多维成本管理和成本分析模型

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课程概述

战略和经营成本管理是企业为了适应现代变化了的经济环境，在成本管理中引入战略管理，并把成本管理和成本分析有机结合起来的新的管理体系与方法。本课程将通过理论讲解和案例分析，帮助学员以战略管理的视角分析和控制成本。

课程特色和收益

课程重点在讲解经营成本分析和管理技术及应用，转变传统的“成本控制”观念，向全面成本管理、战略成本管理、精益成本管理转变。结合几个不同的行业通过一些案例展示给学员成本管理的思路和技巧。

1) 战略成本管理思想会打开财务人员成本管理的一扇窗

2) 资本成本和加权平均资本成本（WACC）的理念

3) 关于风险和报酬的成本决策

4) 最优资本资产结构与成本管理

5) 如何结合战略和日常经营管理做好成本分析和成本决策？

6) 标准成本法的妙用

7) 目标成本法和标杆制度在成本管理中的应用

8) 成本管理和控制的六大手段

9) 成本筑入和价值工程

10) 全面预算管理对成本管理的决定性意义

11) 流程梳理和优化应成为常态－成本优化的重要手段

12) 成本考核是绩效考核中的重要部分

课程大纲

第一部分：无论传统经济还是新经济，为什么成本管理同样重要？

企业生存的秘诀－顾客愿意为企业提供的产品或服务支付相应的对价（价格）

成本最小化或产品差异化

从价值增值最大化反推成本最小化（基于价值管理的成本控制）

成本管理面临的挑战

企业外部面临的不断变化中的挑战

技术革新

市场供需状况不断变化

复杂的供应链

客户要求的不断提高

资本密集度高

应对全球化

-企业内部“精益成本管理”

案例：富士康集团的战略成本管理模式是如何应对内部和外部的环境变化的？

小组讨论：

1、某大型集团公司的不同业务线在成本领先（cost laeder）和差异化（differentiation）方面的尝试分析

2、新经济和互联网时代某行业领先公司的战略和经营成本管理转变聚焦

第二部分：【最新“全成本”理念】：传统成本界定的缺陷

一、经营活动的关注点－企业如何营造持续性的赢利？

最佳资本资产结构

营运预测

最佳现金流预测：营运资本管理

最佳放账规模预测

最佳存货预测：

合理库存 VS 合理缺货

JIT，VMI

直观的量本利分析

盈亏平衡点

规模效应

产品价格体系

产品生命周期管理

滚动预算

投资回报模型

WACC

ROIC

IRR

NPV

Payback Period

二、战略成本管理

成本控制不全是可视化的

成本控制环境是可以人为改变的

WACC（加权平均资本成本）的精髓是“全成本”

必要时忘掉“会计意义上的成本”

战略成本管理核心

作业成本（成本动因）

变动成本和固定成本

直接成本和间接成本

机会成本

沉没成本

边际成本

听说过“成本筑入”的概念吗？

成本管理信息

成本管理和成本控制中心

战略成本控制程序

案例：

1)华为集团采用战略成本管理以来的业绩转变

2)高杠杆企业和低杠杆企业类型有什么区别？如何灵活应用？新经济和互联网产业如何改进固定成本和变动成本的管理效率？

第三部分：企业成本管理的方法和实战

一、作业成本法

五大要素：

资源

作业

成本对象

成本动因

分配路径

辅助要素

会计期间

组织结构

二、企业成本结构和特性

会计意义的可视化成本

预算成本费用

成本筑入

研发成本和费用

采购成本

存货管理成本（原材料，半成品，产成品）

生产制造费用（作业成本法）

水电汽煤油等公用资源消耗

工艺改进成本

大修成本

质量管理成本

人工成本

物流成本

销售费用（不同激励模式下的成本结构分析）

客户服务成本

应收账款管理成本

管理费用控制

财务费用优化

税务成本

风险管理成本

管理意义的非可视成本及其量化分析

产品生命周期成本管理

研发，采购，应收账款制度，客户定位等

机会成本

短缺成本

沉没成本

质量成本

成本预测和成本预算

研发成本，采购成本，物流成本

本量利分析（盈亏平衡点和保本销售额怎么定？）

责任成本：分清责任（利润中心，成本中心）

标准成本控制 － 知己知彼，百战不殆

理想标准成本和正常标准成本

现行标准成本和基本标准成本

理论到实践的路有多长？你做好准备了吗？

案例：某跨国公司在成本管理方面的实践经验总结

小组讨论：研发部门在立项时财务应关注哪些方面？“成本筑入”的控制点在哪里？

第四部分：多维成本管理分析和建模（以制造业为例）

一、从财务角度看经营业绩质量

1、销售利润率

2、毛利率

3、存货周转率

4、应收帐款周转率

5、现金流量

6、成本结构

二、财务部门需要提供哪些数据

1、客户贡献率和增长率

2、产品贡献率和增长率

3、定价和需求关系

4、产品的边际成本效应

5、区域市场的销售记录

三、商品库存与采购成本管理

1、不同物流方式成本分析

2、JIT，VMI，自由仓库对比

3、库存结构和清库计划

4、最优库存 VS 最佳缺货

5、销售库存分析（哪些产品采购多了，哪些产品会断货？）

四、生产制造成本管理

1、作业成本法（直接成本和间接成本分析）

2、高杠杆和低杠杆企业：变动成本和固定成本分析

3、精益生产管理

案例分析：是生产损耗的问题还是采购成本的问题？

五、质量分析（质量成本管理）

案例分析：质量趋势—质量纪录中的问题

六、产品定价和销售成本管理

案例分析：产品分析策略-矩阵分析

小组讨论：如何制定产品的价格体系？产品价格折扣管理应该怎么做？

第五部分：企业各业务单元成本管理之分析和控制

成本驱动因素的变化

成本数据源诊断

成本差异分析

实际成本与标准成本差异

实际成本与预算成本差异

实际成本与历史成本差异

二因素分析法和三因素分析法

基于因素分析法对的敏感性分析，找出战略成本

基于价值链和成本动因的战略成本控制方法

精益成本管理（从邯郸钢铁，丰田汽车，到苹果公司）

精益项目规划

精益方案设计

精益采购

精益设计

精益生产

精益物流

精益服务

精益商户管理

各业务单元如何推行战略成本管理？

流程优化和梳理

项目成本管理

资金成本管理

成本和绩效考核

质量成本管理

案例：

1)新经济和互联网行业产品成本差异分析举例

2)精益成本管理方案设计和入手点（成本领先，成本集中，成本差异化）

案例：

1、某集团公司的战略成本管理体系介绍，战略成本标准是如何制订的？

2、某地理信息服务提供商的成本分析演示

小组讨论：

1、无锡尚德为什么会破产？资产管理如何影响利润和现金流？

2、制造业和服务业分别如何利用WACC来管理成本？与传统成本管理方法有何不同？

付老师

教育背景：

1993年毕业于中国人民大学经济学系，获得经济学学士学位，并于2000年获得中国人民大学国际金融和会计硕士学位；2002年获得英国利物浦大学MBA学位（Business & Accounting专业）。

工作经历：

总共有超过26年的工作经验，曾任职于惠普（HP）、康柏（Compaq）、甲骨文（Oracle）等知名世界500强公司任高级财务管理职位，最近14年在跨国公司或国内新兴成长性公司做大中国区或中国区CFO（首席财务官）和副总裁，及投资公司CEO独立管理若干下属公司的投资和日常业务运营。行业涉及金融，保险，房地产，生产制造业、服务业、IT和互联网、传统行业以及相关产业。

目前在职任某大型金融和实业集团CFO，高级副总裁。同时任某跨国投资和私募基金管理集团大中国区管理合伙人

主要社会职务：

财政部第二届、第三届管理会计咨询专家（第二届全国总共85名，第三届总共80名）

兼职教授

普华永道（PWC）担任企业内训外聘CFO导师

清华大学经管学院总裁班

北京大学光华管理学院企业特训班

中国人民大学商学院特聘教授

中国人民大学培训中心

长江商学院特聘CFO课程讲师

中南财经政法大学金融MBA班

重庆大学新经济领军人物MBA班

协会理事和会员

美国管理会计师协会（IMA）教育分会中国区副主席

中国总会计师协会会员

中国企业财务管理协会会员

中国财务法学会理事

作为企业的核心管理层，长期从事财务和会计管理、投资、融资、投资银行和风险投资、投资者关系管理、金融租赁、公司采购管理、行政、风险管理、公司内部审计、收购兼并、公司投资可行性研究和尽职调查、项目管理、公司股票在国内外公开发行（IPO）等工作，积累了丰富的管理和运营经验。

经常被邀请为国内外几家著名咨询公司和专业培训机构兼职或专业讲师，国内某专业机构首席咨询顾问。曾就全面预算管理课题接受中国经济网和北京CFO发展中心的现场专访，还在若干专业论坛和权威杂志（F-Council，CFEC，《新理财》，《首席财务官》，《财务与会计》等）就财务国际化管理，公司业务创新和财务转型，战略财务分析，国内外收购兼并，税收筹划，战略成本管理，全面预算管理，现金流管理，外汇风险管理，内控和全面风险管理，项目承包财务管理，集团财务管控等发表主题演讲或撰文。其独创的“管理会计核心手段－企业价值管理五维模型（COWDS）”已在企业管理会计界广为流传。

付华先生通过在著名中外企业就职及平时的培训咨询工作，积累了专业的培训技巧和深厚的培训管理实践经验，更重要的是他兼备了国内外跨行业、跨地域各种不同类型公司的专业管理经验和丰富的实战技巧，这使得他对培训管理的理解更深刻于常人。付老师的授课深入浅出，案例丰富，寓教于乐，适合各种层次管理人员及一般职员的专业培训和学习，尤其擅长有关财务专业方面的公开课和企业内训。

提供过培训服务的公司有戴姆勒奔驰（中国）、国家电网，国电集团，李宁集团，伊利集团，新奥集团，中国工商银行总行，中国建设银行天津分行，中国农业银行常州分行，交通银行总行，华泰证券，华泰保险，中荷人寿，红星美凯龙，中国万向集团，国家电网集团山东公司，长安汽车集团，金鸿能源（上市公司），深圳天马（上市公司），中国煤炭地质勘探局，中冶集团财务公司，内蒙古农村信用联社，创新工厂，中国兵器工业集团，上海医药集团，中国国际电视总公司，北京费森尤斯卡比医药有限公司（德国独资），山东重工集团（潍柴动力和山推股份），苏州力特奥维斯保险丝有限公司（美国独资），世纪金源控股集团，海南航空集团，广东正邦科技集团，中国移动河北公司，中国移动上海公司，中国振华重工，广东维达纸业集团，中国蓝星化工集团，国家核电集团，中航技集团，深圳南山电力集团，山东金锣集团，江苏兴达钢帘线股份，北京公联集团，中国电信黑龙江公司，中兴通讯（ZTE），浪潮电子信息集团，TCL集团，广东美的集团，阿里巴巴集团，国美电器集团，青岛海尔集团，蒙牛集团，中国东方航空，香港奥星医药，中海油集团，京西重工，中华英才网，大北农集团，邢台市地方税务局，二六三网络集团，高顿财务培训机构，青岛双星集团，中水集团，中广核集团，广东微创股份，安博地产，万达集团，新希望集团，一汽集团，二汽集团，创维集团，明天控股，金洲环保集团，四方电力集团，国资委培训中心，清华大学培训中心，中国人民大学培训中心，西南财经大学统计学院，中南财经政法大学，北京CFO发展中心，荷兰威科集团（CCH），优财CMA培训中心，财务经理人网，税务经理人网，《首席财务官》杂志，普华永道（PWC）财务管理学院等知名客户，并获得高度评价。

课程目录

《实现财务转型提升财务战略管理》《战略投融资》

《全面预算管理》《营运资本和现金流管理》

《企业外汇管理》《非财务人员的财务课程》

《企业内部控制体系和风险管理》《成本控制》

《公司战略地图》《大数据时代财务管理》

《业财融合和财务分析》《高效资产管理》

《收购兼并的财务考量》《团队激励和管理》

《绩效考核的财务影响》《绩效考核和平衡计分卡》

《公司财务信息化建设》《战略收购兼并》

《非财务人员的财务管理》《企业上市和财务规范》

《投资估值》《信用管理》

《应收账款和商帐催收》《战略投融资》

《财务共享服务中心》《财务信息化建设》

《财务体系和制度》《商务管理和业务控制》

《价值链和战略成本管理》《财务管理人成长和职业化》

《如何成长为优秀的财务经理人网》《财务如何参与经营决策》

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