房地产与建筑业“营改增”过渡期准备及税务稽查重点问题解析

房地产与建筑业“营改增”过渡期准备及税务稽查重点问题解析

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‖专题背景‖

房地产、建安企业的营改增新政将在2015年实施，营改增本质上是有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力。但是，企业如果没有积极做好准备，将不仅无法降低税收成本，还有可能会增加税负和加大税务风险。

那么如何在思维习惯上将流转税的思维由原来的“营业税思维”转为“增值税思维”？如何在企业的招投标管理中实现营业税到增值税的本质转变？如何平稳的度过“营改增”的过渡期？您是否熟练的掌握了增值税的业务操作？

为了让更多的建安房地产企业深入了解最新“营改增”税收政策，解析其对建筑施工、房地产企业的影响，帮助各建安房地产企业财税总监、经理理解其重点、难点，全面掌握增值税下税企间财税争议及解决途径，我公司特举办“2015年房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及税务稽查重点问题解析专项培训”诚邀您参加，2天让您收获满满，不虚此行！

课程收益：

‖专题收益‖通过2天学习，您将有以下收获：

☆ 学习房地产与建筑业营改增新方案，规划好营改增的前期应对策略；

☆ 全面掌握税制改革动态和最新税收政策；

☆ 真正的税务稽查人讲稽查应对，真正的稽查专家告诉您如何规避风险；

☆ 提交本单位财税疑难问题，现场与专家零距离交流，真正解决实际问题。

‖培训对象‖

各房地产企业，建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖主讲内容‖

一：房地产业、建筑业营改增政策走向及应对策略

1．为什么要营改增?营改增的背景及进程介绍

2．营改增试点的步伐--2015年7月1日、10月1日?

二：增值税法规讲解

1．增值税暂行条例的解析

2．增值税暂行条例实施细则解析

3．不准抵扣的进项税额主要原因

4．增值税发票超期未认证、认证未申报、留抵税额抵欠税处理方法

5．滞留票产生原因，税务关注要点，滞留票解决方案

6．甲供材料会计与税款承担问题

7．增值税不同税率业务界定，混合销售、兼营业务、混业经营处理

8．如何利用一般纳税人和小规模纳税人

三：可预见的房地产建筑业营改增主要税务问题及全面准备与应对策略

1．营改增改革之前取得的材料、固定资产等有可能不再被允许抵扣，如何解决？

2．存量房产在营改增开始后出售或者出租，增值税如何处理？

3．营改增时已开盘项目如何处理？同一开盘项目下的房产是否缴纳不同类型的流转税？

4．长期合同如多年完成总包合同如何处理？

5．一级开发差额征税？拆迁安置视同销售如何进行营改增？

6．取得土地支付的土地出让金、规费是否有机会抵扣进项税？

7．资金成本利息方面如何抵扣进项税？

8．开发配套设施是否视同销售？产权属于政府、全体业主所有的，进项税怎样抵扣？

9．是否收到预售款时即产生销项税？收到意向金、定金是否产生纳税义务？

10．项目公司将开发产品转作投资性物业，属于视同销售行为？进项税如何抵扣？

11．以房产进行投资增值税处理？合作建房的增值税处理？

12．项目部纳税地点在哪里？

13．签订工程合同时，对预付工程款支付是否立刻开具增值税专用发票？

14．施工企业按照完工百分比法确认会计收入，增值税纳税义务发生时间如何确定？

15．注册地和项目所在地不同时如何处理？取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？

四：2015税务稽查重点检查项目精讲

1．指令性检查项目

⑴ 资本交易项目：

⑵ 包括股权的取得、股权的持有、股权的处置、股权登记信息

（假股权、真债权的所得税处理）

⑶ 资产损失(股权投资损失的税务处理)

⑷ 企业大宗金融商品的买卖项目

⑸ 企业所得税报表的修改

⑹ 非居民转让让股权的处理

2．指导性检查项目：高收入者的个人所得税、个人股权转让的税收管理

（总局2014年度第67号公告）

⑴ 股权转让定价类比法的运用

⑵ 前次交易价格核定后再次转让的股权原值确认

⑶ 盈余积累转增资本后股权原值的确认

⑷ 多次投资情况下股权原值的确认

⑸ 因国家政策原因低价转让股权属于合理理由

⑹ 直系亲属之间低价转让股权视为有正当理由

⑺ 转让股权给亲属100%控制的公司

⑻ 职工内部转让股权

⑼ 回购股权

⑽ IPO的同时股东公开发售股份

⑾ 以非货币性资产对外投资

3．企业改组：财税【2014】109号、财税【2014】116号。

李老师

‖主讲专家‖李老师：著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省税务稽查官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，“营改增”小组成员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，金旭红教育咨询有限公司首席税务咨询师，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发，建筑施工企业财税培训，税收政策解析，税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧，并因此受到参加培训的财税学员一致好评。

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