后营改增时代，建筑安装企业税务风险管控的7类合同签订要点、票据控税策略和PPP项目全过程中的财务与税务处理

后营改增时代，建筑安装企业税务风险管控的7类合同签订要点、票据控税策略和PPP项目全过程中的财务与税务处理

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课程背景

全面营改增后，建筑企业面临的增值税纳税义务时间如何确定？差额征收增值税如何进行管理？新老项目在交替中如何进行财务税务处理？甲供材和甲控材规避税收风险如何进行操作? 总公司直接管辖项目部或总公司+事业部制区域公司+项目部的财税管理体系、建筑资质共享和建筑挂靠业务的财税管理体系如何建设？这些问题成为当前建筑企业非常紧迫和关心的现实问题。

有鉴于此，为控制企业的税收风险，提升税收安全，特举办“后营改增时代，建筑安装企业生产经营全过程中的税务风险管控和PPP项目全过程中的财务与税务处理 专题”研讨会。本次研讨会特邀经济学博士、研究员、国内知名财税筹划专家肖太寿老师亲临主讲，诚邀各位新老朋友莅临参加！

培训受众:

各大建筑企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

课程收益:

1．了解建筑企业资质共享和挂靠业务中挂靠方利润提取方法；

2．了解和掌握总公司直接管辖项目部或总公司+事业部制区域公司+项目部的财税管理体系、建筑资质共享和建筑挂靠业务的财税管理体系如何构建；

3．掌握建筑企业的合同管理、纳税管理、票据管理和民工管理；

4．掌握和精通PPP项目全过程中的会计核算和涉税处理。

课程大纲:

一：建筑企业税务管控的三大原理

1．税务管控的原理一：法律凭证、会计凭证和税务凭证三证统一[案例分析]

2．税务管控的原理二：合同价、结算价和发票价三价统一[案例分析]

3．税务管控的原理三：资金流、发票流和物流（劳务流）三流统一[案例分析]

二：建筑企业税务风险管控的合同签订要点

(一) 合同中规避涉税风险的通用条款分析

1．发票开具条款的签订要点

2．合同价格条款的签订要点

3．工程款结算和支付条款的签订要点

(二) 甲供材合同规避税务风险的签订要点

1．甲供材合同总额法和差额法的特征分析

2．甲供材合同的常见税收风险：总额法签合同的陷阱

3．甲供材合同规避税务风险的合同签订要点：甲供材差额法签合同的四步骤

[案例分析：甲供材合同签订要点的示范举例]

(三) 联合投标合同规避税务风险的签订要点

1．联合投保的法律风险

2．联合投保的税收风险

3．联合投保合同税务风险的签订要点

(四) 建筑分包合同规避税务风险的签订要点

1．专业分包合同与清包工合同和劳务分包合同的主要区别

2．专业分包合同、清包工合同规避税务风险的合同签订要点

[案例分析：专业分包合同规避税务风险签订要点的示范举例]

3．建筑企业挂靠劳务公司开劳务发票的劳务合同签订要点

[案例分析：劳务分包合同规避税务风险签订要点的示范举例]

(五) 设备租赁合同规避税务风险的合同签订要点

1．设备租赁合同的税收风险分析

2．建筑挂靠租赁公司开租赁发票的涉税风险分析

3．设备租赁合同规避税务风险的签订要点

[案例分析：干租设备、湿租设备合同规避税务风险签订要点的示范举例]

(六) 采购合同规避税务风险的合同签订要点

1．电梯采购合同的税务风险及其规避的签订要点

[案例分析：与某电梯采购安装合同规避税务风险签订要点的示范举例]

2．门窗铝合金采购安装合同的涉税风险规避签订要点

[案例分析：某门窗铝合金采购安装合同规避税务风险签订要点的示范举例]

3．园林绿化合同的涉税风险规避签订要点

[案例分析：与拥有苗圃的园林公司签订绿化合同规避税务风险签订要点的示范举例]

4．采购合同中运输费用“一票制”和“二票制”涉税风险规避签订要点

5．混泥土采购业务中的涉税风险及其规避的签订要点

6．钢材采购合同中的涉税风险及其规避的签订要点

7．沙石料采购合同的涉税风险及其规避的签订要点

(七) 母公司中标子公司施工或总公司中标分公司施工的合同签订要点

1．中标后的合同签订主体

2．母公司（或总公司）中标、子公司（或分公司）施工与发包方三协议的签订要点

[案例分析及示范举例]

三：建筑企业税务管控的票据控税策略

(一) 发票控税原理一：发票开具与合同相匹配

1．发票开具与合同不相匹配的法律风险：导致合同的经济纠纷

[案例分析：发票开具与合同不匹配的合同纠纷判决的法律分析]

2．增值税发票不能单独作为认定合同关系存在的依据

3．发票开具与合同不匹配的涉税风险：不可抵扣增值税进项税和企业所得税

(二) 发票控税原理二：发票开具和发票抵税的法律要件

1．不征流转税和流转税起征点以下收入的发票开具

2．发票抵税的法律要件

(三) 发票控税策略一：摈弃“两虚”发票行为

1．虚开增值税专用发票的法律界定

2．虚开增值税专用发票的判断标准

3．虚抵增值税发票的情形

4．虚抵增值税发票的应得策略

(四) 发票控税策略三：纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票

1．业主从工程款中扣除建筑企业质量保证金的税收风险及发票开具

2．业主支付和未支付进度款的发票开具技巧

(五) 发票控税策略四：合法合规巧用和开具发票

1．巧用跨期发票，避免多缴税

2．建筑企业分包业务中的发票使用和开具

3．营改增后“甲供材”的发票开具

4．建筑企业包工包料业务的发票开具和涉税处理

5．业主或发包方扣押质量保证金的发票开具

四：PPP项目的财务和税务处理

1．PPP项目建设期间的会计核算和税务处理

2．PPP项目经营期间的会计核算和税务处理

3．PPP项目移交期间的会计核算和税务处理

肖老师

经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清华大学、中国社会科学院研究生院特聘教授，中华人民共和国审计署特聘专家。2016年被中国注册税务师协会评为“最具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中央财经大学。是我国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业提供营改增专题培训300多场，给企业提供营改增设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利。

在国家公开刊物发表论文60多篇。出版专著五本，编著8本。代表著作：《中国国际避税治理问题研究》、《商业模式下的合同控税策略6类经济合同中的涉税风险及控制》、《合同控税理论与51案例真解》、《小微企业财税扶持政策研究》、《合同控税：21种合同签订技巧及72案例》、《有效降低成本的战略与方法》（云南出版集团出版）、《纳税筹划》（经济科学出版社）、《砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解》（经济科学出版社）、《企业税收成本控制》（税务咨询师教材，中国时代经济出版社）、《建筑房地产企业合同控税》（中国市场出版社）。

社会职务：中国社会科学院研究生院税收学专业硕士导师、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国财税精英家园协会财税专家委员会专家委员、剑桥大学CIE—CFO中国同学会特聘专家、《财会信报》和中国会计视野优秀撰稿人、中国注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师。

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