基于全面预算的绩效管理

我要预订

咨询电话：027-5111 9925 , 027-5111 9926手机：18971071887邮箱：Service@mingketang.com

【课程背景】

凡事预则“立”，不预则“废”。市场风云变幻莫测，能否及时把握全面预算管理信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理对企业而言，其重要性和作用意义不言而喻，成为管理过程中不可或缺的一种工具和手段，它可以提升企业战略管理能力、通过有效的监控与考核，为企业降本增效，有效管理经营风险。但在实际管理过程中，“全面预算无法与战略和运营衔接”“预算编制敷衍了事脱离企业实际”“预算标准粗犷预算执行随心所欲”“预算执行与绩效考核总不能平衡”已成为预算管理的“四大难题”。

本课程理论+实践，帮助企业建立全面预算管理思维，找到适合自身的预算方法，理清预测、计划、预算之间的区别与联系，推动预算管理与成本控制平稳执行，注重过程跟踪，通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，建立科学、合理有效的业绩考评体系，实现全面预算成本管理驱动战略目标达成。

【课程收益】

思维转变：建立预算管理思维，找到适合自身企业的预算方法

知识掌握：学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评以达到降本增效的目的

案例实操：通过实务案例，熟悉计划、预算与预测之间区别与联系，推动预算平稳实施

熟练应用：将方法执行到实际管理中，让业财部门在成本、预算和绩效考核中达成共识

【课程对象】

企业的董事会成员、中高层管理成员、各级财务管理人员，各部门负责人等。

【课程大纲】

第一讲 全面预算管理的定义与价值

小故事大道理，故事导入：

企业既要有远大的理想目标

更要有实现理想的切实步骤

企业经营要有规划、有预算

一、真正如何理解“全面预算管理”

到底何谓全面、预算、管理？

全面预算管理内容有哪些？

全面预算管理体系是怎样？

全面预算管理到底谁的事？

全面、预算、管理孰轻孰重？

二、全面预算管理的目的与三个阶段

事前控制

细化战略目标－企业战略的目标方向

合理分配资源－协调各部门重要手段

事中控制

促进开源节流－控制日常管理的工具

加强风险控制－促进目标达成的利器

事后控制

落实绩效考核－业绩考核的衡量标准

三、全面预算管理的事前控制

细化战略目标及合理分配资源

1、战略规划目标的确定

（1）战略整体规划及发展战略的制定

（2）案例讲解：某知名企业战略规划失败背后的反思

（3）案例讲解：某“商业奇才”多元化布局背后的商业底层逻辑及财务风险策略

（4）案例讲解：某战略规划高手的经营之道

2、战略规划十大要素之商业模式

（1）透过ROE拆解三种商业模式理解赚钱的商业之道

案例讲解：某企业反其道而行，突破常规财务思维

（2）盈利管理及资源分配：

利润增长模型

收入增长

成本降低

收入增长VS成本降低难易程度？

（3）模型工具预测：收入VS成本预测如何完成企业目标利润

（4）案例讲解：结合企业发展战略和经营决策做好资源分配

此章节解决全面预算无法与战略和运营衔接的问题

第二讲 走向先策后控耦合管理时代

一、企业走向“先策后控”的耦合管理时代

1.“先策”——事前策划：侧重预算阶段的策划

2.“后控”——事中控制：侧重执行阶段的控制

视频启示：企业全面预算管理对成本的全过程管理

讨论交流：某企业预算编制的合理性

（1）收入预算编制的思路与方法

收入结构考虑分析

卖什么？分产品结构

卖给谁？分行业

卖到哪？分地区

卖啥价？分价格

谁给卖？分渠道

收入预算编制合理性的多维考虑

全面预算编制的依据

历史水平的可参照性

市场情况的趋势走向

整体环境的影响变化

结合实际的经营状况

案例：不当预算给企业和团队带来的影响

（2）成本费用预算编制思路与成本控制

重点成本费用的分析与控制

强调好钢用在刀刃上

强调花好每一分钱

评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：原来还可以这么干

（3）人力成本的预算分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

人数的有效控制与分析

人效的有效控制与分析

薪酬福利成本预测

人力数量预测

作业人力/支持人力/管理人力

人力成本控制的五大方法

人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

预测目标达成管理工具－量本利分析法：

保本点销量

保利点销量

边际贡献率

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制

场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

二、全流程成本分析控制

1.全流程成本管理的目标

2.企业成本控制方法及控制步骤

（1）明确研究对象：产品、生产线、车间、客户/项目

（2）彻底做好成本分类：

直接成本与间接成本

固定成本与变动成本

分类的目的与难点

分摊的定义和目的

（3）成本分摊的原则与方法

3.全流程成本管理的五大价值

（1）精准衡量每个产品/客户的盈利情况

（2）识别不赚钱的产品/客户，支持业务决策

（3）精准衡量产品成本，有效支持报价

（4）有利于流程改进，发现优化点

（5）有效支持业绩考核，提升盈利水平

案例：哪个产品该砍掉？

案例：某公司哪个产品更赚钱？

案例：变动成本、固定成本对决策的支持作用

案例讲解：某企业的定价策略及成本管控之道

三、控制成本之精髓“全程标准控制及优化流程”

1.消除浪费环节

2.精简冗繁环节

3.重排不合理环节

4.弥补缺失环节

探讨：成本控制从发现问题开始：如何识别企业各环节浪费现象

诸多案例讲解及落地方案执行：企业降本增效的举措与方法

此章节解决预算标准粗犷预算编制随心所欲的问题

第三讲 全面预算管理的控制与执行

一、全面预算管理的四大原则

前提条件：充分做好预测和计划

（1）如何做好资金预测和控制

（2）日常经营管理之举

（3）长期经营规划之措

案例：某上市企业资金链断裂的反思：资金预测的重要性

准备工作：健全组织机构，完善各项规章制度

（1）建立预算组织体系

（2）明确预算岗位职责

（3）完善预算核算口径

案例：论税金核算方式说明的重要性

忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

年度预算经营计划的“三拍现象”

忌保守：留有余地，面临考核风险

（1）预算目标下达的方法：上下相结合

（2）预算目标的博弈

案例：ROE目标的设定技巧

二、全面预算的分析与检讨

1.预算分析与检讨

（1）控制目标

（2）风险描述

（3）控制措施

（4）控制证据

案例：海尔预算管理存在的问题和改进点

2.预算调整的程序及调整方式

（1）预算调整的原则

（2）预算调整的前提

（3）预算调整的权限

（4）预算调整的前提

三、全面预算的执行－绩效考核管理

预算与绩效管理的关系

绩效管理发展态势变化原因

绩效考核管理四大特征

绩效考核管理的价值与意义

分享：马云眼中的薪酬绩效

KSF绩效考核方式

（1）KSF法与KPI法的区别

（2）KSF激励性薪酬的六大特征

（3）KSF月度绩效考核表

企业常见薪酬模式及利弊分析

绩效考核“五个一”

KPI指标设定的SMART原则

如何对关键KPI指标进行有效评估及考核

目标管理KPI的基本步骤有哪些

分享：华为智慧分钱的方法

探讨演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核

此章节解决预算执行与绩效考核总不能平衡的问题

许老师

许秀清老师

——企业组织变革与薪酬绩效专家

曾任：万达集团（民企Top1UPMC国际医院 ）人力行政总监

曾任：荷兰ASM（半导体封装设备全球Top1 ） 中国区人力行政总监

曾任：P&G宝洁（全球Top1日化消费品生产商） 西南工厂HRM

曾任：天府银行（原南充市商业银行）（西南城商行Top1）分行HR负责人

曾任：三松医疗（西南最大肾病连锁集团） 人力行政总监

曾任：依米康 （数据中心空调制冷领域国内最早上市公司）集团人力行政总监

中国人社部人力资源管理师 （一级）

中国科学院心理咨询师（三级）

美国临床与行为研究院 CBT认知行为治疗师

埃里克森PCC认证教练

四川大学人力资源管理硕士

【个人简介】

许老师拥有多年企业变革实操落地经验。凭借近20余年丰富的项目实战（其中10年为集团人力高管，2年财务、战略、投融资高管）和培训经验（1年企业变革培训），结合国内外企业变革转型的最佳实践，及个人在多个业务领域的企业变革实操工作，搭建从战略规划到变革落地的全套体系，系统支撑变革落地。许老师累计交付了近20个企业变革转型和出海相关项目，累计培训场次超过60场，培训总人数接近1000人，培训满意度平均95%以上。

【实战经验】

1、文化价值观转型——推动中国区文化转型，同步变革制度激励体系以确保落地，助力ASMPT中国区高管胜任率首次达98%，中国销售业绩大幅增长30%，突破集团总业绩占比50%

2017-2018期间，ASMPT为匹配和顺应新的全球化布局，推出全新的VMV ，许老师作为中国HR负责人，推动中国区业务单元（成都研发中心、惠州工厂及遍布全国的多个办事处）共3000名员工理解并接受新的VMV，同步完善和优化公司的制度体系以确保新文化的持续践行。通过本次变革，助力ASMPT中国区高管胜任率首次达98%，中国销售业绩大幅增长30%，突破集团总业绩占比50%。

2、组织变革——集团从战略管控模式调整为运营管控模式——在维持原有业务业绩增长10%的情况下，新业务板块实现从0到1 的部署，并在第一年就实现千万业绩。

2023-2024年期间，许老师作为集团人力行政总监，在全新战略方向的指引下，基于全面的组织诊断和分析，主导组织变革全流程，最终实现集团和分子公司责权的调整。整个变革持续1年，涉及4大业务板块，近10个分子单元，变革完成后，在维持原有业务业绩增长10%的情况下，新业务板块实现从0到1 的部署，并在第一年就实现千万业绩。

3、第二曲线业务——搭建跨国人才团队，实现中国和美国的跨文化团队融合

2021-2022年期间，许老师作业万达健康事业部人力行政总监，和美国UPMC合作，重构健康事业部的组织文化体系、人才体系、制度体系、激励体系，完成流程和信息化建设；明确国际人才配置策略、开拓国际人员招募渠道并成功搭建跨国医疗团队共计500人（中外占比3：5），在组织融合、跨文化沟通和冲突管理以及跨文化领导力建设中，开展10次文化融合工作坊、组织30场培训和10次团建活动，重构一致的组织文化，并确保跨文化团队绩效结果满足医院开业的国家监管要求。

4、重构并推动集团薪酬绩效改革落地——重构医疗集团薪酬绩效体系，提升人效，实现了人才的“345策略”（3个人发4个人的薪酬创造5个人价值），最终实现组织以120%的结果达成年度业绩和利润目标。

2019-2022期间，许老师作为三松医疗集团人力行政总监，基于国家医疗改革的结果和未来强管控的趋势，重构集团的绩效考核体系和激励体系，实现了人才的“345策略”（3个人发4个人的薪酬创造5个人价值），最终实现组织以120%的结果达成年度业绩和利润目标。

【培训经验】

1、组织转型咨询专题——5个专题、15场工作坊、累计授课200小时

许老师作为企业转型顾问，先后服务重庆四通、北京华谛集团、重庆两江机械，内容包括战略转型、组织架构调整、文化变革、流程变革、业务模式转型等超15场专题工作坊，累计时长近200小时，覆盖人员超过1000人，累计时长服务满意度达到98.8%，其中五星好评率高达90%。

2、组织变革培训专题——3个专题，10场专题培训，累计授课300小时

许老师以企业培训负责人身份，先后为ASMPT中国、北京华谛集团、印象郎中中医连锁、依米康科技集团等企业提供《组织发展：组织诊断和优化》、《组织设计：构建有竞争力的组织结构》、《基于战略的组织变革实施和管理》等专业课程超20场专题培训，累计覆盖学员近200人，累计时长近300小时，学员满分占比超过90%。

3、企业出海相关专题培训——3个专题，15场专题培训，累计授课100小时

许老师以企业培训负责人身份，先后为ASMPT香港和惠州，依米康科技集团、万达UPMC医院、鲁徽制药集团等提供《出海企业的变革管理：突破跨越之路》、《出海企业的跨文化团队管理》、《出海企业国际化人才战略与团队打造》等课题培训共计15场，累计覆盖学员超300人，累计时长近100小时，学员满意率95%以上。

4、薪酬绩效专题培训——5个专题，20场专题培训，累计授课300小时

许老师作为专职培训讲师，分别为服务客户：P&G Chengdu Lit.、万达成都公司、华谛控股(北京)集团、重庆灯玛特灯饰、重庆中呈企业、诺尔思教育集团、重庆四通都成、重庆两江机械等集团公司提供企业薪酬绩效专题培训《战略性薪酬规划与全面预算》、《人力资本：利用数据驱动业务结果》、《继任管理与人才盘点》、《全面预算与绩效考核管理》、《基于全面预算的经营分析》等课题共计30场，累计覆盖学员300人，累计时长360小时，学员满意度95%以上。

【授课风格】

动态灵活：上课形式灵活，基于引导和启发，持续为课堂注入新思想、新方法，综合采用多种教学方法如游戏教学、翻转课堂、体验式教学等，引导学员深度参与和体验，潜移默化促进学员的转变和提升。

启发引导：通过提问、典型案例和设置情境等方式，引导学生自己思考、探索答案，培养学生的思维能力和自主学习能力，激发学员的积极性和参与感。同时运用诙谐的语言活跃课堂气氛，使学生在笑声中化解知识难点，增强对学习内容的记忆。

体验案例：基于实际案例/模拟商业场景，通过小组讨论和课堂辩论，激发学员主动性和参与感，通过案例分析，培养学员的创新思维和创造力，让学员在案例中应用所学的理论和方法，加深知识理解和掌握，最终达到解决企业实际问题的目的。

【主讲课程】

出海相关类

《出海企业的变革管理：突破跨越之路》

《出海企业的跨文化团队管理》

《出海企业国际化人才战略与团队打造》

组织变革类

《基于战略的组织变革实施和管理》

《组织发展：组织诊断和优化》

《组织设计：构建有竞争力的组织结构》

《教练技术促进组织变革》

薪酬绩效类

《战略性薪酬规划与全面预算》

《人力资本：利用数据驱动业务结果》

《继任管理与人才盘点》

《全面预算与绩效考核管理》

《基于全面预算的经营分析》

【服务客户】

医疗类：万达UPMC国际医院、三松医疗集团管理有限公司、鲁徽制药集团有限公司、印象郎中中医连锁公司

科技制造类：ASM Pacific Technology、依米康科技集团公司、重庆四通都成科技有限公司、重庆两江机械有限公司

其他类：成都宝洁有限公司（P&G Chengdu Lit.）、万达成都有限公司、华谛控股(北京)集团有限公司、重庆灯玛特灯饰（集团）有限公司、重庆中呈企业管理（集团）有限公司、诺尔思教育集团

【学员评价】

参加了许老师的《基于战略的组织变革实施和管理》培训课程。老师能够把枯燥的理论讲得生动有趣，在这么轻松的环境中，学习到了新的知识，对变革管理有了全新的认识。

——印象郎中董事长臧总

《人力资本：利用数据驱动业务结果》这个课程，充分调动了现场不同性格的人，让他们培培训中都得到自己相应的收获。现场氛围非常轻松，设计安排特别合理合理，把抽象的知识用各种技巧演绎得生动易懂，实在是太有趣了。

——依米康培训负责人邓总

许老师他不仅传授专业知识，还巧妙地将为人处世的智慧和高效工作的方法融入课程之中，引导我们思考更深层次的问题，让我们在职业生涯乃至个人生活中都能受益匪浅。

——重庆四通科技有限公司人力总张总

我要预订

咨询电话：027-5111 9925 , 027-5111 9926手机：18971071887邮箱：Service@mingketang.com