经济合同常见涉税风险排查与纠错

经济合同常见涉税风险排查与纠错

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课程介绍

合同管理是企业完善的内部管理体系中的重要一环，是税务风险管理中的重要环节，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税负承担及税款交纳。作为纳税人，在签订合同时，需要关注相关合同条款的拟定，以享受减税效应，避免争议。

本课程通过对经济合同常见涉税风险进行梳理和归纳，让财税部门与业务部门结合更紧密，真正达到树立从上而下、全员全面的风险防范意识，加强合同效力的识别与风险防范及应对技巧，为企业正常经营保驾护航。

课程收益

1.了解并熟悉各类经济合同对企业税负增减的影响与效力

2.理清思维认知误区，理解合规价值体现，理顺风险防范意识

3.形成企业内控、业务、财税三方面自上而下结合的良好局面

课程对象

1.企业 CFO、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、主管会计等涉税管理部门相关人员；

2.会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士；

课程大纲

一、未雨绸缪——合同订立和履行是业务之本和首要环节

（一）订立合同涉税条款审查注意事项

1.一份有效合同必须具有的三个必备条款

2.订立合同时有关印花税的四个注意事项

案例一：印花税与增值税计税依据对比逻辑不符引出合同违规案

（二）订立合同涉税与发票实务运用

1.采购合同中是否需要凸显先开发票再付款条款？

案例二：某建筑公司诉某房产地公司案件中发票的“尴尬”地位

2.合同当事人、约定税款承担、结算方式及混合销售的不同运用

3.签订合同主体与“四流一致”问题分析

案例三：一张发票引出的接受虚开案

案例四：交易对手走逃失联引发的异常扣税凭证案

4.合同约定不开具发票属于无效条款吗？

5.合同订立时约定包税条款是否有效？

案例五：某独立董事与企业约定税后收入税前扣除被查案

6.增值税发票记载价款与合同约定价款不同如何处理？

二、合规运用——财务端如何从业务端把控合同、资金等流向风险

（一）合同通用条款涉税分析与财务部门审查风险着眼点

1. 发生经济业务不签订合同有什么税务风险？

2. 定金、订金、押金、质保金的涉税处理和风险提示

3.企业收到合同违约金和赔偿金是否开票，是否交税？

案例六：法院判决书直接入账被税务稽查调增60万

4.合同中约定的结算时间对纳税有什么影响？

5.订立合同除税务合规之外还要考量其他领域的有关规定

案例七：某集团订立租赁合同未关注税种关联补税案

案例八：跨境电商交易合同约定“包税”海关与税务处理各不相同

案例九：为逃避缴纳社保订立非全日制用工合同被税务机关处罚案

（二）常见经济业务与各税种之间的联系和实务运用

1.合同签订后发生离职一次性补偿金如何缴纳个税

2.高管辞职后签订竞业限制合同后支付竞业限制金如何缴纳个税

案例十：某企业利用离职补偿“公转私”被税务稽查案

3.母子公司之间收取服务费涉税风险及其管控的合同签订技巧

案例十一：一份一眼就被识破的以“服务费”掩盖“管理费”的合同

4.委托代销合同中不同代销方式约定条款的财务和税务处理

5.超出合同约定的赔付支出能否税前扣除？

6.劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的财税处理及案例分析

三、风险防范——常用经济合同的涉税风险点把控

（一）股权转让合同涉税条款分析税务风险点把控

1.股权转让价格不公允相关涉税问题

2.股权转让合同如何签订才能最大程度保障双方权益？

案例十三：某农业公司自然人股东转让股权退税未果诉讼案

3.股权转让中的“阴阳合同”最后出现的损失由谁接盘？

案例十四：王某不公允增资后转让股权被税务机关责令补税案

4.转让方获取的对赌补偿的个人所得税问题

5.自然人股东未履行认缴义务减资是否缴纳个人所得税？

（二）借款合同涉税条款税务风险点把控

1.向金融企业借款、向非金融企业借款、向自然人借款、关联方借款的涉税问题

案例十五:某私立医院被举报向自然人借款引发社保及个税被税务稽查案

2.教你分清36号文件与20号文件对于集团资金借贷的不同优惠规定

3.投资者向其所投资公司无偿取得借款的涉税风险

案例十六：某公司因不服股东借款征税诉原某市地税局行政诉讼失败案

案例十七：法院判决民间借贷案之后转交税务机关追税案

（三）采购合同涉税条款税务风险点把控

1.对供应商提供发票的时间、类型以及赔偿责任的约定

2.采购合同中避免出现具有风险的合同条款举例

3.合同中明确合理损耗的范围避免产生不必要的税企纠纷

4.环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题

5.集中采购三种模式的税务风险分析

（四）销售合同涉税条款税务风险点把控

1.销售合同节税三大思路分析

2.各种销售方式下的增值税纳税义务发生时间

3.因故未签合同情况下怎样补签合同？

4.分期付款设备的买卖合同涉税问题

5.试用买卖合同中确认收入的涉税风险

6.所有权保留、产品保修期条款中出现的税会差异分析

案例十八：某健身器材企业确认收入税会差异未调整被查案

（五）租赁合同涉税条款税务风险点把控

1.租赁业务涉及的三类税种文件分析

2.租赁价格条款

3.宾馆出租会议室与长包房的适用税目、税率问题

4.私车公用签订租赁合同的涉税注意事项

5.房屋出租合同中免收租金条款的税务处理

案例十九：某企业利用合同条款逃避缴纳房产税被查案

6.建筑企业租赁设备、脚手架等重点合同条件分析

7.租入土地建房的房产税与城镇土地使用税如何缴纳

8.价格明显偏低的租赁合同是否一定会被税务机关调整？

案例二十：母公司租赁房产给子公司价格偏低却未被税务调整案

（六）运输合同涉税条款税务风险点把控

1.如果签订运输框架类合同如何缴纳印花税

2.代垫运费会引发资金流不一致的风险吗？

3.挂靠运输公司签订合同与虚开发票之间的联系与风险

4.业务与运输费发票不对应且运输公司不配合的补救措施

课后现场咨询答疑（解答完学员所有问题为止）

晨老师

——税务师，会计师，从事税务工作二十余年。某省税务局兼职培训师，某省稽查人才库成员，入选总局“115”工程名单。多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号；

——曾参与稽查案例编写、评估行业建模及税务岗责体系审订，参与编著全国税务系统执法资格考试、说理式文书范例、稽查疑难问题解析等相关书籍。

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