从年度经营计划到全面预算落地

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课程背景：

临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：

1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？

2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？

3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？

4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？

5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？

6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？

本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。

课程收益：

● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题

● 授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作

● 量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理

● 计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤

● 管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧

● 工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。

课程对象：

董事长、总经理、各部门总监、经理及主管

课程大纲

导入：企业为什么需要年度经营计划

第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标

一、制定目标的三大原则

1. 市场原则：必须符合市场客观需求

2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平

3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标

二、制定目标的三大依据

1. 销售成长率

2. 市场占有率

3. 市场扩大率

互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”

三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略

1. 以目标为中心的年度经营策略

2. 业务类策略诊断与ADP模型工具

3. 组织进化与组织诊断工具

4. 组织提升策略

实战演练：TB公司的年度经营目标的确定

第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目

一、年度经营目标分解的常见误区

误区一：把销售计划当做年度经营目标

误区二：计划永远适应不了变化

误区三：计划只能写在纸上贴在墙上

二、年度经营目标分解的逻辑步骤

1. 自上而下：下达经营目标分解任务

2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案

3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批

4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行

三、三个维度分解年度经营目标

1. 责任人维度——经营目标分解到责任人

2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解

3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解

四、三大法分解年度经营目标

1. 鱼刺图目标分解法

2. 价值树目标分解法

3. 战略地图目标分解法

案例分析：A上市公司年度经营目标的分解

第三讲：如何编制成年度经营计划

1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；

2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H

3. 编制年度经营计划的程序

1）调查预测，估量机会

2）统筹安排，确定目标

3）拟定方案，比较选优

4）确定预算，综合平衡

4. 编制年度经营计划的方法

1）滚动计划法

2）PDCA循环法

3）综合平衡法

5. 编制年度经营计划的8个步骤

1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；

2）新年度战略方向：3C战略；

3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；

4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；

5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）

6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系

7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法

8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图

互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？

第四讲：如何编制年度预算方案

一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总

1. 下达目标

2. 编制上报

3. 审查平衡

4. 审议批准

5. 下达执行

二、选择适合的预算编制方法

1. 责任中心制

2. 成本中心制

3. 收益中心制

4. 利润中心制

三、预算编制应注意的问题

问题一：确定科学可行的预算目标

问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性

问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确

问题四：预算制定目标应与实际相结合

问题五：预算管理要做好预测做好

问题六：避免过繁过细

实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算

第五讲：经营计划和预算的执行与控制

一、建立事前、事中监控管理流程

1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行

2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中

3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因

二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目

1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制

2. 预算的编制方法和符合预算调整

三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立

互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？

1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；

2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。

案例分析：C公司经营管控三步走

第六讲：计划和预算的考核与评价

1. 考核内容：执行过程情况、执行结果

2. 常用且有效的考评方法

3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点

1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；

2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；

3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。

4. 工作范围考核侧重点的设立

1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；

2）管理部门：主要考核管理职责履职情况

5. 企业特色的奖惩机制的设置

1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；

2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。

余老师

余世勇老师 财税管理实战专家

38年财税管理实战经验

工商管理博士

中央财经大学客座导师/剑桥大学高级财务管理

上海证券交易所上市公司董事会秘书/独立董事

曾任：华泰汽车控股集团有限公司（上市）丨副总裁

曾任：特步（中国）有限公司(上市)丨副总裁

曾任：辽宁方大集团实业有限公司（上市）丨副总裁

曾任：山东晨鸣纸业集团股份有限公司（上市）丨财务总监

曾任：福建闽东电力股份有限公司（上市）丨财务总监

※高级会计师/高级税务筹划师/高级企业风险管理师/国际注册内部控制师

※中国企业联合会财务总监/中国企业财务管理协会智能风控师/财务管理师(FM)项目导师

擅长领域：财税/投融资/财务管理/税收筹划/内控与风险管理

业界荣誉：

☆中国国际财务领袖年度人物荣誉称号获得者

☆中国甲骨文全面预算管理系统最佳实践用户卓越奖获得者

☆《首席财务官》杂志颁发的2006年度中国杰出CFO称号获得者

☆中国2005—2006年度十大新锐财务总监称号获得者

☆中国CFO年度人物评选颁发的2005年度优秀CFO称号获得者

☆曾在《财务与会计》《事业财会》《宁夏财会》等财经刊物上发表100多篇财务、经济领域的论文，其中30多篇获得国家级或省部级优秀学术论文奖。

实战经验：

余世勇老师拥有38年的财税管理实战经验，在企业税收筹划、财务管理与风险管控和投融资等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理、防控理念。

→曾为特步（中国）进行财务业务一体化管理模式，实行产销分离，并成功实施国际化SAP信息化管理软件，结合高新技术企业的税收优惠政策，每年均为企业合理合法节税2亿多元，节约企业30%的税收成本；

→曾主导实施华泰汽车控股集团出售持有XX银行股票，增值收入110亿多元，应税近30亿元，通过与中国证券登记机构和上海证券交易所多次协商并进行税收筹划，合理节税29亿元。节约企业97%的税收成本；

→曾与10多家银行达成战略合作，通过银行商业票据融资，3年间为特步（中国）的代理商和经销商合理合法融资60多亿元，并且将融资成本控制在5%以内；

→曾与国内30多家银行战略合作，通过信用借款+下浮5%-10%利率，5年间为晨鸣纸业流动资金融资200亿元，发行A股可转换债再转股融资30亿元，发行H股等资本市场融资50多亿元，为江西晨鸣引进美国、韩国、南非三个国家外商投资15亿元。

→曾与多家商业银行战略合作，利用银行票据融资再贴现、中期票据、短期融资券等方式为华泰汽车控股集合理合法进行融资，累计200多亿元；

→曾主导闽东电力国内A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5亿元的资金）；

→曾为晨鸣纸业完成了股权分置改革、发行A股可转换债再转股融资、H股发行并上市等重大资本市场融资项目；

→曾为辽宁方大集团开拓投资，利用上市公司做好上市公司融资，同时做好资本运营，成功从1家上市公司发展到3家上市公司。

部分授课案例：

■曾为中国CFO发展中心讲授《全面预算管理实操》《如何当好一名优秀的财务总监》《企业风险管控》等课程，累计20+期

■曾为中央财经大学会计学院讲授《全面预算管理》《内控与风险管理》等课程，累计10+期

■曾为厦门大学讲授《提升全面预算管理水平》《如何当一名优秀的财务总监》《全面成本管控》等课程，累计8+期

■曾为清华大学高级工商管理总裁研修班讲授《建筑业税收筹划》《老板财务管控》《会计报表分析》等课程，累计7+期

■曾为北京国家会计学院讲授《内部控制》《风险管理》《财务报表分析》等课程，累计6+期

主讲课程：

《企业老板财务管控》

《非财务人员的财务管理》

《企业税收筹划》（建筑行业）

《企业内部控制与风险管理》

《从年度经营计划到全面预算落地》

《九大体系——构建企业全面预算管理》

《投融资与资本运作》

《企业财务报表分析》

授课风格：

● 将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和经营管理融为一体

● 教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，为自己和所服务单位增加价值，实现讲师、学员和培训单位三方多赢。

部分服务过的客户：

高校：清华大学、中国人民大学、中央财经大学、厦门大学、北京国家会计学院、上海国家会计学院、厦门国家会计学院……

银行：江西省建设银行南昌分行、工商银行福建厦门市分行、北京银行股份有限公司……

财经媒介：中国财务管理协会、《首席财务官》杂志社、《新理财》杂志社、中国CFO发展中心……

建筑企业：中国安能第二工程局有限公司、江西省建昌建设工程有限公司、江西省宏发路桥建筑工程有限公司、舰达建设集团有限公司、江西省中南建设工程集团公司……

其他企业：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投资集团有限公司、内蒙伊利集团有限公司、上海联运物流科技有限公司、宁夏塞尚乳业科技有限公司、宁夏金河科技有限公司、北京粒创科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、广州笑翠鸟教育科技有限公司……

部分客户评价：

余老师对全面预算管理的整体梳理的非常清晰，有宏观的管理理念，更有实际的操作方法，受益匪浅。

——特步（中国）有限公司 张先生

余老师讲课非常清晰，有条理，让我认识到了现在公司财务部的几个问题在工作中应该怎么样去解决，谢谢老师的答惑解疑。

——福建柒牌集团有限公司 刘总监

余老师的课程内容细致，经验丰富，非常系统的了解了全面预算管理的内容以及管理方法，以及在企业实施的思路，很好。

——内蒙古伊利实业集团股份有限公司 潘总

老师的财务课程真的太棒了，能把复杂的报表讲的让学员听懂，让我学到了在平时财务课堂上学不到的技能，希望能再次上余老师财务课程。

——中央财经大学会计学院研究生学员 张小姐

余老师课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，每次课程都能有新的知识点和实操经验分享给我们，将复杂的财务变成简单易学的“财务”，好记、好用！

——中国CFO发展中心财务总监课程班学员 胡小姐

余老师财务课程互动比较多，课前收集公司存在的问题抓住了痛点，并针对性的设计了课程，课堂上为学员答疑解惑，希望我们经常合作。

——中石油管道局 马处长

余老师教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，学员课后反馈比较好。

——厦门大学会计学院 林老师

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