税收征管改革趋势与企业实践应对策略

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课程背景

在国家《“十四五”规划和2035年远景目标纲要》中明确提出深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。2021年中共中央办公厅和国务院办公厅又联合下发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，用于指导全国税收征管改革。税务机关征管体制和工作方式的改革和变化，将要对企业纳税活动产生重大影响。

为了使企业经营管理者和财务管理人员及时了解和掌握当前国家税收征管改革的内容和变化趋势，及时调整税务管理思维和方法，适应改革需要，最大限度享受改革带来的红利，降低企业纳税风险，促进企业管理水平的提高，研发此课程。

课程收益

● 全面认识税深化税收征管改革指导思想、基本原则和方向目标，强化企业纳税合规管理意识，提高纳税风险管理能力

● 通过对税收征管改革六个方面24项具体改革内容的分析解读，帮助企业尽快熟悉和掌握新的税收征管方式方法，做好日常纳税管理工作

● 运用实际工作案例和相关地区改革经验介绍，揭秘新时代税务机关“四精”新工作体系具体内容和“风险管理五步工作法”，提高企业风险应对能力

● 掌握税收征收管理改革发展趋势，助力企业开展税务合规工作，有效防范和控制纳税风险，促进企业健康发展

课程对象

企业中高级管理人员、供应链业务管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员

课程方式

课堂讲授、案例分析、小组讨论、模拟演练等方式

课程大纲

第一讲：税收征管改革与企业纳税关系

一、税收征管改革对企业纳税方式变化影响巨大

影响一：决定企业纳税地点和纳税方式

影响二：企业纳税态度、方法、手段等

二、税收征管改革历史演变

1. 征管方式的四次改革

2. 征管体制的三轮改革

三、企业纳税环境变化（改革背景）

变化一：纳税人主体意识的觉醒

变化二：优化营商环境需要

变化三：纳税人税法遵从度变化

变化四：科学技术发展

变化五：税收“新三性”职能变化

四、金税四期建设是深化税收征管改革的重要组成部分

1. 金税四期建设的主要内容和基本功能

2. 金税四期的全面实施将对企业纳税方式变化产生巨大影响

课堂讨论：1. 谈谈你们企业都经历过什么纳税方式变化？

2. 金税收四期的建设和实施会对你的纳税活动产生什么影响？

第二讲：税收征管改革给纳税人带来的24项新影响

一、税收征管数字化升级和智能化改造，降低纳税成本方便缴税方式

变化一：缴税方式更智能

变化二：方便企业日常财务管理

变化三：税收大数据共享应用

二、税务行政执法制度和机制的完善，企业纳税遵从目标更明确、具体

变化四：税费法律法规制度健全

变化五：税务执法行为严格规范

变化六：税务执法精确度不断提升

变化七：税务执法区域加强协同

变化八：税务执法强化内部控制和监督

三、优质高效智能税务服务水平的提高，纳税人得到服务实惠增多获得感增强

变化九：确保税费政策直达快享

变化十：切实减轻办税缴费负担

变化十一：全面改进办税缴费方式

变化十二：持续压减纳税缴费次数和时间

变化十三：积极推行智能型个性化服务

变化十四：维护纳税人缴费人合法权益

四、精准税务监管的全面实施，要求纳税人不断提高合规意识和守法水平

变化十五：建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制

变化十六：加强重点领域风险防控和监管

变化十七：依法严厉打击违法犯罪行为

五、税收共治格局持续深化拓展，纳税人要注重纳税信息提供规范准确

变化十八：加强部门协作

变化十九：加强社会协同

变化二十：强化税收司法保障

变化二十一：强化国际税收合作

六、税务机关内部组织保障的强化，有利于合谐征纳关系

变化二十二：优化征管职责和力量

变化二十三：加强征管能力建设

变化二十四：改进提升绩效考评

课堂讨论：1、谈谈你对改革中的六个方面24项具体内容中哪些项目印象最为深刻？

2、结合你的纳税工作经验谈谈当前实施的征管会对你的纳税行为产生什么样影响？

课堂小结：梳理、归纳学员讨论观点，对24项具体改革内容给纳税人带来的影响进行总结性回答。

第三讲：税收征管改革的重点与难点

一、“合成”式的改革带来纳税技术、流程和方式的变革

变化一：纳税方式变化（从“合作－合并－合成”改革过程看）

变化二：缴税技术方法变化 （背景：税收征管技术变革）

变化三：纳税流程变化（背景：税收征管业务流程改革）

变化四：纳税方式进行调整（背景：税收征管组织变革）

二、智慧税务建设为纳税人缴税带来更多方便

1. 主要内容

2. 5个基本功能

基本思路：数字化升级和智能化改造

突破口：全电发票和新电子税务局

三、税收大数据广泛应用，要求日常纳税管理程序合规数据精准

1. 税收大数据在税收征管中的4个作用

2. 运用税收大数据推动征管技术变革

3. 税收大数据改革税收征管业务流程和标准

四、社会共治的合力形成需要磨合，为纳税人适应改革变化争取了时间

难点一：社会各界共识难统一

难点二：部门间的数据交流共享障碍多

难点三：部门间的行动需要沟通协调

课堂讨论：1、你是如何理解智慧税务的？对你纳税有何影响？

2、你是如何认识和理解税收大数据功能作用的？你们是如何使用和保管税收相关数据的？

课堂小结：准确把握征管改革重点内容，及时调整纳税方式，适应改革变化；正视改革难点，避免改革带来的不必要焦虑

第四讲：“四个新体系”建设为纳人打造全新的纳税生态环境

体系一：精确执法新体系——有效规范纳税人纳税行为保护合法权益

1. 目标：“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”

2. 路径：从“经验执法”向“科学精确”执法转变

3. 基础：健全执法制度、统一细化执法标准、明确权力责任边界

4. 作法：推进“三项制度”、规范重要执法权力、推进非强制性执法和区域执法协同

体系二：精细纳税服务新体系——为纳税人提供更好的日常服务

1. 目标：线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖

2. 路径：实现无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变

3. 作法：精准宣传辅导、智能咨询办法、税收争议柔性化解、纳税信用赋能、规范涉税服务

体系三：精准监管新体系——要求纳税人强化日常风险管理

1. 以“信用+风险”监管是基础监管方法

2. “双随机一公开”和“互联网+监管”是日常监管方法

3. 对重点行业、重点人群、重点纳税事项实施重点监管是补充

4. 实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变

体系四：精诚共治新体系——需要纳税人缴费人承担相应社会责任

1. 税务机关负主责

2. 政府各部门协作

3. 社会各界和公众协同参与

4. 世界各国之间交流合作

课堂讨论：1. 结合你的纳税经验谈谈你享受过税务机关哪些精细服务？

2. 如何理解“纳税信用将成为纳税人重要资产”这一说法的？纳税信用有那些用途？

3. 税务机关实施“无风险不打扰”精确执法方式你感受到了吗？在日常纳税活动中你是如何处理与税务机关关系的？

4. 税务机关的精准监管和社会协同共治将强化对违法行为的监督力度，纳税风险的威胁你感受到了吗？

课堂小结：改革过程中建立起来的“四个新体系”将全面改变纳税生态环境，纳税人应当及时调整和改变传统的纳税思维和方法，享受改革带来的纳税便利，规范纳税行为，防范好纳税风险。

第五讲：企业税务合规管理是适应征管改革的唯一正确选择

一、税收征管改革为企业合规管理创造了有利条件

1. 规范了业务流程和程序规范

2. 统一了征纳双方涉税数据信息

3. 为企业税务合规提供标准

二、深化征管改革过程中对企业税务合规提出新要求

1. 国家审计署审计过程中发现的税务合规风险点

2. 中央巡视组巡视过程中的发现税务合规的风险点

3. 两办《意见》中关注的税务合规风险点

三、涉税犯罪合规不起诉试点工作为企业开展合规管理带来新机遇

1. 涉税犯罪合规不起诉给涉事纳税人降低风险创造了机会

2. 掌握涉税犯罪合规不起诉适用范围

3. 掌握涉税犯罪合规不起诉的程序和方法

4. 利用第三方机构监督合规整改策略

课堂讨论：1. 由于某项纳税风险爆雷，企业的法人和相关责任人可能被追究行政责任或者刑事责任，如何应对的？

2. 你是如何认识和理解企业税务合规的？你们是如何做的？

课堂小结：企业日常纳税合规管理主要包括纳税程序性合规和政策适用实体性合规两大方面内容，税务法律救济合规和涉税犯罪合规整改是特殊状况，也是企业纳税合规管理重点关注的内容。准确了解和把握国家税收政策变化和征收管理方式，是企业做好纳税合规管理的前提和基础。

迟老师

东北师范大学（双一流）博士

硕士生导师/注册税务师

教育部税收专业教育评估专家

吉林财经大学、东北师大、国家税务总局党校兼职教授

某省财政学会副会长、国家税务总局科研所特约研究员

历任：省税务科学研究所所长、国家级高新技术开发区税务局长、某地人民政府副市长

★ 参与国家税务总局4项税务重大课题研究

★ 组织研究制定全国首部省级税务机关行政执法责任制度

★ 为地方政府提供“资政报告”50+份，其中28份报告获地方政府主要领导表扬性指示

★ 发表50+篇涉税研究论文：《税务系统内控机制架构及路径选择》《后BEPS时代国际税收规则探析——基于数字经济的视角》等

擅长领域：企业税务风险管理、税务合规管理、税务大数据应用、税收法律救济等

实战经验：

01-迟老师从事税收工作30+年，主持税收政策业务综合、税务行政监督等工作

☛组织税收收入

——统筹某开发区税务局全面工作，为国家组织税收收入800+亿；

——曾任某地人民政府副市长，主导新区招引资工作，为新区引进山东金锣集团、吉林高科等大中型民营企业落户，实现60+亿元总投资额，极大促进当地税收工作开展

☛帮助企业合理合规纳税

——曾主导税政综合业务和行政执法监督，为省级政府及各部门书面答复涉税政策文件2000+件；代表税务机关出庭应诉16次。

——在税收工作开展中，为4000+纳税人（含法人）提供优质服务，多次被地方政府评为

“为地方经济服务做出贡献的行政机关”。

——曾组织开展某省税收政策执行情况调查研究，完成16份调研报告，发表专业论文5篇

出版著作

出版书籍：《税收社会学》《税务行政执法风险防范与控制实务全书》《税收征管改革理论与实践》《税务行政处罚》等

《廉政风险防控机制构建问题研究》《税收社会学》《税务行政执法风险防范与控制》

授课经验：

【全国税务系统首批入库师资人员】老师2007年入选国家税务总局教育培训师资库，成为全国税务系统首批入库师资人员，服务全国税务系统开展教育培训工作。

■ 曾为税务总局干部学院及全国各级税务机关讲授《税务行政执法风险防范与控制》和《互联网+税务理论与实践》等专题课程50+场。

■ 曾为省注册税务师协会主办的企业培训讲授《金税四期背景下纳税风险防控》和《税务稽查方式改革、工作重点与应对策略》20+场，参训企业2000+户

【课程随政策俱进】老师擅长结合税收政策变化和税务机关征收管理方式改革而研发课程，曾结合税收政策研发《企业纳税风险管理》系列课程，服务企事业单位开展税务合规培训。

■ 为一汔集团及下属企业讲授《企业纳税风险防范》和《六稳六保促企业发展最新税收政策解读》专题课10+场

■ 为九台农商行讲授《“以数治税”背景下企业纳税风险防范与控制》和《高收入高净人群纳税风险防控》8场

■ 为某市经济开发区、新区政府组织的企业培训开展《金税四期背景下企业税务合规管理》和《企业涉税犯罪预防与合规整改策略》等课程20+场，参与企业1000+户

主讲课程：

《“金税四期”背景下企业纳税风险防范与控制》

《“金税四期”背景下企业税务合规管理》

《税收征管改革趋势与企业实践应对策略》

《税务稽查方式改革、工作重点与应对策略》

《企业涉税犯罪预防与合规整改策略》

《税收大数据与企业税收风险管理》

授课风格：

● 理论与实践相结合：紧扣时代脉搏，善于扑捉社会热点问题，结合实际对高深的理论进行通俗化解读，易懂，好用。课程中讲授的理论和方法能够落地，解决现实中存在的问题。

● 案例讲授与实务分析相结合：深入解剖税务管理中发生的真实案例，结合税收政策法规深入浅出和通俗易懂的讲授，学员在体验感悟中学会并掌握相关知识，提高处理问题能力。

● 教学形式灵活多样，教学相长。寓教于乐，形式多样，注重课堂互动；思路清晰，浅入深出，注重每一个问题的来龙去脉，注重问题本质分析；语言幽默风趣，注重课程轻松和谐。

部分曾服务客户：

中国第一汽车集团有限公司、九台农商银行股份公司、修正药业集团、中铁十三局集团有限公司、嘉泰机械进出口公司、正业集团、国家税务总局党校、杨州税务干部学院、国家税务总局长沙税务干部学院、国家税务总局大连税务干部学院、吉林省各级税务机关、辽宁省税务机关、河南税务机关、云南税务机关、江苏税务机关、长春经济技术开发区管委会

部分客户评价：

迟老师对国家经济发展趋势掌握的准，讲课面向实际应用，有理论前瞻性，操作性也强。行领导愿意听，基层各部门工作人员也愿意听。下一步，我们准备请迟师帮我们完善各项规章制度，一定要把企业的纳税风险降下来，就像老师今天讲的那样，一定要要防患于未然。

——九台农商行 袁总

枯燥的税收风险问题，经老师一讲，就变得很简单了。尤其是课堂上讨论的案例，特别贴近我们企业实际，大家听起来就特别有兴致。

——正业集团 财务部杨经理

很多做法我们过去都习已为常，听迟老师的课程，为我们树立了正确的税务风险意识，我们回去就要抓紧自查规避风险，建立完善合规制度。

——嘉泰机械进出口公司 卢总

老师知识丰富，能够把很多领域中事串在短短一堂课中，把复杂理论用简单语言表述出来。一个简单的比喻让我们把复杂问题了解明白。把复杂问题简单化，这才是我们欢迎的人。

——丰田汽车 人力资源姜专员

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