非财务人员的财务管理制度

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课程背景

我们的培训课程，要讲点什么，我先向您做个汇报。

大家不是干财务工作的，没有兴趣去了解记账、算账、做表这些细节。但我想，您对财务的产品—财务报表，应该是有兴趣的。如有些处于管理岗位的同志，常常要阅读财务报送的各类报表，并与财务进行沟通，即便您工作上接触财报的机会不多，但生活中接触财报的机会应该也是不少的。如想向外界推荐某只股票投资、或保荐某家公司上市，总不能不看对象的财报吧。成本，也是大家常常念叨的内容，为什么有些成本可控，有些则回天无力等

非财人员，常常会困惑，如：

(1)明明是盈利的企业，怎么破产了？

(2)公司业务增长很快，现在需要增加设备，让财务给出专业建议，但财务提供了一堆无用的数据！

(3)产品毛利率20%，如果客户要求价格下降25%，这个订单要不要接受？

(4)员工不关心成本、利润，怎样才能让员工像老板一样思考、行动？

(5)好不容易接到一个客户的新订单，财务却说账期太长，让我慎重对待，但什么才是恰当账期？

(6)财务术语晦涩难懂，有没有简单、快速的办法快速地学会财务原理？

(7)营改增后，为什么有些企业的税负反倒增加了？

(8)税收筹划，是逃税吗？

(9)为什么上市公司业绩巨额造假，却很少看到因此坐牢的？

(10)预算指标，可不可以作为考核的依据？

等等……

这些内容，我们的培训都会给你满意的答复，请您放心，保证以通俗易懂的方式，将一些所谓的专业术语递送给您。让您觉得不虚“此行”。

课程大纲：

模块一：阅读财报的会计预备知识

不要紧张，我会轻轻松松说出这些内容

1.毫不夸张，没有它，就没有财务舞弊：权责发生制

2.稳健性原则：低调行事的财务表现

3.划分收益性支出与资本性支出原则：效益是长期还是短期

4.财报恒等式：财务上的能量守恒定律

5.复式记账法：有来就有往，有爱就有恨

6.财报恒等式之间的相互关系:纲举目张

模块二：轻松读懂财务报表，解读企业运营过程与结果

背景材料：某交通运输类上市公司

1.企业的“底子”：资产负债表——风险与效率

-公司的资产来源有几个？

-应收账款的决定性因素是什么？

-重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？

-财务结构是否合理？有何风险？

-大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？

2.企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？

-哪些关键因素会影响利润？

-主要利润来源于正当“职业”吗？

-收入负增长给企业带来哪些影响？

-如何评价公司净资产报酬率高低？

-一家公司的市盈率高说明什么？

3.企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？

-为何有利润却没钱？

-为何长期亏损的企业却受投资者青睐？

-如何通过现金流量透视企业经营现状？

-企业资金链断裂的两大原因及规避办法

小演练：财务指标计算与分析

演练2：未来三年财务指标预测

4.几个重要规则

- 收入确认原则：何时确认收入

- 配比原则：成本与收入配比

- 费用摊销原则：费用在收益期间分摊

- 费用预提原则：费用在收益期间预提

- 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较

5.流动性出问题，是会出大事的：如何管理现金流?

- 现金流管理目标

- 建立资金预算管理制度

- 建立信用管理及应收管理制度

- 警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡

模块三：当心可能致人死地的几个重要项目，

1.其他应收款：藏污纳垢的垃圾筐，转移资金的过桥项目

2商誉：几乎是每年，上市公司的第一暴，就是这个项目引爆的。

3.长期股权投资：不鸣则已，一鸣就会死人！

4.存货：农业、林业、园林绿化，你得小心小心，天在算，更有人算！

5.在建工程：大额的在建工程，拖拖拉拉，也可能是在转移资金

6.预付账款：过桥，转移资金。

模块四：树立成本意识，节流就是盈利

1.从管理上认识成本管理

-从管理角度认识战略成本

-本-量-利模型分析

-盈亏平衡点计算

2.划小单元、责权利统一的降本增效组织系统

-传统组织架构成本管理思路

-划小经营单元

-谁对成本、利润的管理和控制负责

-成本控制的关键在于责权利统一

3.财务核算使用的成本理念：完全成本法

4.管理决策（短期）中使用的成本理念：变动成本法

固定成本、变动成本、机会成本

5.量本利风险：边际贡献、经营杠杆效应

6.规模效益与销售定价

7.成本控制在经营决策中的应用

8.EVA的介绍

模块五：一点税务知识

1.增值税的介绍，为什么有些企业营改增之后，税负反倒更重？

2.增值税筹划的案例分析

3.所得税的介绍

4.所得税筹划案例

模块六：财经媒体常常使用的比率及其含义

1.盈利能力方面的指标：销售毛利率、总资产利润率。

2.营运能力方面的指标： 应收账款周转率、存货周转率

3.偿债能力方面的指标：流动比率、速动比率、资产负债率

刘老师

财务分析专家：刘老师

【专家简介】：

农总行、建行、招商、中行等各类型银行财务课题特聘讲师

华中科技大学经济学院 副教授

华东师范大学学士、经济学硕士

多家银行、企业、总裁班特聘讲师

【专业背景】：

刘老师于1964年生，华东师范大学数学系学士；华东师范大学经济系硕士；华中科技大学副教授，从事会计学、财务报表分析等与财务等相关工作二十余年，并多次受邀参与企业、银行及总裁班课程等相关辅导培训项目，并受到广泛好评。

【主讲课程】：

《财务报表分析及财务舞弊识别》

《财务报表的解读分析与舞弊识别》

《非财务人员的财务管理》

《企业财务报表分析与财务舞弊识别》

【课程特色】：

以多年从业经验教学指导，案例教学为辅，深入浅出，内容明确，深受学员喜爱。

【专家荣誉】：

书籍：

主要著作包括：《会计学原理》（1998年版）

主要论文：

《股利支付程序对股票投资核算的影响》(上海会计2000.8)

《也谈敏感性分析》(上海会计1999.7)

《编制现金流量表的新尝试》(上海会计2001.1)

《试算平衡原理的矩阵式证明》(上海会计2001.9)

《浅谈固定资产折旧率计算公式的不和谐性》(财会通讯2000.9)

《存货水平高低对期间损益的影响》(财会通讯2001)

《我国乡镇企业走向国际市场的渠道和对策》(经济问题探索2000.5)

【服务过的客户但不仅限于】：

国有银行：

中国农业银行总行、建设银行梧州分行、中国银行太湖新城支行、建设银行（河北、保定、珠海等分行）、工商银行（眉山、桂林等分行）、中国银行（佛山、通辽、昆明等分行）、中国银行包头分行、中国银行佛山分行、中国银行唐山分行、中国银行惠州分行、交通银行陕西省分行、农业银行重庆渝中支行、邮储银行乐山分行、邮储银行内江分行、邮储东莞分行、建设银行珠海分行、建设银行石家庄分行、建设银行扬州分行、建设银行珠海分行、建设银行苏州分行、建设银行保定分行、农业银行达州分行、建设银行（杭州分行（多期）河北分行）、邮储银行（浙江省分行、江苏省分行）、阳江建行、农行南湖支行、肇庆工行、中国银行重庆沙坪坝支行、中国银行四川省分行、

股份制银行：

光大上海分行、上海中信、招商银行（杭州、西安、合肥、昆明、深圳、上海等分行）、中国民生银行珠海分行、光大银行上海分行、中国民生银行珠海分行、上海中信、平安银行（原深发展）、安银行佛山分行、石家庄兴业、浦发长春分行、太原中信、广发银行佛山分行、南昌浦发、华夏银行、平安大学、海峡银行

城商行：

大连银行上海分行、北京银行中关村海淀园支行、广州银行东莞分行、包商银行、富滇银行、湖北银行（武汉）、湖北银行、汉口银行、平齐鲁银行、长沙银行郴州分行、贵阳银行遵义分行、江苏银行北京分行、泸州银行、河北银行石家庄分行、贵阳银行、齐鲁银行临沂分行、

农商行：

紫金农商行、苏州农商行、休宁农商银行、上海农商行普陀支行、樟树农商行、奉新农商行、南海农商行、贵阳农商行、南京紫荆农商行、河南农信社、

其他机构行业：

华科管理学院EMBA总裁班、汉江集团、襄阳和兴集团、烽火科技、深圳富士康（龙华）、武汉HP、中国石化、南阳油田、广西电力、昆山创业控股、中铁十一局集团有限公司、平安集团、湛江银协、铁城公司等等。

【学员评价】：

幽默，易懂，明了，有趣

――建设银行河北分行

刘老师的教学很有魅力，能关心学员所想，说话也很有思想深度，并能感染影响到学员。

――平安银行

化难为易，深入浅出，慢慢引导学员去接受深层的东西，很不简单

――湖北银行武汉分行

刘教授讲课,深入浅出,案例丰富,重点明确,形象生动,对我们分析企业财务报表有着非常重要的帮助,强烈支持刘教授的授课!

――河北建行承德支行

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