新增值税法深度讲解及风险防控

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【课程背景】

随着税收法定进程加速，新增值税法正式实施，标志着增值税管理从“暂行条例”时代迈入“法律规范”新阶段。此次修订不仅涉及税率简并、征税范围调整等核心条款变化，更对纳税义务认定、进项抵扣规则、留抵退税政策等进行系统性重构，对企业税务合规提出全新要求。

当前企业普遍面临三大挑战：一是新旧政策衔接期，对核心条款变化理解不透彻，易因税率适用错误、销售额确认偏差引发合规风险；二是特殊业务（如视同销售、跨区域经营）的税务处理规则调整，传统操作模式可能触碰违规红线；三是税务稽查重点随新法调整，企业对风险点预判不足，难以提前防控。

基于此，本课程聚焦新增值税法核心变化，帮助企业精准把握政策要点，识别潜在税务风险，建立全流程防控体系，确保在新法框架下实现合规经营与风险规避。

【课程收益】

全面掌握新增值税法核心条款变化，精准理解政策适用边界。

系统识别税务风险点，提升企业增值税合规管理能力。

掌握全流程风险防控技巧，降低税务违规与稽查风险。

明晰合规筹划路径，在新政框架下优化税务管理策略。

【课程特色】

聚焦新增值税法核心变化，深度解析条款修订要点与实务影响。

风险导向贯穿全流程，结合实操场景提供针对性防控方案。

政策解读与合规管理联动，兼顾理论理解与落地执行。

【课程对象】

企业财务部门负责人、税务经理及税务专员。

参与业务合同签订、采购销售等环节的业务管理人员。

企业法务及合规部门涉及税务合规的相关人员。

中小企业主及负责企业税务决策的核心管理人员。

【课程大纲】

一、新增值税法修订背景与核心变化概览

1、修订背景与立法逻辑

1）新增值税法出台的经济环境与政策导向

2）税收法定原则下增值税立法的必要性

3）与现行增值税暂行条例的衔接逻辑

2、核心变化全景对比

1）法律层级与条款表述的关键调整

2）征税范围、税率、计税方式的实质性变化

3）对不同规模企业（小微企业、一般纳税人）的差异化影响

3、行业影响预判

1）制造业：进项抵扣范围调整的具体影响

2）服务业：应税行为界定变化的实务影响

3）商贸业：销售额确认规则调整的操作要点

二、新增值税法核心条款深度解析

1、征税范围与纳税义务人

1）应税销售行为的全新界定

货物、服务、无形资产、不动产的具体划分标准

视同销售行为的范围调整与判定依据

2）纳税义务人与扣缴义务人的认定

境内销售行为的判断标准更新

挂靠经营、共享经济等特殊模式下的纳税人认定

2、税率与征收率体系

1）税率档次调整及适用范围

基本税率、低税率的具体适用场景

零税率政策的延续与调整

2）征收率的适用规则

小规模纳税人征收率的变化

简易计税方法适用范围的限制条件

3、应纳税额计算规则

1）销项税额计算

销售额确认的新规范（价外费用、折扣折让处理）

含税销售额换算的特殊情形

2）进项税额抵扣

抵扣凭证的法定范围与合规要求

不得抵扣进项税额的具体情形及例外规定

进项税额转出的触发条件与计算方法

3）期末留抵退税政策

留抵退税的条件与计算方式调整

退税流程与后续管理要求

4、纳税义务发生时间与纳税地点

1）不同销售方式（直接收款、赊销、预收款等）的纳税义务时点

2）跨区域经营（异地销售、建筑服务等）的纳税地点确定

三、新增值税法下的税务风险识别与分析

1、政策适用风险

1）税率与征收率适用错误风险（高低税率混淆、应税项目错配）

2）征税范围界定不清导致的少缴或多缴税款风险

3）简易计税与一般计税方法选择不当的风险

2、发票管理风险

1）增值税专用发票开具的合规性风险（开票内容、税率选择等）

2）电子发票（全电发票）管理的新风险点（查重、验真、归档）

3）进项发票抵扣的时限与凭证完整性风险

3、核算与申报风险

1）销售额与销项税额核算偏差风险（视同销售未计提、价外费用遗漏）

2）进项税额抵扣与转出的账务处理错误风险

3）纳税申报数据与账务数据不一致的比对风险

4、特殊业务风险

1）混合销售与兼营行为划分不清的风险

2）进出口业务（出口退税、进口征税）的政策衔接风险

3）资产重组、债务重组等特殊交易中的增值税处理风险

四、新增值税法下的风险防控策略与实务操作

1、内部合规体系搭建

1）增值税管理制度的修订要点（岗位职责、流程规范）

2）业务合同中的增值税条款设计（税率约定、发票责任等）

3）财务与业务部门的协同机制（信息传递、风险预警）

2、全流程风险防控措施

1）采购环节：进项发票审核与抵扣风险控制

2）销售环节：销售额确认与开票风险管控

3）核算环节：账务处理与税法差异的调整方法

3、税务筹划的合规路径

1）基于税率调整的业务模式优化建议

2）进项抵扣范围扩大后的筹划空间（如固定资产、服务采购）

3）小微企业利用新政的优惠政策适用策略

4、风险自查与应对技巧

1）新增值税法下的税务风险自查清单

2）税务机关检查重点领域的提前应对准备

3）争议解决：与税务机关沟通的要点与证据准备

李老师

企业财务管控导师 李洪辉

【专业资质】

15年500强、头部房企财务管理实践经验

税务师事务所合伙人、区域财务总监

注册会计师

高级会计师

注册税务师

资产评估师

云南省会计领军人才

云南省财会监督专家

市社科联特聘专家

市财政局特聘讲师

【实战经验】

● 拥有15年财务实践经验，先后在大型国央企、世界500强、头部房企担任财务经理、区域财务总监等职位，主导30+项目的税收筹划、项目收并购、项目融资；在会计核算、报表管理、税务管理、预算管理、资金管理、内控管理等方面有极深的造诣，理论基础扎实，财务实践经验丰富。

● 税务师事务所合伙人，担任多家企业财税咨询顾问，为500+民营中小企业进行过咨询辅导、方案落地、问题诊断，帮助企业规避风险，创造价值。

【擅长领域】

企业财务管理体系搭建、管理会计、会计准则解读、税法解读、内部控制、预算管理、非财务人员财务思维塑造。

【主讲课程】

财税课程

《新会计法解读与财会监督形势应对》 《增值税法深度解析与企业应对策略》

《预算管理——全面预算管理体系建设》 《数字化时代财务转型与价值创造》

《中小企业内部控制体系建设》 《会计准则深度解读》

《财务BP核心能力提升与实践》 《财务报表分析与价值创造》

《业财协同下的增值税突围战：合同、发票、核算全贯通》

《增值税法变革下企业抵扣链重构与稽查风险防控》

考证课程

注册会计师《公司战略与风险管理》《税法》

初级会计师《初级会计实务》《经济法基础》

中级会计师《中级会计实务》《财务管理》《经济法》

高级会计师《高级会计实务》

【授课风格】

授课风格幽默诙谐，深入浅出、案例导入、层层分析的方法带领学员理论联系实际，达到融会贯通、学以致用的效果。

实践式教学，模拟化训练、受训学员即学即会。

【部分授课记录】

2025年3—7月，帕丝教育注册会计师考试课程《公司战略与风险管理》

2025年6月，事务所客户答谢课程《中小企业财务体系建设方法》

2025年4月，昆明市禄劝县财政局《财务人员AI技术应用》

2025年3月，俊发商业管理人员《财务思维提升》

2024年12—2025年5月，帕丝教育初级会计师考试课程《初级会计实务》

2024年11月，昆明航空公司《新会计法解读》

2024年10月，云南省第三期行政事业单位财务人员《AI技术应用与工作效率提升》

【服务客户】

俊发地产、中南置地、中交地产、合景泰富、中铁地产、俊发物业、昆明航空、浩宏物流

昆明市财政局、禄劝县财政局、国家电网英大信托、中国电建集团财务公司、北汽集团、酒钢集团、广州地铁、首旅股份、首都公路发展集团、南京城建集团、长春热力集团、新奥集团、大连环嘉集团、山东泉林集团、征和控股集团、长电科技、浙江龙盛、哈空调、欣龙控股、日月重工、眼神科技、新华联不动产等

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