大数据背景下如何利用金三管控增值税发票及建筑、房地产业会计核算流程再造

大数据背景下如何利用金三管控增值税发票及建筑、房地产业会计核算流程再造

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专题说明

伴随着营改增工作的全面实施以及大数据平台与金三系统的推广和运用，好多问题一直困扰着大家。其中比较突出的应当属于在“金三”模式下增值税发票的使用与管理、涉及增值税业务的会计核算、与增值税有关项目的会计报表列示等。这些问题的存在严重影响了日常会计核算和财务管理工作。

为了能够解决这些问题，财政部国家税务总局先后出台了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）、《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）、《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）、《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）等一系列文件政策。

但是，好多单位和企业管理人员因学习不到位、理解不充分，对国家政策把握的还不够精准，应用的还不够娴熟。为了提高大家的实际应用水平特开设此次培训课程。目的就是让大家对“金三”模式下增值税发票的使用与管理、涉及增值税业务的会计核算与增值税有关项目的会计报表列示等业务的实际处理能力有一个质的提高。特别是会计核算部分将以“案例教学”为主。

培训对象

各房地产、建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

专题大纲

第一章：增值税发票的管理与应用

一．“金三”开票系统使用介绍

1．航信系统介绍、九赋（百万金赋）系统介绍

二．在“金三”系统下如何购买增值发票

1．“金三”系统下增值税发票领购业务操作流程

⑴ 发票种类核定、最高限额审批、税控设备初始发行业务流程

⑵ 发票发放与退回业务流程

2．领购增值税专用发票的限制条件有哪些

三．在“金三”系统下如何开具增值税发票

1．操作“金三”系统开具增值税发票应注意哪些事项

2．开具普通发票与开具专用发票有哪些不同要求

3．哪些情形不能开具增值税专用发票

4．如何运用“金三”系统开具“红字”发票

⑴ 普通红字发票开具的业务流程

⑵ 专用红字发票开具

①一般纳税人红字专用发票开具的业务流程

② 小规模纳税人红字发票开具的业务流程

③ 利用“金三”系统开具红字专用发票有哪些政策规定

四．在“金三”系统下如何实现存根联数据采集与自动报税

五．增值税专用发票的认证与勾选

1．增值税发票认证的作用是什么，哪些发票不得作为增值税扣税凭证

2．哪些业务的发票适用分期抵扣原则

3．如何利用“增值税发票查询平台”进行增值税专用发票勾选，勾选时应注意什么，哪些单位可以以“勾选”代替“认证”，一旦“勾选”不成功后续工作应如何处理？

4．未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批

5．逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批，逾期认证会产生什么不良后果？

6．关于“失控发票”的抵扣有哪些具体规定？

六．“金三”系统下增值税专用发票的代开

1．增值税普通发票代开业务流程

2．增值税专用发票待开业务流程

3．国地税分别可以对哪些业务代开哪些增值税发票

七．“金三”系统下增值税发票作废操作流程

1．专用发票作废业务操作流程及发票作废条件

2．普通发票作废操作流程

八．与发票开具有关的其他问题

1．建筑、房地产老项目，在营改增之前已经收款交税未开票或营改增以后发生补退房款需要补开发票的应开具什么发票，如需要补退税款应补退什么税？

2．适用一般计税方法的房地产开发企业增值税发票应怎样开具，在哪里开具，跨区县从事房地产项目开发的，营改增后应在哪里申请领用发票

3．提供建筑服务在哪里开具增值税发票，跨地区提供建筑服务在那里开票，收取老项目工程款和质保金应如何开票？

4．提供租赁服务在哪开具发票，跨县市提供租赁服务在哪开具发票，外地分公司跨县市出租总公司房屋如何开票，收取营改增以前租赁费如何开具发票？

5．开具建筑服务、销售不动产、不动产租赁发票时应注意哪些事项？

第二章：增值税涉税业务会计核算

一．与增值税有关的会计科目设置与应用

1．应交增值税：

⑴ 进项税额

⑵ 销项税额抵减

⑶ 已交税金

⑷ 转出未交增值税、转出多交增值税

⑸ 减免税款

⑹ 销项税额

⑺ 进项税额转出

2．未交增值税

3．预交增值税

4．待抵扣进项税额

5．待认证进项税额

6．待转销项税额

7．增值税留抵税额

8．简易计税

9．转让金融商品应交增值税

10．代扣代交增值税

11．小规模纳税人增值税科目设置

二．与增值税有关的具体业务的账务处理

1．取得资产或接受劳务等业务的账务处理

⑴ 采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理

①当月已认证的可抵扣增值税；

②当月未认证的可抵扣增值税

⑵ 采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理

⑶ 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理

⑷ 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理

⑸ 小规模纳税人采购等业务的账务处理

⑹ 购买方作为扣缴义务人的账务处理

2．销售等业务的账务处理

⑴ 销售业务的账务处理

⑵ 视同销售的账务处理

⑶ 全面试行营改增前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理

3．差额征税的账务处理

⑴ 企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

⑵ 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理

4．进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

5．月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

6．交纳增值税的账务处理

⑴ 交纳当月应交增值税的账务处理

⑵ 交纳以前期间未交增值税的账务处理

⑶ 预缴增值税的账务处理

⑷ 减免增值税的账务处理

7．增值税期末未留抵税额的账务处理

8．增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

9．关于小微企业免征增值税的会计处理规定

10．汇总缴纳增值税业务的会计处理

11．增值税纳税检查调整业务的会计处理

三．财务报表相关项目列示

1．应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额项目列示

2．待转销项税额项目列示

3．未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税项目列示

杨老师

‖主讲专家‖杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产与建筑业税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的涉及到建筑、房地产行业的所有税收问题）。具有较强的时效性、实操性；授课特点：准确、透彻、简洁、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默；因此受到各地学员的认同和热烈追捧。

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