企业财务报表分析与舞弊识别

企业财务报表分析与舞弊识别

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课程收益：

通过本课程，学员将学会：

找出粉饰财务报表的目的和方法，挤出财务报表中的水分

从财务角度，运用5C信用评估体系，进行信贷风险管控

从财务角度，明确信贷风险防范对策，提供信贷管理事前准入控制、事中审查、贷后管理的方法和工具。

培训对象：

财务总监/经理、会计/税务主任、银行或金融业从业人员等

课程大纲：

导引：商业银行信贷：“积沙成塔”

第一讲：企业利润真相

一、揭示财务真实的谎言

1.利润表的真相

2.企业为什么会出现盈利性破产

3.案例分析

1)被误导的财务指标

销售收入利润率及“资产负债率不高于50%”背后的真相

2)利润是一个真实的谎言，从经济利润的角度剖析企业真实的经营状况

3)亏损的企业为什么还活着，盈利的企业为什么会倒闭

二、会计准则的真相

1.主体假设-不能分离

2.持续经营假设-企业永远活着

3.会计分期假设-按月结算

4.货币计量-会计只记录货币化的资产

5.历史性原则-不能反映当下

案例分享：盈利风险是引爆企业的“导火索”

三、一个真实的谎言——你付钱 我快乐

案例分享：行为后面的动机：国外人重视行为，中国人注重动机

第二讲： 财务报表分析

一、资产负债表及其分析

1.资产负债表的概念和作用

2.资产负债表项目的解读

二、利润表及其分析

1、利润表的概念

2、解读利润表

三、从现金流量表看货币的时间价值

1.现金流量表的概念和作用

2.现金流量表项目的解读

3.现金流量表的结构分析

4.案例分析

?利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的勾稽关系

?现金为王-“营运资本为零的企业最具有竞争力”

?运用流程管理控制风险

第三讲：财务舞弊识别

一、收入的操控与反操控

1.收款操控与反操控

2.发货操控与反操控

3.发票操控与反操控

4.在途商品操控与反操控

5.提货操控与反操控

案例解读：“零和游戏”-操控收入的重要手段

二、支出的操控与反操控

1.利润陷阱-支出的操控

2.操控支出项的方法：隐瞒和虚报

3.别弄混了成本和费用

4.案例解读：从财务角度分析企业贷款的四项难题

?银行财务数据风险

?银企信息不对称

?企业抵押物真实性

?企业经营不透明

5.案例解读：从财务角度进行贷前调查及工作方法

三、银行贷款的14个财务指标及识别

1.财务结构

?净资产与年末贷款余额比率

?资产负债率

2.偿债能力：

?流动比率

?速动比率

?担保比例

?现金比率

3.现金流量：

?企业经营活动产生的净现金流

?企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率

4.经营能力：

?主营业务收入增长率

?应收账款周转速度

?存货周转速度

5.经营效益：

?营业利润率

?净资产收益率

?利息保障倍数

6.案例分析

?从财务角度进行信贷控制综合管理解决方案

?从财务角度分析商业银行不良信贷预防措施及组合手段

?企业三大杠杆：产品杠杆；财务杠杆；资本杠杆

7.课程总结及答疑互动

常老师

财务管理实战专家，曾经担任多家知名企业总经理、财务总监等重要职务。先后在中山大学、西安交通大学等多所高校开设专题课程，结合企业实际运用到课程当中，其公开课、内训课满分率达98%，客户支持率达99%，受到老板学员的认可和尊重。

培训过的企业包括：

东岭集团、云南白药、上汽集团、株洲硬质合金集团、广西烟草、中水三局、葛洲坝建设、神州数码、延长石油、海航、工商银行、工信部广州总裁班、时代光华佛山总裁班、武汉大学总裁班、中山大学MBA、西北大学EMBA、云南冶金集团、西安交大EMBA、中天五建、庆华集团、海航集团、大唐西市、陕西有色金属、西安勘察院、天水铁路电缆、陕西庆华汽车安全系统、庆华气囊、云南华电、湖北电力、如意广电、广州JFE钢板、成长集团、沣东城建、彩虹集团、良品铺子、中国水利水电第三工程局、华盛三农、比亚迪、神州数码、延长石油、陕西八鱼渭南油脂工业、陕西省天然气股份、重百电器、中航蓝天航西安分公司等

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