新收入准则应用常见疑难与发票实操要点风险把控

新收入准则应用常见疑难与发票实操要点风险把控

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课程简介

2021年1月1日新收入准则已全面实行，由于新准则变化大、内容复杂，财务人在理解和应用中仍面临很多实务操作问题。与此同时，近年各类新的商业模式不断迭代、财税政策持续更新，企业的财务处理愈加复杂，新准则与现行税收法规的差异也在变化中，如在收入、成本费用（扣除项目）、资产等方面，处理不当将潜藏税收风险。

在企业经营中，最让我们财务人员感到棘手的是难以区分日常活动中常见的一些事项的涉税处理。若稍不注意就会混淆起来，引起不必要的涉税风险。

同时，在面对电子票发展迅速，税收稽查手段力度大、技术强等情况下，企业财务人员是否做好了准备，未取得发票、丢失发票、红字发票、跨期发票等如何处理才能避免风险？

本次课程特邀实战专家，聚焦新会计准则转换实务中的重点难题及企业日常费用与发票的涉税处理，通过大量的实操案例，揭示日常工作中的税会差异点，规避企业税务处理风险。同时通过对日常费用和发票的案例解析，对财务处理、企业所得税、增值税以及个人所得税等相关事项进行透彻的讲解。

【课程收益】

【从政策到应用】全案例分析，逐一攻破转换中的难点，搭建最新会计科目的使用规则

【从准则到税收】结合实际场景，看新准则与税收法规的处理差异，规避税务风险

【从费用到发票】系统梳理企业日常费用与发票常见问题，掌握涉税风险点

【课程内容】

模块一：新收入准则应用实施中常见疑难问题解析

一、新收入准则核心原则变化与解析

1. 客户接受实物的例外情形案例解析

2. 售后代管商品安排税会差异

3. 客户验收货物各种情形案例解析

4. 退换货率对客户验收情形的判断

5. VMI销售模式的控制权转移判断

6. 出口货物FOB、CIF等不同方式的控制权转移时点

7. 新收入准则商业实质的要求与税务风险

8. 单项履约义务两个层面系统分析图

9. 合同限制条款与通常单独销售对单项履约义务的判断影响

10. 运输服务在新收入准则下影响收入与毛利率案例解析

11. 销售返利在新收入准则下的三大风险处理点

12. 现金返利与实物返利新收入准则下的案例解析

二、控制权转移与收款时点不同导致的重大融资成分案例解析

13. 四种无需确认重大融资成分的情形案例解析

14. 房地产企业预收房款是否需要确认重大融资成分

15. 建筑企业质保金是否需要确认重大融资成分

16. 非现金对价公允价值或售价确认收入的解析

17. 既有应付客户对价又有可变对价应如何处理

18. 按照售价表还是按照合同分摊交易价格

三、新收入准则下部分服务行业无法分期计入收入案例解析

19. 房地产企业可否在建设期间确认收入

20. 在新收入准则下合同签订影响收入确认时点案例解析

21. 模具在新收入准则下的账务处理变化

22. 买赠业务下新收入准则下的变化

23. 销售佣金在新收入准则下税前扣除的风险解析

24. 合同资产与应收账款的区别

25. 建筑企业在新收入准则下账务处理与报表列示的案例解析

26. 建筑企业在新旧收入准则下对比分析及衔接案例

27. 合同负债不含税的账务处理技巧

28. 附有销售退回条款在新收入准则下的变化案例解析

29. 质量保证条款在新收入准则下的变化案例解析

30. 主要责任人和代理人在新收入准则下的处理

31. PPP项目在新收入准则下的账务处理变化

32. 新旧收入准则衔接两步法案例解析

33. 从政府收到款项的账务处理、增值税处理、所得税处理

34. 新收入准则后报表列示的主要项目变化

35. 其他收益项目相关常见疑难问题解析

36. 值税额加计抵减

模块二：企业日常费用支出与发票实操要点风险把控

一、电子专票最新政策及其核心风险把控

37. 支付给国家机关的款项涉及发票问题

38. 违约金、滞纳金取得发票的实务解析

39. 发票的不合规风险点汇总

40. 跨年度发票的风险及解决方案

41. 收款单位破产注销的发票解决方案

42. 房客承担的水电气费用无票解决方案

43. 异常凭证的风险及解决方案

44. 发票税率征收率、特殊税率征收率汇总表

45. 购销模式对于发票开具的影响

46. 三流一致对于发票的影响，实务案例解析真正风险

47. 支付给个人无票的规划方案

二、常见费用风险解析与规划

48. 广宣费规划案例解析

49. 业务招待费规划点计算

50. 旅游费用风险及解决方案

51. 团建税务处理风险与规划

52. 母子公司管理费用扣除解决方案

53. 工作服费用的规划方案

54. 劳保费、福利费、高温津贴与高温补贴不同税务待遇以及风险解析

55. 会议费用的风险解析

56. 培训费用的规划方案

三、工资薪金相关费用风险解析与规划

57. 员工取得一次性补偿金（辞退福利），为何不能享受免税优惠

58. 跨年度发放工资在哪个年度纳税调整

59. 年终奖与综合所得的税负平衡点

60. 实习生、临时工、季节工如何做到税务利益最大化

61. 劳务派遣费可以作为三费的计提基数吗

62. 返聘离退休人员如何操作最有利

63. 派遣高管异地工作风险及解决方案

64. 向境外支付费用的常见误区与解决方案

65. 劳务所得与经营所得区分与规划

翟老师

税会差异辩解专家

中国税务报特约撰稿人

注册会计师，注册税务师

讲师简介：翟老师从事财税工作20年，在大型国有企业、大型外企、税务师事务所、会计师事务所、财税咨询公司均有工作经历，拥有丰富的财税实践经验和理论知识。擅长企业实务处理，对营改增、企业所得税、准则处理、个人所得税、涉外税务、出口退税等各税务环节均有丰富实战经验，并且同时长期致力于财税问题咨询、答疑、规划，累积了大量不同行业的实操问题。翟老师现为中国税务报特约撰稿人，著有《营改增实战与筹划必读200案例》。

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