房地产开发全程增值税票据处理暨增值税票据双扣处理实务

房地产开发全程增值税票据处理暨增值税票据双扣处理实务

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课程介绍

在营改增前的业务，营改增后补开具发票延期到2017年12月31日；取得增值税专用发票进项税额认证抵扣时间放宽到360天；开发商取得园林绿化树苗进项税额抵扣由13%减低到11%；电子发票的兴起，网络发票认证抵扣的启动，国地税联合办公联合稽查；人民银行2016年3号令金融严监管下，国家对房地产行业票据监管方面有哪些措施？企业如何遵从增值税票据双扣？如何利用票据固化税收业务？针对此情况，我们特举办此次专题培训。

课程大纲

一、财税票据过渡期监管应用

1、以票管税与以云计算大数据信息化控税过渡期如何应用票据管理

2、纸质票据与电子票据网络票据如何过渡使用

3、增值税、土地增值税、企业所得税对票据的界定有何不同

4、什么样的票据才是合法有效的票据

5、财务上票据与税法的票据有何不同

6、真实交易业务与合法有效票据如何可靠结合

7、电子税务局时代到来以什么作为合法有效票据

8、增值税专用发票网络认证

二、土地出交易过程对取得的票据具体要求

1、税务对招拍挂方式取得的土地票据要求有哪些

2、税务对"以地补路"等方式取得的土地票据要求有哪些？

3、土地出让金返还情况下应该如何开具票据

4、政府要求在红线外建设的道路、公园等支出如何取得票据

5、通过合作建房取得的土地票据如何取得

6、通过购买股权取得的土地票据如何取得

7、拆迁安置票据如何处理

8、购买烂尾楼（在建工程或在建项目）如何开具票据

9、青苗补偿费、遮光费补偿等各种补偿费支出如何取得票据

10、以债务重组获得土地应以什么票据作为抵扣成本依据

12、政策性搬迁异地换地用什么票据作为抵扣成本依据

13、接受投资获得土地用什么票据作为抵扣成本依据

三、开发建设阶段票据的取得

1、前期工程票据的取得

2、电梯、空调等混合销售项目票据如何开具

3、包工包料工程票据如何开具

4、装饰清包工工程票据如何开具

5、"甲供材"、"甲控材"工程票据如何开具

6、工程发票的开票地点有何特殊要求

7、园林绿化工程票据如何开具

8、完工后续支出票据处理

9、取得的工程违约金如何开具票据

10、劳务派遣票据处理

11、直接向分包方支付工程款取得发票成本扣除抵扣的最新突破

四、销售阶段票据开具与取得的具体处理

1、订金、定金、VIP、诚意金、保证金等如何开票

2、没有产权的储藏室、车位/库销售如何开票

3、房地产代理、佣金支出如何取得票据

4、房价打折如何开票

5、"买一赠一"附赠的汽车、车库、家电、家具等如何开具票据

6、销售精装房如何开票

7、代收的水电、燃气、太阳能等费用如何开票

8、交房面积误差如何开具发票？

9、混合销售与兼营业务票据处理

10、代销、包销、视同买断、手续提成佣金、基价加提成发票处理

11、互联网销售环节的票据处理

五、管理费用票据处理与税前扣除规范

1、各类办公费支出票据的取得与税前扣除规范

2、固定电话、手机通讯费的票据取得与税前扣除规范

3、差旅费的票据取得与税前扣除规范

4、各类（含购物卡、购烟酒等）交际应酬费票据的取得与税前扣除规范

5、会议费票据的取得与税前扣除规范

6、交通费、车辆使用费票据的取得与税前扣除规范

7、租赁费票据的取得与税前扣除规范

8、物业费、水电费票据的取得与税前扣除规范

9、咨询费、顾问费、律师费等票据的取得与税前扣除规范

10、劳保支出票据的取得与税前扣除规范

11、工资薪金、津贴补贴、福利费支出票据的取得与税前扣除规范

12、临时工、季节工、实习人员、劳务派遣人员等票据的取得与税前扣除规范

13、旅游费用支出的票据取得与税前扣除规范

14、违约金、赔偿金等违约性质支出票据的取得与税前扣除规范

15、上交集团公司管理费用票据的取得与税前扣除规范

六、营销费用票据处理与税前扣除规范

1、广告费票据的取得与税前扣除规范

2、业务宣传费（包括宣传活动、展览展台、资料、礼品、演出等）票据的取得与税前扣除规范

3、市场调研费票据的取得与税前扣除规范

4、销售代理费、老客户佣金、奖金票据的取得与税前扣除规范

5、样板间的设计、建造、装修、装饰等费用票据的取得与税前扣除规范

6、销售房屋的附赠品（汽车、家电等等）票据的取得与税前扣除规范

七、财务费用票据处理与税前扣除规范

1、向金融机构借款利息支出、手续费、顾问费、佣金等票据处理

2、向非金融企业、个人借款发生的利息票据处理与土地增值税、企业所得税如何扣除

3、集团内部统借统还借款利息支出的票据处理以及如何才能税前扣除

4、向关联企业有息或无息借款的票据处理

5、先付息再还本与一次性还本付息票据处理异同以及税前扣除

6、信托股权融资、基金股权融资发生的利息支出的票据处理

7、银行代收的水电、电话等费用支出票据如何处理

八、经营租赁过程的票据处理

1、售后回租业务如何开具和取得票据

2、租赁期不等额租金收入收取如何开票

3、免租期是否需确认收入并开具票据

4、无租出借他人使用有哪些税务风险

5、转租业务如何开具发票

九、房地产项目清盘环节土地增值税清算环节票据处理

1、如何把握土地增值税清算发票取得的时间点？

2、如何利用发票及实际成本法增加非住宅成本？

3、发票是区分开发间接费与期间费用的重要标志。

4、借款利息支出的发票决定如何分摊？

5、甲方供材料和设备，不允许做为扣除项目金额，如何应对？

6、“以地补路”等方式及政府要求在红线外建设的道路、公园等支出如何取得票据？

7、土地增值税清算发票的审核的要点有哪些？

十、票据实战操做及风险把控

1．专票背后潜藏的巨大风险—专用发票和刑事责任暧昧关系

2．专用发票被“虚开”的无奈及风险规避

3．善意、恶意取得虚开增值税专用发票的处理

4．失控发票的节税策略

5．滞留票涉税风险提示?

6．视同销售中发票要点把控

7．由购买方承担贴现费用的税务处理

8．超期认证的增值税专用发票的补救办法

9．增值税发票系统升级版实施，虚开还能躲藏吗

10．增值税发票认证抵扣规定——莫因失误而悔恨。

11．增值税专用发票稽查 “三流合一”的原则

12．常见不得开具专票情形

13．丢失专用发票抵扣联怎么抵扣进项税额?

十一、特殊业务票据专项检查的影响及典型案例分析

1．融资、资金拆借业务过程中的票据问题及税务稽查要点

2．资本运作过程中票据稽查要点

3．特殊工程业务票据处理技巧及稽查应对（甲供工程、分包等）

4．集团内部母子公司及总分公司业务涉票稽查风险点

5．营销策略涉票业务风险把控(精装房销售、卖房赠车等)

十二、一二级土地联动开发票据处理

十三、合作建房票据处理

十四、投资联营票据处理

十五、合并分立重组票据处理

十六、股份转让、股票转让再投资票据处理

刘老师

现场答疑专家，国内税法“活字典”，会计师、审计师、注册税务师、高级纳税筹划师，长期在全国巡讲财税专题。现场授课风格独特，税收政策精通，能给在场学员意想不到的感受和良好效果。

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