2020年度企业所得税汇算清缴相关政策与实务精讲

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模块一、企业所得税、增值税最新政策讲解

（一）收入类汇算清缴和申报重点难点精讲

1、企业跨年度收入的会计与税收分析

2、各种视同销售：会计、流转税、所得税的对比

3、“实物结算”潜在税务风险分析，常见不征税收入、免税收入的辨析

4、如何判断哪些情况免费试用视同销售？哪些免费试用不视同销售？

5、长期挂帐的应付账款=营业外收入？

6、不同税收属性政府补助对企业税收的影响与企业应对

（二）成本费用扣除类汇算清缴和申报重点难点精讲

1、税务是如何通过帐簿发现企业购买“真票”的，不需发票可扣除的项目解析；

2、会议票、差旅票、佣金票、办公用品票据的税前扣除解析

3、企业支付给个人的报酬：工资薪金还是劳务报酬？扣除凭证的合规性

4、劳务派遣员工：不同处理方法对所得税的影响。

5、三项经费扣除新变化：企业与税务常见认识偏差

6、业务招待费、业务宣传费、广告费、赞助支出、捐赠支出税前扣除解析

7、员工报销通讯费、差旅费、旅游费的税前扣除问题解析

8、支付的“赔偿金”是否一定不能税前扣除。

9、企业融资成本税前扣除：合理性与票据要求

（三）所得税汇算清缴中资产及税收优惠常见疑难问题解析

1、“挂靠”在企业的资产税务风险应对

2、 公司占用个人资产与个人占用公司资产的涉税风险与化解

3、不同资产计税基础的确定与折旧（摊销）计算对所得税的影响

(四)、发票涉税处理问题----共13个小问题

1、发票是唯一税前扣除凭证么

2、电子发票开具更方便，重复报销的风险如何解决？

3、补开、换开来以前年度事项的发票，还能税前扣除吗？

4、发票不是想作废就作废

5、不以逃税的虚开发票无罪

6、根据固定资产、无形资产、不动产进项抵扣的特殊规定进行筹划

7、如何防止取得虚开票

8、旅客运输服务抵扣，发票必须合规

9、跨期发票如何入账，怎么税前扣除

10、发票丢失怎么办？火车票飞机票丢失怎么办？

11、企业食堂发票问题如何解决

12、发票造成的损失如何事前预防

13、取得发票能否作为已经付款的证明

模块二、所得税汇算清缴中资产及税收优惠常见疑难问题解析

1、“挂靠”在企业的资产税务风险应对

2、 公司占用个人资产与个人占用公司资产的涉税风险与化解

3、不同资产计税基础的确定与折旧（摊销）计算对所得税的影响

模块三、所得税汇算清缴审报表的填写

18年版企业所得税纳税申报表详解

1、新旧版申报表总体变化情况对比解析；

2、新旧两版对比与填报技巧（加入案例）：《申报表封面》及《填报表单》、《基础信息表》、《年度纳税申报表（A类）》（即主表）、小型微利企业汇算清缴等

3、《投资收益纳税调整明细表》、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》等相关表格的填报（此处加入案例）

陶老师

–中国注册税务师

–南开大学特聘税务实战讲师

–高顿特约税务讲师

–中华会计网校特约讲师

–解税宝特约讲师

–多家税务机关资深税务讲师

老师简介

–陶老师，注册税务师，南开大学特聘税务实战讲师，多家税务机关资深税务讲师。10余年财务工作，目前担任河北某事务所资深项目经理，具有全面的财务专业知识、财务管理经验及财务实操经验。精通国家财税法规熟悉国际和国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策，从事过所得税汇算清缴、财务报表审计、土增清算等相关项目的具体实施，多年线上及线下授课经验，深受学员好评。擅长辅导课程：增值税管理与核算项目；个人所得税与企业所得税税务处理与风险防范；营改增实操的培训与辅导；涉税风险；19年稽查税务稽查风暴；合同控税与涉税风险；金三税控系统与票据风险防范。

主讲课程：

–增值税管理与核算项目辅导课程

–个人所得税与企业所得税辅导课程

–关于营改增实操的培训与辅导项目

–涉税风险辅导项目

–注册会计师继续教育培训辅导项目

–合同控税与涉税风险辅导项目

–金三税控系统与票据风险防范

培训风格

–充满激情 幽默风趣 案例丰富 实战演练 通俗易懂

–实务能力：丰富的实务操作经验，以财务核算为基点的税收实务探讨

–授课经验：多场次面授课程，课堂氛围轻松、灵活，税收思维敏捷，知识积累深厚，深受学员敬戴

–针对性强：个性化客户的针对性问题，有的放矢，一一破解，可操作性为准则。

服务客户

–南开大学、保利房地产开发公司、济南地区银行、荣盛房地产、君唯餐饮等……..

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