企业股权交易、并购重组的税务处理与筹划

企业股权交易、并购重组的税务处理与筹划

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培训介绍

在国务院简政放权和鼓励期间兼并重组的大背景下，财政部和国家税务总局近几年来出台了一系列影响企业重组业务的重磅税收政策：

《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）在59号文和4号基础上进一步明确了重组的税收管理规则，这必将对企业享受重组特殊性税务处理的备案程序产生深远影响。

《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）放松了企业资产收购和股权收购享受特殊性税务处理的比例。

财政部和国家税务总局首次明确了企业资产划转的特殊性税务处理政策。国家税务总局2015年出台了40号公告，对于100%控股关系的母子公司之间资产（股权）划拨特殊性税务处理在定义、会计处理、税收备案程序上给予了清晰的规定。这使得原来只有部分央企才能享受的特殊税收优惠待遇惠及到所有国有企业和民营企业。国有企业应该如何在混合所有制改造中用好资产（股权）划转的税收政策，民营企业又如何用好用足国家给予的这个特殊税收优惠政策最好重组中的税收筹划，本课程将通过详尽的案例解析使大家掌握操作技巧和办理程序。

同时，非货币资产对外投资在企业所得税和个人所得税上都引入了5年递延纳税政策。这对上市公司针对个人的定增重组产生重大影响。企业应该把握哪些税收风险，掌握哪些税收筹划操作技巧，本课程会通过上市公司实际案例进行展示。

而在国家“一路一带”大战略的指引下，中国相继出台了一系列放松外汇管制和境外投资的文件，很多国企以及民企都在积极探索海外投资。一个税收竞争力的投资构架的搭建也是走出去企业重点关注的话题。虽然政策的导向是促进企业兼并重组，但是国家税务总局对于反避税的力度却在不断加大。今年国家税务总局下发的7号公告对于非居民间接转让财产征税的行为可能会采用红筹或VIE结构在境外上市的中资企业的带来很大的税收风险。如何准确把握这些政策，防范企业资产重组中的税收风险是这门课需要和大家交流的核心。

培训对象

各企事业单位总经理、财务总监、财务经理、主管、会计等财税相关人员；

各省市国税局、地税局、会计所、税务所、律师所、财税咨询公司相关人员。

培训提纲

第一部分：前言部分

1、国务院的国发【2014】4号文在税收领域会对企业产生哪些影响，未来还会有哪些重组税收政策出台

2、本次政策如何打破企业所得税的传统政策管理思路和理念

3、企业如何在新规则下适应日益严格的税务机关后续风险管理

4、109和116号文及配套文件会对企业的资产重组业务释放出那些税收红利

5、如何把握总局15年48号文最新重组特殊性税务处理新规

第二部分：企业重组税收政策分析及税收筹划案例讲解

1、股权收购税收政策分析及筹划案例讲解

2、资产收购税收政策分析及筹划案例讲解

3、企业合并税收政策分析及筹划案例讲解

4、企业分立税收政策分析及筹划案例讲解

第三部分：资产划转税收政策解析及筹划案例讲解

1、企业资产无偿划转业务迎来了税收上的春天

2、如何能够满足40号公告资产划转业务的特殊性税务处理

3、资产划转业务的特殊性税务处理对于交易架构安排和会计处理有何要求

4、母子公司间划拨行为的税收处理及案例分析

5、子公司间划拨行为的税收处理及案例分析

第四部分：116号文、41号文对非货币性资产投资业务的影响及案例借鉴

1、投资业务在所得税上如何界定属性

2、投资所得如何确认和计算

3、分五年征税计税基础如何管理

4、核定征收和亏损企业此类业务如何处理

5、个人股东的非货币性资产投资业务如何处理

6、某上市公司案例分享

第五部分：资产重组中其他税种问题分析

1、资产重组中的增值税税务处理及筹划建议

2、资产重组中营业税税务处理及筹划建议

3、资产重组中印花税税务处理及筹划建议

4、资产重组中土地增值税税务处理及筹划建议

5、资产重组中契税的税务处理及筹划建议

第六部分：跨境并购税收政策及筹划案例解析

1、境内投资构架搭建的税收筹划及案例分析

2、国企中—外——中投资构架搭建，税收风险分析及筹划应对

3、境外红筹上市双BVI-开曼构架搭建、税收风险分析及筹划应对

4、外资股权投资松绑对境内投资构架搭建的税务影响

5、7号公告对VIE投资构架的税收风险及防范方法

6、59号文、72号公告、7号公告对跨境重组行为的影响及税收筹划方法

第七部分、现场疑难问题解答（有问题请提前打印好或书写工整）

赵老师

赵国庆博士

原国家税务总局－扬州税务学院教授

会计学博士、注会、注税、ACCA会员

中汇税务集团全国技术总监、合伙人

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