深入挖掘、洞察经营：财务指标分析助力管理升级

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财务分析是企业的关键一环，优质的财务分析可以承接企业战略，帮助企业发现潜在问题，提供决策支持。然而现有的财务分析往往停留在表面，无法将财务数据转换为有用信息正确传达给决策者，发挥财务真正的价值。

作为企业的财务人员，您是否也时常充满了困惑：

- 财务数据繁多冗杂，如何从报表数据中挖潜企业经营的本质？

- 企业经营暗藏风险，如何利用财务指标敏锐察觉企业的经营风险？

- 跳出财务思维看企业，如何上接战略，下通运营，做好财务管理？

课程收益

【从方法到体系】解读财务分析方法，助力建立财务数据指标体系

【从思维到落地】跳出财务思维框架，学会多维度分析，助力决策落地

【从案例到应用】通过企业实操案例举一反三，创造财务运营管理价值

【课程内容】

模块一 财务分析的基本思路和方法

【本质思考】财务分析到底在分析什么？

【问题回溯】升维思考，降维打击

1. 为什么财务人员要打开财务分析的格局  财务数据分析的局限性

2. 为什么财务分析要直追业务本质  案例：毛利提高代表经营状况改善了吗？

【经验分享】多维分析：财务分析的方法拓展

1. 横竖法

2. 结构法 （金字塔和逻辑树）——很少被用，但很好用

3. 共变法

【底层逻辑】财务分析指标体系搭建的视角切换

1. 使用业务指标定义财务分析问题

2. OSM模型建立指标体系

3. 使用业务维度来拆解问题

模块二 财报看战略与经营之资产负债表

【看什么？】——经营战略和风险偏好

用别人的钱赚钱香不香？

杠杠是自我选择还是行业特性？ 案例: 碧桂园的高杠杆商业逻辑

杠杠是一个放大器

资产，负债和权益背后的本质是什么？对企业经营的启发是什么？

资产负债表总体分析的要点

【管什么？】——营运资金（流动资产）

a) 【怎么评估现状？】企业营运周期

企业营运周期指标DSO,DPO,DIO和DWO

案例学习：春兰和格力  从营运周期看企业的经营效率和经营成果

b) 【改善关键点1】存货

企业为什么需要存货？

存货太多又有什么弊端？

存货作为资产负债表的项目，对利润表有影响吗？

如何对存货进行有效管理？

安全库存模型  在缺货和存货过多当中找到最佳平衡点

存货对经营管理者业绩考核的影响

对存货的财务分析， 存货周转率，存货周转的分级管理，存销比，存货余额预算

案例分析：为什么苹果在发布新手机的时候总是缺货？

c) 【改善关键点2】应收账款

从风险和规模两个维度来管理应收账款

如何降低应收账款和回收坏账应收账款对利润的影响

逾期应收账款如何管理？

【管什么？】——非流动资产

固定资产的本质是什么？

为什么固定资产投资是一把双刃剑？如何降低固定资产投资的风险？

对固定资产投资回报的经营分析和管理

如何盘活手上的固定资产

【风险在哪里？】——流动性风险

通过资产负债表的横向对比，看到企业的财务风险

非流动资产的资金来源

短债长投

流动比率和速动比率的修订

名义资产负债率和实际资产负债率

模块三 财报看战略与经营之利润表

【怎么看？】

a. 企业利润表的结构化分析

按利润表项目的结构化同型分析

按照企业提供产品和服务的结构化分析

按照运营模式的结构化分析

利润表的复合结构化分析

b. 企业利润表的横竖分析

横向分析找差异

竖向分析找差距

【决策关键点1】 正确归集成本，是决策成败的关键

生产制造费用的错误归集带来的产品组合决策错误

在产能利用不足的情况下，如何决定是否接受低价订单？

【决策关键点2】运营杠杆在经营决策中的运用

什么是运营杠杆

从运营杠杆来达成企业战略成本管理

运营杠杆在企业经营策略当中

【决策关键点3】盈利性利润指标

经营利润和经济利润

三个常见盈利性指标（ROS,ROA,ROE）之间的关系

如何用杜邦公式来分析企业的战略？

杜邦公式在服务行业的变形运用

如何从杜邦公司上接战略，下通运营，做预算管理

模块四 财报看战略与经营之现金流量表

【管什么？】现金流管理的并不只是现金

【怎么看？】

1. 没有利润的企业一定活不下去吗？

2. 现金流的重要指标-自由现金流

3. 现金流和净利润之间的关系及其对资产负债表的影响

4. 对现金流量表的结构化分析和管理

【小组讨论】从8类不同的现金流特征分析企业的经营状况

【怎么管？】如何管理好企业的现金流？

谢老师

中外合资企业管理工作的经验，横跨财务管理，战略策划，供应链和市场营销多个领域；老师具有国际化视野，14年的跨国企业海外工作经历学习和积累了海量外资企业的先进管理技术和实践。谢老师擅长运用EXCEL, POWER BI 进行数据分析和建模，形成数据洞察和科学决策，以及快速数据处理，自动形成财务分析报表和数据看板；擅长财务管理当中的财报分析，风险管控、预算管理、战略规划的制定流程，变革管理以及实际战略的成功落地执行。 谢老师是国际注册管理会计师，中欧国际工商管理学院MBA、CIMA（英国皇家注册管理会计师）、CGMA（国际注册管理会计师）。

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