企业税收筹划与涉税风险控制

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课程背景：

2020年疫情，使一些企业相继裁员，很多的企业钱越来越难赚了。抛开公司基本的运营开支不说，企业所得税、增值税等各种税，蚕食了企业大部分利润，甚至有个别企业在缴税后陷入“入不敷出”的尴尬境地。税负，固然是制约企业利润的重要因素，但如何在风险控控的范围内合理进行税收筹划，让企业为自己找出一条出路，99%的中小企业主都没有行之有效的解决方案。我们都知道，“税收筹划”是把利器，用好了，可以砍除企业沉重的税收枷锁，如企业运用不当，却会让企业陷入“偷税、漏税”的非法境地。

鉴此，为了解决上述问题，资深财税实战老师总结过去30多年实战经验，以实务案例为指引，讲解如何在风险可控下做好税收筹划，帮您运筹帷幄做好纳税管理体系的构建，把涉税风险消灭在萌芽状态，实现税收筹划，安全控税！

课程收益：

● 掌握企业税收筹划的理念：税收筹划≠漏税、偷税

● 掌握税收筹划的效应：税收筹划是合法的、阳光的

● 掌握企业税收筹划的思路和技巧

● 掌握企业税收筹划经典案例筹划方法

● 掌握企业税收筹划的风险控制的方法

● 掌握企业纳税管理体系的构建方法

课程对象：

董事长、总裁、CFO财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、主管会计

课程大纲

情景案例：一位企业老板与税收筹划老师咨询如何节税的对话

情景案例：当今税收筹划市场乱象：小马过河与税收筹划

导入：税收的绝对性

资料解读：2010-2019年中国税收与GDP对照——面对国家税收的五种情形

案例分析：公安部公布查处的专用发票典型案例；

案例分析：虚开专用发票犯法案例

第一讲：如何正确的理解税收筹划

引例：魏文王问扁鹊

1. 税收筹划的历史由来

案例分析：20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公”

2. 税收筹划的狭义理解：节税

3. 税收筹划的广义理解：节税+合理避税（不违法）

4. 税收筹划的动因

讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？

5. 税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税

6. 合理避税≠逃税、漏税、偷税

1）税收筹划与偷税的区别

2）税收筹划与避税的区别

7. 税收筹划的四个特征

8. 税收筹划的四项目标

讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？

9. 税收筹划应遵循的五项原则

第二讲：企业税收筹划经典案例

1. 小微企业税收筹划（概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划，下同）

2. 税收洼地税收筹划

3. 灵活用工税收筹划

4. 供应商选择税收筹划

5. 临界点税收筹划

6. 业务分拆税收筹划

7. 采购最佳时机税收筹划

8. 对外捐赠税收筹划

第三讲：涉税风险控制

一、企业的纳税风险来自哪里？

1. 来自于企业的管理意识与业务层面

讨论：纳税仅仅是财务人员的事情？

2. 来自于企业的专业岗位的经验和胜任素质

3. 来自税收征管方面的纳税风险

二、企业防范风险的必要性

1. 防范涉税风险可避免发生不必要的经济损失

2. 防范涉税风险可以避免发生不必要的名誉损失。

3. 偷税行为的认定还可能会导致税务机关更加严格的稽查

4. 防范涉税风险有利于降低精神成本

三、税务管理的三大基本特点

1. 合法性

2. 规划性

3. 目的性

四、纳税管理体系的构建

1. 构建的五大要素

1）控制环境

2）风险评估

3）控制活动

4）信息与沟通

5）监控与反馈

2. 构建的六大原则

1）纳税遵从

2）成本效益

3）全面性

4）可操作性

5）目标导向

6）高效性

3. 纳税管理的七条主线

1）企业经营链与纳税链链条一致

2）涉税备案资料完整性管理

3）涉税账务处理的合理性及合法性

4）纳税相关的管理资料检查

5）企业纳税程序与税收征管执行的风险

6）合同涉税的风险管理

7）纳税策划项目的风险点回查

余老师

余世勇老师 财税管理实战专家

38年财税管理实战经验

工商管理博士

中央财经大学客座导师/剑桥大学高级财务管理

上海证券交易所上市公司董事会秘书/独立董事

曾任：华泰汽车控股集团有限公司（上市）丨副总裁

曾任：特步（中国）有限公司(上市)丨副总裁

曾任：辽宁方大集团实业有限公司（上市）丨副总裁

曾任：山东晨鸣纸业集团股份有限公司（上市）丨财务总监

曾任：福建闽东电力股份有限公司（上市）丨财务总监

※高级会计师/高级税务筹划师/高级企业风险管理师/国际注册内部控制师

※中国企业联合会财务总监/中国企业财务管理协会智能风控师/财务管理师(FM)项目导师

擅长领域：财税/投融资/财务管理/税收筹划/内控与风险管理

业界荣誉：

☆中国国际财务领袖年度人物荣誉称号获得者

☆中国甲骨文全面预算管理系统最佳实践用户卓越奖获得者

☆《首席财务官》杂志颁发的2006年度中国杰出CFO称号获得者

☆中国2005—2006年度十大新锐财务总监称号获得者

☆中国CFO年度人物评选颁发的2005年度优秀CFO称号获得者

☆曾在《财务与会计》《事业财会》《宁夏财会》等财经刊物上发表100多篇财务、经济领域的论文，其中30多篇获得国家级或省部级优秀学术论文奖。

实战经验：

余世勇老师拥有38年的财税管理实战经验，在企业税收筹划、财务管理与风险管控和投融资等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理、防控理念。

→曾为特步（中国）进行财务业务一体化管理模式，实行产销分离，并成功实施国际化SAP信息化管理软件，结合高新技术企业的税收优惠政策，每年均为企业合理合法节税2亿多元，节约企业30%的税收成本；

→曾主导实施华泰汽车控股集团出售持有XX银行股票，增值收入110亿多元，应税近30亿元，通过与中国证券登记机构和上海证券交易所多次协商并进行税收筹划，合理节税29亿元。节约企业97%的税收成本；

→曾与10多家银行达成战略合作，通过银行商业票据融资，3年间为特步（中国）的代理商和经销商合理合法融资60多亿元，并且将融资成本控制在5%以内；

→曾与国内30多家银行战略合作，通过信用借款+下浮5%-10%利率，5年间为晨鸣纸业流动资金融资200亿元，发行A股可转换债再转股融资30亿元，发行H股等资本市场融资50多亿元，为江西晨鸣引进美国、韩国、南非三个国家外商投资15亿元。

→曾与多家商业银行战略合作，利用银行票据融资再贴现、中期票据、短期融资券等方式为华泰汽车控股集合理合法进行融资，累计200多亿元；

→曾主导闽东电力国内A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5亿元的资金）；

→曾为晨鸣纸业完成了股权分置改革、发行A股可转换债再转股融资、H股发行并上市等重大资本市场融资项目；

→曾为辽宁方大集团开拓投资，利用上市公司做好上市公司融资，同时做好资本运营，成功从1家上市公司发展到3家上市公司。

部分授课案例：

■曾为中国CFO发展中心讲授《全面预算管理实操》《如何当好一名优秀的财务总监》《企业风险管控》等课程，累计20+期

■曾为中央财经大学会计学院讲授《全面预算管理》《内控与风险管理》等课程，累计10+期

■曾为厦门大学讲授《提升全面预算管理水平》《如何当一名优秀的财务总监》《全面成本管控》等课程，累计8+期

■曾为清华大学高级工商管理总裁研修班讲授《建筑业税收筹划》《老板财务管控》《会计报表分析》等课程，累计7+期

■曾为北京国家会计学院讲授《内部控制》《风险管理》《财务报表分析》等课程，累计6+期

主讲课程：

《企业老板财务管控》

《非财务人员的财务管理》

《企业税收筹划》（建筑行业）

《企业内部控制与风险管理》

《从年度经营计划到全面预算落地》

《九大体系——构建企业全面预算管理》

《投融资与资本运作》

《企业财务报表分析》

授课风格：

● 将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和经营管理融为一体

● 教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，为自己和所服务单位增加价值，实现讲师、学员和培训单位三方多赢。

部分服务过的客户：

高校：清华大学、中国人民大学、中央财经大学、厦门大学、北京国家会计学院、上海国家会计学院、厦门国家会计学院……

银行：江西省建设银行南昌分行、工商银行福建厦门市分行、北京银行股份有限公司……

财经媒介：中国财务管理协会、《首席财务官》杂志社、《新理财》杂志社、中国CFO发展中心……

建筑企业：中国安能第二工程局有限公司、江西省建昌建设工程有限公司、江西省宏发路桥建筑工程有限公司、舰达建设集团有限公司、江西省中南建设工程集团公司……

其他企业：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投资集团有限公司、内蒙伊利集团有限公司、上海联运物流科技有限公司、宁夏塞尚乳业科技有限公司、宁夏金河科技有限公司、北京粒创科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、广州笑翠鸟教育科技有限公司……

部分客户评价：

余老师对全面预算管理的整体梳理的非常清晰，有宏观的管理理念，更有实际的操作方法，受益匪浅。

——特步（中国）有限公司 张先生

余老师讲课非常清晰，有条理，让我认识到了现在公司财务部的几个问题在工作中应该怎么样去解决，谢谢老师的答惑解疑。

——福建柒牌集团有限公司 刘总监

余老师的课程内容细致，经验丰富，非常系统的了解了全面预算管理的内容以及管理方法，以及在企业实施的思路，很好。

——内蒙古伊利实业集团股份有限公司 潘总

老师的财务课程真的太棒了，能把复杂的报表讲的让学员听懂，让我学到了在平时财务课堂上学不到的技能，希望能再次上余老师财务课程。

——中央财经大学会计学院研究生学员 张小姐

余老师课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，每次课程都能有新的知识点和实操经验分享给我们，将复杂的财务变成简单易学的“财务”，好记、好用！

——中国CFO发展中心财务总监课程班学员 胡小姐

余老师财务课程互动比较多，课前收集公司存在的问题抓住了痛点，并针对性的设计了课程，课堂上为学员答疑解惑，希望我们经常合作。

——中石油管道局 马处长

余老师教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，学员课后反馈比较好。

——厦门大学会计学院 林老师

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