减税降费及税收征管新形势下增值税发票疑难问题处理与税务风险防范

减税降费及税收征管新形势下增值税发票疑难问题处理与税务风险防范

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课程介绍

近年来，减税降费的力度不断加大，2019年更大规模减税降费将是政府工作的重点，确定新推出小微企业普惠性减税措施，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等多个税种，覆盖企业经营的各个方面。减税降费的同时，全国已进入“国地税合并+金三”严监管的新时代，发票的数据比对使发票风险进一步增大。尤其是全面营改增之后，增值税发票新系统的上线运行，在“以票管税”、“信息管税”征管理念下，税务机关进一步加强了对发票管理的重视程度，提升了管理手段，实现了对企业发票的“全空间、全天候”监控管理，对企业发票违法行为实现快速精确打击。

“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”，发票一直都是税务稽查重点。所以发票的开具和取得并非想象得那么简单，其细节很多，涉及税法条文遍布于不同的税法政策中，就是十几年经验的老财务也很多并不清楚。有的企业单单不合规票据一项金额就几百万元，风险很大，基础工作做不好何谈风险防范、纳税筹划。为此特举办《减税降费及税收征管新形势下增值税发票税务风险管理》专题课程。

课程收益

1.全面系统了解、掌握发票管理相关规定，规范企业发票管理；

2.从稽查角度分析税局检查发票的途径及手段，帮助企业财务人员在税局及企业之间转换视角看待发票问题，掌握企业发票处理技巧；

3.结合案例分析虚开发票对企业及个人带来的影响，有效帮助财务人员提升企业发票风险管控实战能力。

课程对象

企业中高层管理人员、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理等企业财务负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等。

课程大纲

一、构建正确的税务思维，复杂问题简单化

栾老师用丰富的案例让你知道什么是税务思维，怎样高效学习税务实战，怎样在没有“明确文件”下准确“预测”政策，怎样识别税务谣言，怎样事半功倍学会税法。

二、增值税减税新政解读、案例分析及应对（税率调整\抵扣\加计抵减\留抵税额退税等减税降费政策，截至讲课前的2019年度新政策，不断增加）

（一）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

（二）《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）

（三）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）

（四）《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）

（五）《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）

…… ……

三、40个真实税案教你规避发票税务风险

（一）发票新系统带来的税务风险

（二）虚开发票的税务风险

（三）真发票也有税务风险

（四）应开票未开票的大风险

（五）你可能想不到的假发票税务风险

（六）虚开发票后即作废，也构成虚开

（七）虚开发票没用也是虚开发票罪

（八）应取得发票而未取得发票的风险

（九）小发票蕴含法律大难点

（十） “对开”和“环开”专用发票

（十一）公司注销了涉嫌虚开发票也清查

（十二）涉嫌虚开增值税专用发票罪，犯罪情节轻微,检察院竟然不起诉

(十三) 《已证实虚开通知单》应对

(十四) 开票方不起诉，对受票方提起公诉

(十五) 最高院指导案例

(十六) 最高检典型案例

（十七）怎样保护自己

四、做好发票管理，控制税务风险

（一）进项发票管理

（二）销项发票管理

（三）发票审核四步法（独创）

五、防范发票税务风险必须掌握的税务事项

（一）纳税人和扣缴义务人（谁开票）

（二）应税行为范围（开票范围）

（三）税率和征收率

（四）增值税扣税凭证的种类

（五）增值税扣税凭证抵扣期限

（六）增值税专用发票不符合要求不能抵扣进项税额

（七）4类特殊情况下发票开具的特殊要求

（八）9类不得开具增值税专用发票的情形

（九）一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定

（十）一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定

（十一）一般纳税人丢失增值税专用发票的处理

（十二）一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理

（十三）一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票

（十四）取得会议服务、住宿费增值税专用发票的审核

（十五）取得货物运输服务发票的审核

（十六）农产品发票抵扣问题

（十七）开具专票，可否一票多率，多业务合并开具？

（十八）购入一辆二手车，已经开具了二手车发票，可以再索取增值税专用发票吗？

（十九）增值税一般纳税人取得异常凭证，如何应对？

（二十）不能忽视的发票备注栏

（二十一）差额征税怎样开具发票

（二十二）进项税额抵扣的准确判断

（三十三）甲方要求由牵头公司统一开票，其他各方能否开票给牵头公司结算相应款项？

（二十四）纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，是否可以开具发票？

（二十五）为客户开具增值税专用发票时，对付款方式有什么要求？

六、发票开具时点全解析

（一）增值税纳税义务发生时间、企业所得税收入、会计准则确认时间的异同分析

（二）提前开票与延迟开票的税务风险

（三）开票时点常见误区

七、四流合规

（一）合同、发票、资金、业务四流合一

（二）三方抵账协议、委托收款协议、委托付款协议

（三）四流不合一但税法允许抵扣的特殊情形

八、混合销售与兼营业务票据风险应对

（一）兼营、混合销售怎样准确区分？

（二）兼营、混合销售在合同签订、发票开具、财税处理上需要注意哪些事项？

（三）兼营、混合销售的错误纳税筹划是怎样的？

（四）兼营、混合销售怎样正确纳税筹划？

（五）一表打尽兼营、混合销售各种情形的税务处理。

九、价外费用票据风险应对

（一）熟练运用价外费用相关税法政策。

（二）准确判断一项费用（含代收、代垫款项）是否属于价外费用。

（三）价外费用的发票问题。

（四）价外费用营改增前后的变化。

（五）价外费用与混合销售、兼营业务的区别

（六）押金、保证金是否属于价外费用。

（七）财政补贴是否属于价外费用。

（八）税务争议事项风险化解方法。

（九）合同中的价外费用条款需要特别关注的几点涉税事项。

十、简易计税票据风险应对

十一、平销返利票据风险应对

十二、资产重组业务票据风险应对

十三、关联交易业务票据风险应对

十四、合同发票条款要特别重视的事项

十五、单用途商业预付卡（即“单用途卡”）与支付机构预付卡（即 “多用途卡”） 业务中的发票开具

十六、 特殊行业发票规定

一、部分货物生产与销售企业开具发票特殊规定

（一）成品油生产经销企业开票规定

（二）稀土企业开票规定

（三）二手车销售开票规定

（四）机动车销售开票规定

二、建筑、房地产开发企业开具发票特殊规定

（一）建筑服务发票开具基本规定

（二）一般纳税人提供建筑服务发票开具规定

（三）小规模纳税人提供建筑服务发票开具规定

（四）建筑服务预收款发票开具规定

（五）总分包工程项目差额征税及发票开具规定

（六）纳税人提供建筑服务扣除分包款应取得合法有效凭证的规定

（七）第三方提供建筑服务开具发票的特殊规定

（八）建筑企业违法分包业务可否差额征税与抵扣进项税额的疑难问题分析

（九）纳税人挂靠经营挂靠方与被挂靠方双方的发票及财税处理

（十）销售不动产发票开具基本规定

（十一）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目发票开具规定

（十二）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目预收款发票开具规定

（十三）房地产开发企业差额征税及发票开具规定

（十四）建筑、房地产开发企业特殊业务增值税政策及发票开具总结

三、交通运输服务业开具发票特殊规定

（一）货物运输服务发票开具基本规定

（二）铁路运输企业发票开具规定

四、金融服务业开具发票特殊规定

（一）金融商品转让业务发票开具规定

（二）汇总纳税的金融机构发票开具规定

（三）保险服务发票开具规定

（四）个人代理人汇总代开具体规定

（五）保险公司开展共保业务发票开具规定

（六）金融机构开展贴现、转贴现业务发票开具规定

五、融资租赁业开具发票特殊规定

（一）融资租赁服务发票开具规定

（二）融资性售后回租发票开具规定

六、部分现代服务业开具发票特殊规定

（一）不动产租赁业务发票开具规定

（二）物业管理服务发票开具规定

（三）劳务派遣服务发票开具规定

（四）人力资源外包服务发票开具规定

（五）经纪代理服务发票开具规定

（六）旅游服务发票开具规定

（七）通行费发票开具规定

……

现场互动交流（学员问题现场答疑）

栾老师

注册会计师，税务师，实战派财税专家，中国注册税务师协会继续教育特聘老师，中财仕通特聘讲师，北京大学总裁班税务风险管控师资，武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师，山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。受聘十多家知名机构特聘讲师或专家。

具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。

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