建筑房地产企业营改增新时代纳税筹划新思维暨最新增值税会计核算实践应用

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课程介绍

最近国家出台了哪些减税减负的政策？可做哪些税收筹划？增值税常见会计的错误有哪些？增值税会计处理规定有多少漏洞？建筑企业、房地产企业营改增背景下有哪些风险要注意？本次课程深入剖析房地产建筑各阶段业务的会计和税务处理风险，做到纳税筹划、会计处理与发票开具、纳税申报的完美统一。

课程大纲

第一模块 营改增背景下革命下的税务风险防范与筹划

1.A房地产企业均为新项目，一般纳税人一般计税，支付工程款时，财务只要增值税专用发票，有什么问题？

2.挂靠业务营改增后如何规避税务风险？

3.甲供材料、甲供设备一定能够实现税收利益吗？

4.亲！您单位愿意甲供还是自采？您单位甲供将如何应对？您单位自采会如何应对？

5.总包\分包计税方式可否不一致？税务机关愿意分包简易计税还是一般计税？

6.材料占工程承包总额的比重与税负有何关系？

7.项目都是简易计税哪些情况一般计税可能被忽视？

8.营改增视同销售风险您有没有？统借统还是否可以适用？

9.不动产纳入增值税抵扣范围，房地产企业将自建房屋转为出租，进项税额40%是否要转出？

10.营改增最为模棱两可的政策是什么？各地有何说法？

11.企业生产新型墙体材料并负责安装您认为怎么筹划税收利益最高？

12.营改增后劳务派遣发票要不要？与劳务分包有何区别？

13.营改增对于各类税种的影响如何？

14.营改增后土地增值税清算如何确认清算收入？

15.营改增后土地增值税有哪些政策变化？

16.营改增后企业所得税是国税征收还是地税征收？

17.增值税纳税人如何分类？对于我们生产经营有何影响？

18.已经缴纳营业税尚未开具发票过了2016年12月31日哪些还可以开具？

19.房地产企业营改增确认收入时如何会计处理？

20.建筑业是否必须按照完工百分比确认增值税销项税额？

21.营改增后代建工程如何税务处理？

22.营改增后政府与社会资本合作BT特殊开发模式如何计征增值税？

23.营改增后政府与社会资本合作BOT特殊开发模式如何计征增值税？

第二模块 房地产开发业务基本流程

1.房地产开发手续如何办理？

2.税务机关税源监控房地产企业哪些开发证照？

3.房地产营改增新老项目的判定依据

第三模块 房地产企业项目完工成本结转计税处理

1.房地产核定征收被迫查账征收后如何计税？

2.房地产核定征收会少缴税款吗？

3.年终结账确认收入的按揭未收款、应收款如何纳税填报？

4.会计结转收入是否所得税也要确认收入？

5.会计不结转收入是否所得税也要结转收入？

6.年终结账如何计提土地增值税？计提的土地增值税属于欠缴税款吗？可否税前扣除？项目清算当年亏损可否退税？

7.广告宣传费、业务招待费按什么收入基数计算扣除？

8.将房地产精装房销售收入拆分为毛坯房收入和精装修费收入有哪些风险？

9.企业内部管理、企业所得税和土地增值税三者之间成本核算要求有无区别？

10.农产品发票如何取得收购发票？增值税普通发票？增值税专用发票？如何防范取得发票风险？

11.成本核算对象与企业内部项目辅助核算之间有无联系？

12.成本对象如何确定？如何编制成本对象确定报告？

13.如何结转完工成本？如何计算计税成本？如何确定成本核算终止日？

14.公共配套设施成本费用扣除要区分几种情形？

15.销售未完工开发产品与销售完工开发产品的区别在哪里？

16.工程质保金要不要开具发票？

第四模块 最新增值税会计处理规定及应用实践

1.《增值税会计处理规定》出台的背景与新旧衔接

2.兵马未动粮草先行，2017年如何设置会计科目？设置会计科目要考虑哪些问题？

3.建筑企业设置“工程施工”“工程结算”与否对于增值税核算有何影响？

4.建筑企业期初“应交营业税”余额如何账务调整？冲减“以前年度损益调整”还是当期“主营业务收入”？

5.房地产企业“预收账款”要不要区分含税与否？

6.一般纳税人“应交税费”科目下十大2级增值税明细科目够不够？

7.一般纳税人“应交增值税”明细账内十大3级专栏设置

8.简易计税及小规模纳税人 “应交税费”科目下如何设置？如何反映预缴税款、抵扣税款、减免税款？

9.“转让金融商品应交增值税”属于一般纳税人的科目还是小规模纳税人的科目？属于一般计税还是简易计税？存在哪些问题？

10.投资理财产品是否缴纳增值税？按照“金融商品转让”还是“贷款服务”计算税款？

11.“代扣代交增值税”哪类企业哪类业务要用到？

12.建筑企业预缴税款可以在不同项目之间抵减应纳税额吗？

13.请问樊老师：建筑业一般计税的项目，增值税纳税申报表申报时在同时有进项税额和预缴2%的增值税时，先要抵扣进项税额，进项税额足够大时预缴的增值税只能在附表四显示，进项税额抵扣完后才能抵扣预缴的税金，这样就会有一种结果，当项目完工后进项税额全部抵扣，而预缴的增值税有一部分不能抵扣，最后项目注销时多预缴的增值税怎么处理，是抵扣别的项目还是退税？

14.房地产企业预缴税款可以在不同项目之间抵减应纳税额吗？

15.增值税留抵税额的余额怎么处理？最新税收法规有何变化？

16.建筑企业以及其他企业抵减销售额的业务如何账务处理？发票如何开具？开具增值税专用发票还是普通发票？差额开票还是差额计税？开两张发票还是一张发票？

17.房地产开发企业土地价款抵减销售额可以包括哪些拆迁补偿费？

18.集团公司拿地项目公司办证票据在集团公司票据是否有效？

19.“税金及附加”科目的设置与核算

20.出口退税的账务处理

21.进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

22.月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

23.交纳增值税的账务处理（含交纳当月应交增值税的账务处理、交纳以前期间未交增值税的账务处理、预缴增值税的账务处理、减免增值税的账务处理）

24.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

25.关于小微企业免征增值税的会计处理规定

26.财务报表相关项目列示

樊老师

注册税务师，阳光财税特邀讲师、房地产纳税筹划专家、国家税务总局网络培训学院讲师、天和（智库）经济委员会专家委员；先后在《中国税务报》、《海峡财经导报》、《中国房地产》、《现代服务业》发表大量财税论文、编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》、《税收优惠最优方案设计与点评》等。

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