金税四期下高收入人群个税风险规避与筹划暨企业个税社保风险排查

金税四期下高收入人群个税风险规避与筹划暨企业个税社保风险排查

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【课程介绍】

金税四期“以数治税”的征管模式将在未来逐步实现，未来也将实现自然人税费信息“一人式”智能归集。同时在共同富裕目标下针对股权转让所得、股息红利所得等资本利得和非劳动所得的税务稽查也日趋频繁，个人所得税已成为个人、企业和税务机关共同关注的重点税种，随着各地个税稽查案例的不断暴雷涌现，深度把握个人所得税的涉税风险，有效进行合法合理的税收规划，是纳税人急需解决的问题。

除此之外，企业作为主要的代扣代缴义务人，如何尽职做好各项所得的代扣代缴、如何帮助高收入人群做好薪酬管理节税规划，怎样实施个税筹划可行性新方案、全方位做好大数据下薪酬安排落地方案，实现高收入人群薪酬节税与企业共赢，也是企业财务人员急需学习的内容。

本次课程从高收入人群个税风险分析入手，分解风险，提出筹划方案，同时讲解企业作为扣缴义务人的角度，如何降低自身风险，为高收入人群及员工做好个税社保管理和筹划。

【课程收益】

明大势，提高税法遵从度，确定个税合规缴纳大方向

查风险，精准掌握税政，灵活运用，提高企业税收利益

善筹划，应享尽享，合规守法，远离稽查

【课程对象】

企业财总、财税经理、税务经理、税务专员

【课程内容】

第一部分：高收入人群的个税风险与筹划

一、高收入人群收入构成特点

二、高收入人群个税征管趋势

1、金税四期对于高收入人群监管的变化

2、共同富裕意味着什么

3、各地发文加强对高收入人群的税务监管

三、高收入人群的个税监管现状

1、高收入人群境内涉税风险案例及警涉税风险分析

（1）股权转让不申报、虚假申报

（2）阴阳合同、现金收款隐匿收入

（3）编造虚假交易套现发薪

（4）转变收入性质逃避纳税

（5）冒用身份信息拆分收入

（6）利用税收洼地转移收入

（7）虚开发票冲减收入

（8）套用核定征收方式

2、高收入人群海外主要涉税风险解析

3、个税处理不当带给高收入人群的影响

四、高收入人群个税筹划新模式

1、充分利用年终奖政策达到节税效果

2、年薪固定的情况下，如何拆分年终奖和综合所得税负最低？

3、充分利用股权激励个税政策达到节税效果

4、转变收入类型降税负（收入股权化、收入福利化、收入费用化、收入保险化）

案例：结合企业所得税的工资薪金与股息红利的税负测算

5、充分利用解除劳动关系补偿金税收政策

6、利用有选择权的专项附加扣除的筹划思路

7、利用资本市场个税政策降低税负（新三板、上市公司适用）

案例：现金分红公众公司NO.1！通过公告看税务筹划！

8、利用有限合伙企业自然人合伙人的股息红利个税政策降税

9、利用非货币资产投资延缓个税缴纳

10、利用技术投资递延纳税政策延缓纳税

五、2022年高收入人群税务合规建议

第二部分 个税风险排查与社保合规缴纳

一、个税风险排查

（一）股权交易个税监管重难点问题分析

1.股权转让的公允价值如何确定？

2.何种情形即使非公允价值转让也被认为是没有风险的？

3.转让价格不公允如何进行调整？

4.通过先增资再转让股权就能降低税负吗？

5.股权转让中纳税地点正确吗？

6.股权转让是先分红还是先转让

7.增资是否要按股权转让计算个税？

8.未实缴股本后转让股权如何缴税？

9.结合转让双方权益进行股权转让个税的综合筹划

（二）经营所得个税风险自查与税筹

1.经营所得税的预缴申报

2.经营所得的汇算清缴申报

3.经营所得的合并汇总申报

4.个人独资企业与个体工商户在实际经营业务中的应用

（三）合伙企业特殊类型的个税政策

1.合伙企业不缴纳企业所得税

2.合伙企业的所得税纳税义务人是谁呢？

3.合伙企业的合伙人所得税纳税地点？

4.查账征收的合伙企业应纳税所得额如何计算？

5.合伙企业股权转让所得按经营所得还是按财产转让所得纳税

6.合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何纳税？

7.合伙企业个人所得税税前扣除标准有何具体要求？

8.合伙企业经营过程中出现亏损涉税如何处理？

9.合伙企业支付合伙人工资，能否税前扣除？怎么交个税？

10.如何确定合伙企业合伙人的应纳税所得额？

11.什么情况下合伙企业可以核定征收，有哪几种核定征收方式？

12.什么是先分后税原则？

13.合伙企业生产经营所得和其他所得是否包含企业当年留存利润？

14.合伙企业给合伙人利润分配环节，还需要缴纳个税？

15.合伙企业从被投资企业取得的分红，法人合伙人是否免征企业所得税

16.法人合伙人从合伙企业分回利润如何申报？

17.退伙时如何计算所得税

18.注销时如何计算所得税

19.持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，可以核定征收吗？

20.合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业，如何享受税收优惠？

21.合伙企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？

22.合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税？

23.合伙企业的合伙人出资是否需要缴纳印花税？

24.合伙企业能否享受小型微利企业所得税优惠？

（四）个税代扣代缴风险事项提示

1.哪些情况需要代扣个税？未履行个税代扣代缴义务的如何处罚？

案例：“宣传费用”中识别隐藏的个税代扣风险

案例：网络红包、代金券等是否需要代扣个税？

案例：“小米”公司代扣个税引发的诉讼

2.资本公积转增资本是否要代扣个税？

3.私车公用环节是否代扣了个税？

4.股权转让的个税是不是应该由被投资公司代扣代缴？

案例：股权转让未代扣个税被举报，没事！

5.代发农民工工资的个税应该谁负责代扣个税？

6.母子公司互派人员的个税社保怎样筹划更合理？

7.代扣代缴的适用税目也很重要

案例：“终止劳动合同”时补偿能否享受免个税之争

案例：支付给临时工的工资到底按薪酬纳税还是劳务报酬？

案例：取得发票支付个人款项到底要不要代扣个税？

8.股东长期借款是否需要代扣个税？

案例：“其他应收款”长期挂账引发的税务处罚

9.取得“不征税”发票，意味着可能需要代扣个税

10.劳务报酬预扣预缴是否扣对了？

11.福利费中的列支项目是不是都要扣个税？

12.不同的促销方式导致个税不一致

案例：法国夺冠退全款风云

13.工资未发却先申报报个税可以吗？

14.补发工资拿到还要追溯调整去扣缴申报？

15.外籍个人2022年后津补贴免税与专扣的衔接

（二）当期社保征管新形式及应对

1、各地社保征管出现新形势

2、社保缴纳如何实现合规及筹划

3、灵活用工平台使用中的风险规避

高老师

注册税务师；注册会计师、税务局及多个培训机构特聘讲；高老师工作经历丰富，有着长达20余年的一线财务工作经历，先后在银行、大型房地产企业、会计师以及税务师事务所、基金公司担当核心职务，对企业的企业如何处理财务税务问题有着较多的实战经验。主要讲授税收政策与会计操作接轨等方面的实操培训课程，为企业的财务、税务工作把脉，解决企业的财税问题。

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