最新土地增值税法解读、清算案例与税务局风险防范及税收筹划

最新土地增值税法解读、清算案例与税务局风险防范及税收筹划

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课程背景

《中华人民共和国土地增值税法》社会征求意见阶段已经结束，《土地增值税法》将上升为国家法律，我们有必要对新的土地增值税法有清晰的认识，将给我们带来哪些影响，我们应该如何应对。

土地增值税税负较高。土地增值税计算复杂、各省各自为政，不同的事项出现不同的规定，征收环境改变，税企争议很大，信息化管理带来的税收管理的变化，中小企业减税降负下，必然带来对利润高的行业严格征管，房地产开发企业土地增值税清算必然是税局关注的重点，有些省份已经上马土增清算软件系统，合理、合法的做好土地增值税清算，是我们的工作，如何更好的何筹划，是我们需要练就的内功。

课程收益

一、土地增值税:新税制下解读征求意见稿解读

二、土地增值税:清算流程及相关规定

三、土地增值税:审核中税务机关关注的风险点

四、土地增值税:清算案例及税收筹划思路

五、土地增值税:疑难问题答疑

课程大纲

一、土地增值税:新税制下解读征求意见稿解读

（一）将出让、转让集体土地使用权、地上建筑物及附着物纳入征税范围

（二）普通住宅增值率低于20%免税与以往有何不同，是否一定可以享受到

（三）征收管理模式改变带来的便利与风险

（四）省级政府管理权的改变及影响

（五）明确集体土地使用权及地上建筑及附着物可以核定征收

（六）计算方法与税率维持原貌

（七）纳税义务时间进行明确带来的执行不便利

（八）税务机关核定成交价格和扣除项目的情形

（九）在政策变动前，房地产开发企业需要如何做对企业有利

二、土地增值税:清算流程及相关规定

（一）土地增值税清算单位如何确定，有关部门如何确定，如何确定分期，前期如何筹划

（二）增值税时代下收入和土地成本的确认，目前流行的三种算法

（三）与清算相关的几种面积的定义

（四）销售房地产使用权是否征收土地增值税，长期出租是否缴纳土地增值税

（五）买一赠一土地增值税的处理

（六）代收费用的处理

（七）还本销售的税务处理

（八）土地增值税的清算对象如何划分

（九）不同类型的房产是否可以合并清算

（十）不同土地取得方式下如何确定土地成本

（十一）拆迁补偿费的相关规定，从政策上看营改增后对拆迁补偿费的税前扣除凭证有何不同

（十二）成本分摊的几种方法如何选择？如何筹划

（十三）车位车库是否分摊土地成本

（十四）售楼部的土地增值税处理

（十五）精装修否可以作为土增扣除，精装和软装有何不同，是采用分解收入的方案还是进入成本核算更有利

（十六）房地产企业将车位无偿交付物业公司，是否缴纳土地增值税

（十七）房地产开发费用扣除的规定

（十八）财务费用扣除的相关规定，利息据实扣除与按比例扣除的规定

（十九）加计扣除的规定，哪些情形下不能享受加计扣除，

（二十）红线外支出的土增处理

（二十一）计提未支付的成本是否可以在土地增值税前扣除

（二十二）已经开局发票未支付的成本土地增值税是否可以在土地增值税税前扣除

（二十三）土地出让金返环的土地增值税处理

（二十四）尾盘销售的土地增值税如何计算

（二十五）销售旧房的土地增值税计算

（二十六）清算时点如何把握，对公司有利。

（二十七）土地增值税清算后，项目亏损怎么办

（二十八）重组改制土地增值税的处理

三、土地增值税:审核中税务机关关注的风险点

四、土地增值税:清算案例及税收筹划思路

五、土地增值税:疑难问题答疑

耿老师

耿老师：中国注册税务师、中国注册会计师。从事财税工作20多年，跨行业经验丰富、先后从事过建筑、商业、工业、会计师事务所、税务师事务所中介机构。曾任双汇集团区域公司财务总监、曾任某（5A级）税务师事务所首席咨询师，某房地产财税咨询公司（新三板）任咨询总监。为近百家房地产开发公司提供过咨询服务，积极参与社会培训，所讲课件被中税协选用作为中国注册税务师后续教育课程。被财政部门作为中级后续教育课程。公司的税务顾问，具有深厚的理论基础与丰富的实践经验。

授课特点：具有实操性，有案例，有深度。

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