房地产业与建安业“营改增”实务操作及风险把控专题

房地产业与建安业“营改增”实务操作及风险把控专题

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‖专题说明‖

最新消息，国家税务总局向国务院报送的材料中“营改增”的时间预定在10月1号，房地产企业、建安企业、金融业、生活服务业将同步推进。传言已久的房地产业、建安行业“营改增”即将粉墨登场，狼时代以排山倒海之势到来—--在房地产企业利润日渐微薄、建安企业捉肘见襟的今天，财务人员对营改增如何运筹帷幄、决胜千里就显得尤为重要：操作得当，可能税费下降，操作不当，税负必然上升，一升一降之间，原有的竞争格局将会被打破，营改增将成为房地产、建安企业的分水岭乃至生命线。

本次培训以房地产企业、建安企业营改增实务为核心，解读营改增的核心理论、财务核算及疑难杂症、营改增产生的涉税风险及应对技巧，并对新所得税纳税申报表进行讲解，使参会人员知己知彼，百战不殆，针对性强，注重实务操作和实效，让你两天不虚此行！！！

‖课程收益‖

☆ 与时俱进：把脉房地产企业、建安企业营改增最新税收政策及风险导向；

☆ 熟练掌握并解决房地产企业、建安企业营改增过渡期涉税问题；

☆ 掌握营改增财税处理技巧及抵扣凭证风险点；

☆ 把握营改增应对策略及涉税筹划技巧；

☆ 掌握新所得税纳税申报表的填写技巧及涉税风险点。

‖培训对象‖

各房地产企业，建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖主讲内容‖

一：狼来了—“营改增”前世今生及五部曲

二：房地产、建安企业营改增7大热点问题：

1．渐行渐近：四大领域尤其房地产建安企业何时“营改增”？

2．犹抱琵琶半遮面：“营改增”核心——税率问题

3．“营改增”过渡期的政策衔接问题

4．“营改增”后时代土地增值税的去留问题

5．“营改增”是否是拉开地税灭亡帷幕？

6．“营改增”给企业带来哪些税收风险？

7．兵来将挡：如何应对营改增？

三：房地产、建安企业营改增面临的5大挑战

四：房地产、建安企业营改增：一个核心、九大应对策略

五：房地产、建安企业营改增：一个变通及过渡阶段应对技巧

六：营改增范围及易混淆项目解析

1．106号文、43号文：营改增范围解读

2．税前扣除的广告费是否包括广告设计费？

3．建筑装饰设计是否属于“营改增”范围？

4．目前工程监理是否属于营改增？

5．房地产营销策划是否属于营改增范围？

6．饭店、会场等提供的会议场所出租及会场布置是否属于营改增的“文化创意服务”？

7．提供商标使用权是否属于“营改增”的范围？商誉如何纳税？

8．收取中标服务费缴纳增值税还是营业税？

9．营改增对房地产企业并购重组产生哪些影响？

10．建设工程项目管理是否属于“营改增”范围？

11．建筑装饰设计是否属于“营改增”范围？

12．目前房地产企业哪些项目涉及“营改增”？

七：营改增纳税的核心理论及热点问题解析

1．囤积进项税额，时刻准备迎接战斗

2．如何正确确认销售额（雾里看花—价外费用）

3．是否收到预售款时即产生销项税？收到订金、VIP、诚意金、保证金是否产生纳税义务？

4．销项税额涉税风险点——“十大视同销售”解析

5．营改增后房屋转为自持物业是否视同销售缴纳增值税？

6．混业经营如何纳税及风险规避

7．没有营改增就不涉及视同销售缴纳增值税业务吗？营改增后无处躲藏的赠送业务。

8．营改增后销售旧设备、新设备该如何纳税？有无分别？

9．营改增后销售旧房、新房、在建房该如何纳税？

10．营改增后自行出租开发产品该如何纳税？

11．进项税抵扣的基本理念

12．哪些项目不得抵扣进项税？

13．进项税抵扣的票据有哪些？

14．专票管理模式，让假票含泪走开

15．专票背后潜藏的巨大风险——哪些专票违法行为会给财务人员带来牢狱之灾？

16．专用发票被“虚开”的无奈及风险规避

17．增值税发票认证抵扣规定——莫因失误而悔恨。

18．逾期增值税扣税凭证如何抵扣及未按期申报抵扣增值税扣税凭证如何处理？

19．增值税专用发票稽查“三流合一”的原则

20．总分机构之间的付款方向不一致，是否允许抵扣进项税额？

21．开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形如何处理？

22．取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让，如何处理？

23．丢失专用发票抵扣联怎么抵扣进项税额？

24．“拆一还一”以及“红线外”的支出是否有进项可以抵扣？

25．“甲供材”营改增之后房地产建安企业PK焦点

26．取得土地支付的土地出让金、规费是否有机会抵扣进项税？

27．资金成本利息方面如何抵扣进项税？

29．建安企业跨地区经营在营改增后如何纳税？

30．营改增之后房地产企业“存货”是否抵扣？

31．营改增之后建安企业半拉子工程如何处理？

32．房地产建安企业营改增后发生正常损耗、非正常损失如何处理？

33．应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，是否必须申请认定为增值税一般纳税人？不申请认定的如何处理？

34．小规模纳税人如需开具专用发票，怎么办？

八：营改增对房地产企业拿地、融资、建设、销售四大阶段涉税影响及应对策略

九：“营改增”对建安企业的七大挑战及应对策略

十：营改增对房地产、建安企业财务管理的影响及会计处理

1．营改增前哪些准备工作是必需的？如何提前谋划营改增纳税之道？

2．营改增对房地产、建安企业经营的影响及应对：

① 营改增对经营模式会产生哪些影响？

② 营改增对财务指标及绩效评价的影响？

③ 营改增对经营预算工作的影响？

④ 营改增对资金管理的要求？

3．两类纳税人的认定、管理及技巧

4．房地产、建安企业营改增会计处理

① 一般纳税人的会计处理及与营业税处理差异

② 小规模纳税人的会计处理及与营业税处理差异

5．增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理

6．营改增后如何正确理解一般纳税人标准？

7．房地产、建安企业“营改增”后如何建立新的财务管理体制及其要点

8．房地产、建安企业营改增后纳税申报实务

9．73号公告及156号文——勒紧营改增纳税人头上的紧箍咒

10．房地产建安企业如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？

十一：纳税义务、扣缴义务发生时间解读

1．增值税及营改增对纳税时间的要求？

2．如何利用纳税义务发生时间进行涉税筹划？

十二：纳税义务、扣缴义务发生地点解读

1．增值税及营改增对纳税地点有哪些要求？

2．增值税申报是否在项目所在地申报？

3．注册地和项目所在地不同时如何处理？

4．取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？

十三：房地产建安企业如何填写新纳税申报表及变通处理？

1．放管结合、风险评估、信用管理——新纳税申报表主色调

2．新纳税申报表给企业带来哪些新风险？

3．填写新纳税申报表不得不掌握的最新政策解读

4．新纳税申报表的填写和变通处理

十四：专家现场预留时间与学员互动交流、答疑解惑。

李老师

中国注册税务师、中国注册评估师、全国管理咨询师、著名实战派地产税务专家。现担任多家地产和建安企业税务、审计、评估、培训机构的税务顾问。从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，为多家大型地产和建安企业及网校做税务筹划、税务培训等服务，并多次代表税务机关为纳税人培训，先后在《注册税务师》杂志、《中国税务报》、《税务规划》发表数十篇文章。对各种税种均有研究，擅长的领域：企业所得税、土地增值税、营改增、企业重组、税收筹划、税务稽查及房地产和建安企业税收。先后在北京、上海、深圳、南京、郑州、福州、沈阳、济南等40多个城市举办过房地产和建安业财税专题讲座与培训，在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，深受学员好评！

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