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以数治税下企业综合税负优化策略与应用

【课程编号】:MKT055641

【课程名称】:

以数治税下企业综合税负优化策略与应用

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【时间安排】:2024年06月04日 到 2024年06月05日4500元/人

2023年06月20日 到 2023年06月21日4500元/人

【授课城市】:宁波

【课程说明】:如有需求,我们可以提供以数治税下企业综合税负优化策略与应用相关内训

【其它城市安排】:东莞 中山 南昌 郑州 济南 青岛 上海 佛山 北京

【课程关键字】:宁波企业综合税培训

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课程背景

金税四期时代已来,税收征管手段正在从“以票管税”向“以数治税”阶段过渡,信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形。这对企业自身的税务专业水平和管理能力提出了更高的要求,企业应该如何积极应对?

如何主动地创造“税收利益共同体关系”,是新形势下税务筹划的关键所在,寻找适合企业的整体“最优”税负,必须将税务管理渗透到企业经营管理的各个方面。

本课程从纳税筹划的原则和方法入手,结合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧和风险应对方法,通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计,注重实操和应用,启发和引导并重,控制风险,兼顾落地和安全。

高顿咨询携手税务实务专家,帮助企业了解最新财税政策变化,化被动为主动,面对挑战,抓住机遇,将新的税收政策变成手上利剑,及时优化税务管理链条,为企业未来带来更大的利益。

课程对象

财务总监、税务总监

财务主管、税务主管

财务经理、税务经理

课程收益

控制筹划风险 把握企业发展注意事项,规避不同阶段税务管理中的筹划风险

探索税筹创新 结合案例全面理解与掌握所得税、增值税等筹划方法与技巧

打造利益互联 解密税务筹划中的关键点,打造业务与税务“利益链”协同体

洞悉税筹方向 深度解析最新国家财税政策,掌握税收制度设计策略与技巧 其他具有一定财税工作年限的财税人员

课程内容

一、 一个世界观:发现自己的“税负规划”战略地图

1. 为什么企业需要的是“税负规划”而不是“税收筹划”

2. 企业税负管理真正的目的绝不是为了省下那点税,而是推动合规发展正向飞轮的最佳切入点

3. 企业所有税务痛点,全部来自于生产经营的“七大环节”

4. 税负规划的“五个陷阱”

5. 孤立的税负管理是传统税务筹划的根本死结,跳出死结你需要 5*5 财税合规矩阵

二、 一个方法论:商法财税,升维思考

1. 国际明星企业是怎样进行税负规划

2. 国内明星上市公司是怎样进行税负规划的

3. 我们身边的中小企业是怎样进行税负规划的

4. 掌握税负规划的底层逻辑 - “5O”模型

三、 一个工具箱:四套工具

1. 四位一体,节税沙漏

2. 五层金塔,从洼地到高地

3. 十大平台,灵活运用

4. 明确预期,税负规划不可能三角

四、 一个实践组:七大环节税负规划方案

1. 人力资源环节的税负规划

(1) 说清这个问题,我们必须先把员工分成四类,即灵活用工、一般员工、重要员工、核心员工

(2) 对于灵活用工,最重要的是社保问题,但也会涉及到个税与发票问题,需要统筹考虑,常见各类解决思路的优、缺点分析与应用场景

(3) 常见各类解决思路的优、缺点分析与应用场景

(4) 对于一般员工,几乎没有个税,所以最重要的还是社保问题,常见解决思路的优、缺点分析与应用场景

(5) 对于重要员工,存在个税与社保双重难题叠加情况,常见解决思路的优、缺点分析与应用场景

(6) 对于核心员工,社保早已不是问题,根本点在于股权激励个税问题

(7) 非上市公司股权激励本质分析与个税问题

(8) 准上市公司股票期权激励模式中常采用的“员工持股平台”模式

(9) “员工持股平台”模式在行权时个税的优、缺点分析与处理方案

(10) “员工持股平台”模式在行权时企业所得税的优、缺点分析与处理方案

(11) “员工持股平台”模式在解禁时税负处理的“非交易过户”模式优、缺点分析与应用场景

(12) “员工持股平台”模式在享受海南自贸港优惠政策时的优、缺点分析与应用场景

(13) “多层持股平台嵌套”模式的优、缺点分析与应用场景

2. 资金调拨环节的税负规划

(1) 说清这个问题,我们必须从股权架构、资金池、财务管理的资金管理功能开始

(2) 科学的股权架构是集团资金池管理的前提条件

(3) 集团资金池业务的合理性与必要性

(4) 税务机关关注集团资金池业务的主要点

(5) 以持牌财务公司为主体的集团资金池业务税收优势

(6) 一般集团内部资金池模式税收痛点在哪

(7) 集团资金池税收优惠政策中“集团”定义的把握

(8) 如何把握集团成员企业以及核心成员的定义

(9) 集团间无偿资金往来应对税务稽查的可能方法

(10) 无偿资金往来的增值税风险与企业所得税风险协调

(11) 集团间企业统借统还模式对资金来源的合规要求

(12) 多笔资金来源下集团统借统还利率如何设定

(13) 新增值税法为解决内部资金调拨提供了终极答案

3. 资产配置环节的税负规划

(1) 说清这个问题,我们必须先把固定资产运营分为取得、持有、处置,三个环节分析

(2) 取得环节第一要务,用谁持有不动产?个人持有,还是公司持有

(3) 取得环节第二要务,购买建设不动产,钱从哪里来?内部融资、外部融资,怎样才能更顺畅

(4) 从这一刻起,整体股权架构设计就将起到不可估量的作用。一定要打破“单体财务管理思维”,走向“集团财务管理思维”

(5) 加速折旧所得税优惠政策必须用好

(6) 自用?集团内租赁?哪个税负更优

(7) 大额不动产处置都涉及哪些税?为什么大多数时候都会采用股权转让的方式

(8) 为什么很多企业不接受股权转让方式转让不动产

(9) 如果非要采用股权转让方式转让不动产,前提是有股权,如果没有股权怎么办

(10) “先投资,后转让”模式优、缺点及应用场景

(11) “先划转,后转让”模式优、缺点及应用场景

(12) 采用股权转让的方式转让不动产,增值税、附加税、土地增值税、契税都少了,但企业所得税会变得很高,总体算下来税负并不一定真的减少,这时该怎么办

(13) 股权“平价转让”背后,已经不是违法问题,而是智商问题

(14) 不公允增资与股权转让有哪些不同

(15) 承债式股权收购与承债式资产收购存在重大差异

(16) 如果土地被政府征用,传说中的筹划方案根本点在哪里,有哪些优缺点

4. 营销采购环节的税负规划

(1) 说清这个问题,我们必须先区分税种差、行业差、地区差、组织形式差都是什么

(2) 我国税收优惠政策的“五层金塔”

(3) 营销、采购环节利用“税种差”、“地区差”、“行业差”、“组织形式差”降税负模式优、缺点及应用场景

5. 渠道开发环节的税负规划

(1) 说清这个问题,我们必须从回扣、佣金、市场推广费用的区分开始

(2) 回扣、佣金、市场推广费用的区别何在?哪个是合法的,哪个是违法的

(3) 问题产生的根源还是企业所得税与个人所得税相互锁死的问题,只不过从工资薪金换成了劳务报酬

(4) 面对高额营销费用,企业的“高级”做法与“低级”做法,区别几何

(5) 灵活用工?个人独资?个体工商户?套现这条路还能否走得通

(6) 就算合法,就算取得发票,佣金 5%税前扣除限额如何突破

(7) 看看上市公司们在商务、法务、财务、税务上是如何一体化控制风险的,我们能从中学到什么

(8) 总结一套营销费用无解之下的“相对最优”方案

6. 技术研发环节的税负规划

(1) 说清这个问题,我们必须先理清自行研发、委托研发、共同研发、转让无形资产、收取特许权使用费、无形资产投资

(2) 为什么上市公司、大型企业集团都要给自己配一个科技公司

(3) “自行研发”、“委托研发”、“共同研发”、“无形资产投资”、“无形资

产转让”、“特许权使用费”模式控制集团总体税负的优、缺点及应用场景

(4) 无论采用哪种方法,都是在集团股权架构的基础上,由集团财务管理思维统筹安排才能得出好的结果

(5) 对关联交易性质的把控和对转让定价合理性的证据,是用好这些手段的胜负手

7. 分红转增环节的税负规划

(1) 说清这个问题,我们必须从巴菲特 1.5%税负传说的背后开始

(2) 分红税务问题不是财务的技术问题,而是老板作为富人的资产配置理念问题,他会赚钱,不一定会管钱

(3) 解决分红问题的关键仍然在于构建一套科学的股权架构,这套架构应该是什么样的

(4) 如果我的股权架构不是这样的,我该如何调整

(5) 自然人将股权转让给自己控制的公司,采用先增资再定向分红方式如何进行风险规避

(6) 网传通过基金可以实现分红避税,是真的吗

(7) 子公司 15%税率,母公司 25%税率,分红时母公司用补税吗

(8) 网传通过基金可以实现分红避税,是真的吗

(9) 如果实在想分到个人手里,有特殊用途,地方财政奖励是最优途径

(10) 那么问题又来了,我该如何把分红地转移到有地方财政奖励的地区呢

8. 股权转让环节的税负规划

(1) 表面上转让的是股权,实际上转让的有可能是预期、资产、限售股、代持股、融资等

(2) 股权架构内部调整的几种情况,代持还原、家族财富管理、上市架构调整、避税原因调整

(3) 一般代持还原时,显名股东收取股息红利、股权转让所得后归还隐名股东时的正确处理

(4) 家族财富传承情况下,代持或还原要注意哪些税务关键点

(5) 调整股权架构的三条路径,增资、减资、转让

(6) “卖预期”型股权转让三大特点:被转让企业留存收益大,转让价远高于公允价,往往伴随为业绩对赌

(7) 法人股东持股前提下消化留存收益降低转让价的三种方式

(8) 海南等税收优惠地区哪个政策最有利于法人股东股权转让

(9) 说清“卖限售”型股权转让税负管理必须从持股主体开始

(10) 为融资目的发生的股权转让有何特点

五、 一个风控链:技术、制度、文化三个层面的风控体系

1. 从技术上看,合理商业目的、实质性运营、转让定价合理性,三大命门问题必须攻克

2. 从制度上看,用制度锁定技术的五件大事,基础税政、风险管理、税负规划、监管应对、团队协同

3. 从文化上看,先进的税负管理制度+长期的坚持执行=优秀的企业税务文化

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