高管税务筹划与风险管控

高管税务筹划与风险管控

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课程背景

2018年，税务机关重点稽查私人账户“避税”，史上最严监管时代已经来临。过去很多常见的避税手段，比如工资单造假、发票抵税、境外支付等方式将非常危险！你是否清楚各种常见避税手段的风险点？为什么会被查，将会如何处罚？企业该如何管控？

6月19日，备受关注的个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革。此次修订首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税......如果审议通过，那么这重次大变革将对企业及个人产生怎样的影响？另外，明星避税案被网络媒体推上了风口浪尖，其筹划方法有哪些借鉴之处？高管的税务筹划具体方法有哪些？

本次课程我们很荣幸邀请到中国税务专家张少云（Bolivia Cheung）老师，通过实际案例为您详细解析税务筹划当中的各种违规操作手法，为您梳理当中的风险点及管控方法；国内知名财税管理专家王桦宇博士，为您解读近期提交审议的个税法修订草案并提供应对思路，以及通过明星避税手段的分析，为您提供合规的、可操作性的高管税务筹划思路与落地建议；另外，PEO普岩总经理徐阳先生，将为您解析社保税改对企业的影响以及筹划、应对思路。

课程大纲

详解高管税务筹划操作实务——王桦宇

01.最新个税修正案草案解析与企业应对

02.明星避税工具全方位分析

»课税项目转换

个人所得税应税项目适用条件研究

个人所得税应税项目转换方式

»公司作为避税工具

法律意义的公司与作为工具使用的公司

以公司作为避税工具如何塑造合理性

»税收洼地的发现与利用

税收洼地原理

如何识别税收洼地中的陷阱

03.工资薪金个人所得税税务筹划

»年收入与月收入平衡点节税分析

»工资薪金转化为其他收入方式与途径

»高管福利与职务待遇设计

»高管与公司之间法律关系转换

04.高管角度的期股期权设计

»如何识别中看不中用的期股期权？

»到底该掏多少钱购买公司的期股期权？

»期股期权中的陷阱与布局

»期股期权中的企业所得税与个人所得税布局

个税筹划中的风险点解析与管控——张少云（Bolivia Cheung）

案例1：2017年东莞税局要求当地外资企业为外籍和香港108人补缴2011-2016年个人所得税达3600多万元。公司原来只就20多人申报一万元左右工资，具体的资料，东莞税局如何通过税收情报交换方式获得。

»为什么在境外发工资也要交中国的个人所得税？

»税收情报交换与AEOI/CRS有何区别？

»香港税局会自动把你的税务资料交给内地税局吗？

案例2：民营企业老板和高管在境外（包括香港和澳门）的银行账户、投资保险等信息，陆续会自动送到国家税务总局，即使办了投资移民取得境外身份证也无补于事。

»AEOI (Automatic Exchange of Financial Information) / CRS (Common Reporting Standard)影响几何？哪些人的资料会送到中国？会交换什么资料？为什么移民没有用？

»OECD发布关于《防止滥用投资移民计划规避CRS信息交换》的咨询文件又会产生什么影响？

案例3：外资企业委托四大中的三家为其处理个人所得税事宜。被税局发现问题包括华侨误作为外籍人士、免税探亲费包括家人费用及假发票等。最终被要求补税900多万及罚款400多万。

»哪些补贴可以免税？哪些不可以？

»实报实销和非现金又有何区别？

»对于免税补贴应该如何办理税务备案？

»为何个人所得税处罚个案大多有罚款而没有滞纳金？

案例4：北京一家十大外资律师事务所主管外籍律师，其境外取得的分红，最终被税局补税和罚款合共800多万元。

»为何境外分红都要征个人所得税？

»不是已经定期tax break就能避免境外所得征税吗？

案例5：深圳地方税务局第二稽查局在对辖区内某企业检查时识破该公司形式上利用劳务公司开具劳务费发票，实质是发放正式员工奖金、补助的违法手段，税务机关最终对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万、罚款800多万元的税务处理处罚决定。

»哪些补贴可以免税？哪些需要征税？

»如何计算罚款与滞纳金？自行补税能减免吗？

»利用员工福利避税有哪些风险点，如何管控？

案例6：深圳市地税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查，查实该企业通过工资单造假方式，少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元，罚款25万元的处理决定。

»如何利用金税三期进行大数据信息比对？税局如何获取个人收入信息？

»利用发票报销形式抵税行为可行吗？有什么风险？

»利用拆分工资发放形式（比如拆分成多个子公司发放）进行避税行为有什么风险？

案例7：税局向企业发出＜税务事项通知书＞，内容如下：＂经评估分析，发现你单位存在以下涉税疑点问题：未扣缴法人代表的工资薪金个人所得税风险：纳税人的法人代表为ＸＸＸ，身份证号码ＸＸＸＸ，但2017年无个人所得税申报记录，可能存在未扣缴个人所得税的风险。”

»企业的法人代表是香港居民，全年到内地约40天，没有在内地公司领取工资。

»他其实要否交中国的个人所得税？

»哪些情况下法人代表应该交个人所得税？

»法人代表应否领一点工资、交一点个人所得税？

»企业应如何处理这些质疑？

社保入税下的应对与成本优化——徐阳

01.社保税务征收新政解读与落地前景

»社保入税 & 国地税合并

»养老保险基金中央调剂制度

»个税改革对社保征收的影响

»政策落地的前景预测

02.社保税改对企业的影响以及应对策略

»宽政策、强监管的政策影响

税务全责 VS 税务代征

从金税三期到大数据比对

违规成本及影响

»企业的应对逻辑与策略

用工模式重构

交易结算优化

薪资结构调整

缓冲期内调整策略

王老师

王桦宇 北京大学财税法学博士 (SZ、SH Session)

王桦宇律师是北京大学财税法学博士，上海交通大学金融法学博士后。北京盈科（上海）律师事务所高级合伙人、资本与财税法律事务部主任，盈科全国财税法专业委员会主任，上海市律师协会税法业务研究委员会副主任。 曾任点点客信息技术股份有限公司（股票代码:430177）独立董事。国家税务总局政策法规司“税款追征法律问题研究”课题组副组长。著有《两岸税法比较研究》《科技金融的税法规制》等多部论著。

张少云 (Bolivia Cheung) (SZ、SH Session)

香港会计师公会资深会员（FCPA）、特许公认会计师公会资深会员（FCCA）、ACCA中国专家智库成员

张少云在中国税务和商业咨询方面有超过二十年的经验。在毕马威中国工作了十五年后，她选择于2011年从税务合伙人角色退休，现时以自由职业者身份投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工作，以及与家人共聚。她曾长驻广州和上海超过八年，这段日子令她更能以实务角度出发解决客户的税务问题。在加入毕马威以前，张小姐曾在香港的中学任教超过五年。目前，张小姐已取得哲学硕士学位，这是继她在加入毕马威前修读的会计学硕士的另一学位，她公司的目标是为中小企业和个人提供高质素和能负担的中国税务和商务培训，希望能提升有关知识。

张小姐的强项在于，多年的咨询经验使她能够深入了解企业的运营，从企业战略决策、运营、成本、法规监管等方面综合考虑，并提出切实可行的解决方案，而绝非仅仅针对某一点的问题解答。

张小姐同时是特许会计师公会（ACCA）华南区专家指导小组的成员，ACCA中国专家智库成员，香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员，澳门大学和香港大学专业进修学院兼职导师及在2012年-2016年为苗圃行动董事局副主席，2017年起为香港政府工业贸易署中小企业客户联络小组委员。

徐阳 PEO普岩 创始合伙人 (SZ、SH Session)

徐先生在人力资源服务行业有超过15年的经验，历经国企、民企、外企的管理岗位。参与并领导过招聘、派遣、外包、法律咨询、学习发展等众多人力资源服务项目。对人力资源管理、政策分析、风险管控有丰富的经验与独到的见解。他率领团队举办过近千场专业会议与培训课程，服务过近千家跨国公司。

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