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金税四期上线前房地产建安企业全流程 财税管控与风险应对

【课程编号】:MKT048364

【课程名称】:

金税四期上线前房地产建安企业全流程 财税管控与风险应对

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【时间安排】:2023年12月28日 到 2023年12月29日3600元/人

2023年01月12日 到 2023年01月13日3600元/人

【授课城市】:合肥

【课程说明】:如有需求,我们可以提供金税四期上线前房地产建安企业全流程 财税管控与风险应对相关内训

【其它城市安排】:沈阳 苏州

【课程关键字】:合肥经营税务培训

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课程简介

2021年,随着新冠疫情防控常态化,经济下行依然不容乐观,由于2019年以来普惠性减税政策持续造成财政收入吃紧,税务机关对重点税源企业的检查力度不断加大,作为税局重点税源行业的房地产及建安企业极其容易被纳税评估或稽查。加之“金税四期”将在2022年底前上线,增值税专用发票电子化已全国铺开,这种税收征管新格局对长期会计核算不规范、账目处理混乱的建安企业而言,也面临着巨大的涉税风险。

置身于如此背景之下,房地产建安企业的涉税工作将面临层层挑战,风险与收益并存,创新与困难同步。本课程将精挑细选两个行业若干出现频率高的问题,剥开表层的纷繁复杂,综合运用“财、税、法”三个维度的全面知识,深入的为大家细致分析、剥丝抽茧,直击涉税问题的核心。通过两天的课程,展示当前房地产建安企业财税疑难问题处理与新政应用。

【课程收益】

接地气:分享房地产建安企业的实操案例,提供建筑合同的签订模板

注重点:房地产、建安企业全流程核心涉税风险点全面讲解

有深度:提出若干出现频率高的问题进行解剖

【课程内容】

一、2021年新形势下房开企业重点财税问题处理与风险应对

1、近年以来涉及房地产行业企业涉税政策汇总解读

2、房开企业工资薪金个税申报与企业所得税税前扣除比对将成为常态----内表外表工资发放行为将受到严格管控

3、房开企业所得税税负不平衡问题的已经解决:以新《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2019年版)“第5行“特定业务计算的应纳税所得额”填报为例,

讨论:是否能够填写负数?怎样才能获得税局的认可

4、增值税留抵退税政策,房地产企业可否享受?新成立的房地产企业项目公司,纳税信用等级为M级,无法进行留抵退税的涉税规划,怎样能够变相解决?

5、企业所得税汇算清缴关键点把握:小额零星经营业务如何判断?无法取得税前扣除凭证应怎样扣除?成本费用原始分割单如何使用?无票扣除怎样能获得税局的认可?

6、接受虚开发票和异常扣税凭证,增值税做进项税额转出后,企业所得税的成本不得进行税前扣除,根据28号公告的规定,能否换开发票?真实案例教你换开,减少损失。

二、房开企业拿地环节主要税种财税管控与风险应对规划

1、《土地增值税法(征求意见稿)》全面解读及对房开企业未来影响。

2、土地价款扣除:增值税、企业所得税、土地增值税

1)增值税销售额扣除土地价款:按项目还是按公司?

2)土地出让金返还款如何处理?如何与税局沟通,避免企业所得税和土增税“两头受气”?

3)以房抵房增值税、企业所得税、土增税的计税依据如何确定?怎样与税局沟通获得更大的利益?

4)母公司拿地项目开发土地价款扣除三种路径,涉税争议一触即发

5)申报增值税收入抵减已预缴税款,可否抵减不同项目已预缴税款?

3、房地产土地拓展投资不同模式的财税安排

1)一级市场:招拍挂、一二级联动

2)二级市场:资产收购、股权收购最新口径

4、市政建设配套费是否需要缴纳契税?——税总最新的口径

5、房产税、城镇土地使用税等小税种的税收规划

6、以“毛地竞拍”等形式取得土地向村委支付拆迁补偿支出的税收规划与疑难问题处理

7、法释[2016]18号文件下发,司法拍卖发生变化,强调各自负担税费,新政对法院强制执行房地产权属转移登记涉税问题的最新解读及与风险应对实务

三、房开企业融资环节财税管控与风险应对规划

1、集团内部关联方资金拆借纳税风险分析与疑难问题处理——来自稽查动态的最新口径

2、大额贷款与其他应收款并存的疑难问题处理——增值税视同销售与企业所得税利息扣除双关注

3、资金池运作模式疑难问题处理与新政应用

4、统借统还疑难问题处理与新政应用

5、向信托投资公司借款的疑难问题处理与新政应用

6、融资租赁企业差额征税遇到的税务障碍

7、企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为免征增值税的新政适用与企业所得税具体操作疑难问题处理

四、房开企业施工环节财税管控与风险应对规划

1、企业所得税预缴税款纳税申报——税会差异如何调整?实际毛利与预计毛利差额滞后确认的风险应对

2、房企建安甲供工程的博弈----增值税、企业所得税及土地增值税的不同处理方式。

3、境外设计费如何代扣代缴相关税费?——房企、境外设计公司、境内代理三方协议模式的“虚开风险”

4、开发成本超过评估指标值就要补税吗?怎样与税局沟通?

5、建安成本偏高——房地产企业反避税案例

6、成本发票滞后取得(跨期票据)的扣除问题?——追溯调整法与未来适用法的选择?

7、营销设施建造费(销售样板房、售楼处)纳税风险分析与稽查应对——增值税、企业所得税、土地增值税的处理异同

8、地下车位的财税处理:风险与收益的权衡

1)国税发【2009】31号文第33 条如何理解?

2)人防车位销售,建造成本还可以作为公配处理吗?

3)无产权地下车位销售房产税风险的规避

五、房开企业销售环节财税管控与风险应对规划

1、金税三期系统中重点监控与预警的房开企业财务数据

2、价外费用(违约金、赔偿金、奖励费等)财税疑难问题处理与新政应用——来自稽查案例的讲解

3、“限地价+竞配建”无偿是否视同销售?——走出现有认识的误区

4、“双合同销售”、分拆房价销售纳税风险分析与稽查应对

5、“以房抵工”纳税风险分析与稽查应对

6、预提的土增税款,在次年汇算清缴最后期限缴纳并取得税票,可否在预提土增税的时点进行企业所得税税前扣除?

...

刘老师

某市税务干部学校副教授

国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师

总局稽查局人才库成员

讲师简介:刘老师多年在税收一线从事税务稽查和审理工作,曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作,是国家税务总局稽查人才库成员,税收师资库成员。 行业方面,刘老师在市局机关工作期间,着力从事特定行业税收政策管理工作,多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会,多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。于此同时,围绕房地产行业涉税风险管理,他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系,得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上,刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师,是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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