金税三期下房地产企业增值税所得税评估稽查应对与发票管控专题

金税三期下房地产企业增值税所得税评估稽查应对与发票管控专题

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‖专题背景‖

2017年营改增政策不断调整，金税三期全面运行，预警评估系统功能强大。全面营改增后，房地产增值税、所得税、土地增值税互相影响容易顾此失彼，老项目新项目交织在一起，稍有不慎即发生补税罚款滞纳金等情况。随着房地产建筑业增值税政策不断调整，稽查精准打击防不胜防，怎样准确理解新的税收政策，合理规避税务风险成为房地产企业必学的重要课题。

《金税三期下房地产企业增值税所得税评估稽查应对与发票管控》课程将集中解决房地产增值税、所得税、土地增值税、地方税以及会计处理的统筹协调以及涉税风险管控。目标是用正确的方法，解决房地产业涉税争议的焦点问题，并对营改增后房地产日常中的疑难问题详细解惑，帮助企业正确协调会计和税收的差异，掌握对内对外涉税争议协调解决技巧，规避和防范财务、税收风险。

‖培训对象‖

各房地产企业主管财税的总经理、财务总监、财务经理与税务经理及财务主管，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

‖主讲内容‖

第一节：近期房地产税务稽查典型案例与金税三期预警评估风险防控建议

1．房地产开发营改增热点难题汇总及应对方法

2．企业之间资金占用及无偿借款增值税所得税稽查应对方法

3．近期重要税收政策文件应用与风险防控要点：

包括：财税[2016]140号、国家税务总局公告2016年第86号、财政部税政司对140号文件解读、财税[2017]2号、国家税务总局公告2017年第11号等等

4．房地产开发企业适用税率政策与简易方法评估稽查

5．营改增后甲方与施工方及各相关单位的博弈要点

6．后营改增时代房地产企业合同签订要点

7．金税三期预警评估监控方法及发票大数据风险推送应对

第二节：房地产企业增值税风险管控与稽查应对

1．房地产企业增值税纳税义务发生时间评估稽查

2．定金、诚意金、会员费、价外费用、延期赔偿等款项的会计核算与增值税、土地增值税、企业所得税的处理

3．营改增后备料款、质保金、首付款、预收款、全款、按揭款、尾款、面积差等会计核算，如何分解核算不含税款项？预售和预收款项方式的税务筹划与评估稽查应对；

4．买房送装修、送家电、以老带新、摸奖送礼、赠送业主福利、送物业费等的合同签订、会计核算及企业所得税、增值税和土地增值税的处理

5．房地产企业取得绿化花草进项税抵扣政策解析与应用

6．增值税销项税认定预警评估稽查深度解析与风险管控方法

7．增值税进项税认定预警评估稽查深度解析与风险管控方法

8．企业并购重组、企业合并分立增值税纳税筹划与风险防控方法

第三节：后营改增时代房地产与施工企业合作税务筹划与风险管控

1．甲乙双方正确选择简易方法与一般方法筹划要点

2．甲乙双方怎样正确处理总包与分包筹划方法

3．甲乙双方支付人工费用的选择--提供建筑劳务与劳务派遣涉税问题精解

4．甲乙双方挂靠业务疑难问题精解与风险防范

5．采购中发票取得过程的十大风险管控

6．沙石、地材、机械费、租赁费用等取得不了进项税专用发票怎么办？

7．如何应对营改增后甲供材料方式的变化对企业的影响？

8．BT、BOT、BOO、PPP、EPC等实战增值税风险规避

第四节：房地产开发所得税风险防控与稽查应对

1．企业以非货币出资涉及契税和土地增值税、所得税预警评估稽查与风险防控

2．以购买股权方式取得土地的税收争议分析及风险管控

3．土地一级开发税前扣除凭证及增值税、所得税、土地增值税处理方法

4．企业拆迁改造的税前扣除凭证及增值税、所得税、土地增值税处理方法

5．企业销售提成、手续费和佣金的筹划方法税务风险管控

6．高管个人所得税合理避税攻略

7．房地产企业代收款项、限价房、精装修房税收争议问题处理

8．租赁与非常规租赁（回租、转租、无租、免租、不等额租金、押金、一次收取多年租金）的收入处理筹划与风险防控

9．购买方支付违约金与销售方支付违约金的不同税务处理。

10．房地产开发产品完工确认时间选择的争议处理

11．房地产投融资业务中的税收风险及自查补救

⑴ 关联方无偿占用资金视同销售的增值税风险及自查补救

⑵ 向非金融企业与类金融企业借款的所得税、土地增值税、增值税要求

⑶ 统借统还税前扣除应注意的事项

⑷ 利息资本化与费用化的区分不清产生的税务风险

⑸ 关联方之间融资产生的利息支出如何税前扣除

⑹ 向个人融资产生的利息税前扣除要求及注意事项

第五节：后营改增时代虚开增值税专用发票的风险与应对

1．近期取得虚开发票或假发票对企业和个人的重大影响与案例借鉴

2．财务人员如何规避发票风险？企业收到发票应注意哪些方面？

3．企业如何充分利用进项抵扣政策减轻企业税负

4．针对进项税抵扣时间的税收筹划

5．进项抵扣条件与不准抵扣的进项税额主要原因

6．怎样避免因视同销售带来的企业税负提升

7．怎样应对混和销售与兼营业务的经营风险规避

8．增值税发票超期未认证、认证未申报、留抵税额抵欠税处理方法

9．如何有效执行过渡期政策借鉴

10．跨期费用发票的六种情况税务处理

11．凭证、发票丢失、退换如何处理？

12．正确处理不能取得发票税务风险与节税策略

13．面对社会泛滥的虚开发票，如何避免他人虚开对本企业和个人的冲击

第六节：专家现场预留时间与学员答疑互动

肖老师

肖老师：注册税务师、资深税务稽查专家、国家税务总局所得税专家库成员、国家税务总局督察内审师资、国际税收研究会理事，税务干部业务培训兼职教师。被学员誉为：“税界奇才、实战大师”。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究。

肖老师以亲身经历的稽查与审理的案例，真实、生动地阐述税收政策的应用及应对策略；以二十年的税收征管、稽查经验，解说容易引起税企争议税收问题的来龙去脉；以一个税务工作者的角度，探讨企业财务人员在应对税务征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企业税务风险。授课以实务见长，案例精深且新颖独到，操作性强,将最新法规与实务紧密结合。且从企业战略出发，是我国税收实战派讲师的代表。

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