穿透财务报表诊断企业税务风险与税会差异大盘点

穿透财务报表诊断企业税务风险与税会差异大盘点

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课程背景

增值税法变化带来了账务处理和报表列示的变化。

企业财务人员面临三大压力，越来越复杂的会计准则，更新快争议多的税务政策，纷繁复杂的新形势，本课程结合准则与税务政策，结合纳税评估指标，结合增值税法等，通过实务中的案例进行以点带面的逐一解析，从每一个案例中掌握相关税务风险与账务处理，穿透财务报表诊断企业税务风险，力图给企业财务人员税会差异找到一个平衡点，多方兼容，规避风险，筹划方案。

课程收益

1.掌握增值税法变化对账务及报表的影响

2.通过报表逐一项目及报表之间勾稽关系识别税务风险

3.了解准则最新变化正确账务处理及对税务待遇的影响

4.掌握最新税收政策及税收征管态势

5.掌握税务最新稽查指标

6.以案例为导向，从案例中穿透报表识别风险及规划方案

7.根据讲师多年的实操经验，学习解决实务问题技巧

课程大纲

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一、财务报表诊断企业税务风险与税会差——收益类

1、收入项目税务风险识别：

1）、控制权相关

增值税法后取消“无论货物是否发出”与准则“售后代管安排”收入确认差异

VMI销售模式账务处理与“未开票收入”的差异

未开票收入的五种方案与实务选择

里程碑付款如何确认收入？何时计征增值税？

增值税法后取消委托代销视同销售与收入确认时点的协调

2）、单项履约义务相关

增值税法混合销售的巨变对账务处理的影响

增值税法销售电梯并安装与识别单项履约义务差异

销售模具控制权、单项履约义务与税务处理差异

增值税法价外费用与运费的单项履约义务

3）、收入可变对价相关

增值税法后取消“合同约定付款日期”与准则“重大融资成分”收入确认

向超市供货增值税与账务处理的冲突处理：账务冲减收入，却要取得费用发票？

返利的财务处理误区与稽查补税三大误区

实物返利的证监会意见与税务差异

增值税法价外费用与赔偿金的账务处理差异

4）、责任人、代理人

增值税法后劳务派遣政策变化与责任人、代理人的账务处理

增值税法后转售水电变化与责任人、代理人的账务处理

商场联营模式代理人判定带来的税会差异

“假贸易、真加工”模式代理人判定带来的税会差异

货代企业增值税如何处理？账务是全额还是差额确认收入？

增值税法后取消“差额征税—全额开票”对账务处理的影响

5）、特殊交易

销售退回财务处理后勿忘纳税调整

附有销售退回条款，先全额再冲减退货收入的误区及税务处理

电商税务新政与账面收入核对

电商刷单收入与纳税的关系

以房抵债的账务处理与税务处理差异

增值税法后两税收入差异核对变化

研发支出中的原材料领用账务处理与加计扣除的差异协调

增值税法后甲供材取消简易计税对收入的影响及合同价格谈判

增值税法后商混取消简易计税对收入的影响及合同价格谈判

增值税法后生物制剂对收入的影响及合同价格谈判

增值税法后房开企业销售房屋纳税时间与准则收入确认时点

6）、其他收益

扣缴税金手续费返还可否免征个税

退役士兵享受优惠关注的重点风险

免税销售价税分离计入其他收益增加税负

模块二、财务报表税务风险与税会差——资产负债表项目

1）、固定资产税务风险识别：

增值税法后销售旧设备变化导致账务处理变化

固定资产变化与房产税税务指标推送

长期资产进项税转出计入什么科目？

2）、累计折旧税务风险识别：

固定资产加速折旧账务处理与申报表的协调

固定资产补提折旧的账务与税务处理的差异

固定资产账面折旧与税法折旧区别

投资性房地产账务处理导致稽查案例

3)、长期待摊费用税务风险识别：

入不动产的改建改良支出稽查案例

计入“长期待摊费用”的装修费税务风险

4）、合同资产、合同取得成本、合同履约成本项目税务风险识别：

质保金的账务处理与开发票的税务困境

合同资产项目蕴含的未开票收入的风险

“合同取得成本”未计入损益可否税前扣除？为何要计提递延所得税资产？

计入“合同履约成本”的研发支出不能加计的最新税务口径

5）、往来科目税务风险识别：

往来科目影响小型微利企业案例

公司注销时的应付账款税会处理技巧

往来科目中蕴含的虚开风险

6）、长期股权投资税务风险识别：

长期股权投资全套账务处理与申报步骤

个人转让股权无偿VS1元转让

转换角色巧妙适用特殊性税务处理

对赌协议：冲长投还是计入利得

7）、金融资产税务风险识别：

其他权益工具投资账面没有损失，所得税可以确认吗？

转让股票增值税法规定与账务处理

8）、资本公积税务风险识别：

接受捐赠的三种财务与税务处理方式：选择最优方案

接受股东捐赠免税的两个条件

资本公积转增资本的个税问题

无偿划转与投资的不同税务待遇

9）、合同负债项目税务风险识别：

增值税法后取消“货物发出当天”导致合同负债的账务处理变化

增值税法后预收服务款变化对“合同负债”账务处理的影响

增值税法后预收工程款、物业费、培训费等对“合同负债”账务处理的影响

增值税法后储值卡新政“合同负债”账务处理的影响

售后服务账务处理少计的收入计入“合同负债”，税务会认可吗？

增值税法后积分兑换服务变化导致账务处理变化

10）、递延收益项目税务风险识别：

不符合不征税收入，勿忘纳税调增

长期挂账意味着很可能要补税

该项目对应的费用关注纳税调整风险

证监会和税务总局对拆解废弃电器为何会有不同意见？

11）、应交税费项目税务风险识别：

少交印花税的合同签订技巧

与个体户签订买卖合同可否免征印花税

增值税法后非应税交易的变化对财务的影响

模块三、财务报表税务风险与税会差——支出类

1）、主营业务支出项目税务风险识别：

亏损合同与税前扣除的关系案例

暂估营业成本的纳税调整

质保售后预提主营业务成本与税务处理

安全生产费用税会差异与递延所得税

成本与发票比对

走逃失联发票正确处理方式规避税务风险

2）、期间损益项目税务风险识别：

无偿赠送产品的账务、增值税、所得税差异案例

增值税法后收取员工食堂餐费变化对账务处理影响

向员工发放自产产品福利税会差异

增值税法后向个人支付款项的扣缴义务变化

集团内部派遣人员如何开票如何账务处理

一次性补偿金的合同与个税风险

返聘退休人员与非全日制人员合同与个税风险

模块四、附录：

最新财务报表格式

新准则科目与项目对比表

现金流量表特殊情况汇总

增值税法后税率与税目大全总结

增值税法后征收率新旧差异大全总结

增值税法后差额征税新旧比较大全

增值税法后各种发票税率、税额大全总结

增值税法后抵扣凭证大全总结

增值税立法后出租相关变化总结

增值税立法后不动产、土地使用权变化总结

增值税法后纳税义务时间大全总结

增值税法后混合销售变化总结大全

增值税法后视同应税交易变化总结大全

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束 

翟老师

翟老师从事财税工作20年，在大型国有企业、大型外企、税务师事务所、会计师事务所、财税咨询公司均有工作经历，拥有丰富的财税实践经验和理论知识。擅长企业实务处理，对营改增、企业所得税、准则处理、个人所得税、涉外税务、出口退税等各税务环节均有丰富实战经验，并且同时长期致力于财税问题咨询、答疑、规划，累积了大量不同行业的实操问题。翟老师现为中国税务报特约撰稿人，著有《营改增实战与筹划必读200案例》。

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