企业IPO及新三板挂牌重组并购的税收规划

企业IPO及新三板挂牌重组并购的税收规划

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课程背景

财政部和国家税务总局在近期先后下发了财税 2014 109号文、国家税务总局公告2014年第67号、财税 2015 5号、财税 2015 37号 财税 2015 41号及国家税务总局公告2015年第20号文等一系列与企业重组并购相关税收规定。相关政策调整主要是在落实国务院关于促进企业兼并重组政策中有关税收的要求。

课程将全面分析相关法规的运用、结合实务案例详细介绍企业应如何做好重组的有效预先安排，保证企业重组获取应有的税收利益、并把握核心的相关原则、避免重组过程中相关的税务风险。

课程收益

1、以授课老师亲历的实务案例解读和剖析企业重组及重大投资涉及的相关税务安排。

2、案例分析股权收购、非货币性资产投资、资产划转、企业合并、企业分立等重组交易模式如何利用并获取相关的税收收益。

3、讲授如何有效的预先做好重组的税务安排获取应有的税收利益。

4、介绍最新的新三板挂牌、融资操作实务。

参会对象

总经理等企业中高层管理人员、财务总监、控制总监、投资总监 、财务经理、会计经理、税务经理、资金经理、财务部、审计部等部门相关人员 、项目负责人。

课程大纲

1、如何预先的做好相关税收规划，避免发生不可逆转的税务结果及降低未来重组的概率。

2、新政策明确了重组中那些税务问题?

3、企业如何在新规则下适应日益严格的税务机关后续风险管理。

4、财税2014-109号和财税 2015-5号、财税2015-37号、国家税务总局公告2014-67号、财税 2015-41号等文件及配套法规对企业的重组业务产生的深远影响。

5、股权收购在涉及重大资产收购重组的实际运用。

6、如何灵活、有效运用企业分立并避免与税务机关的争议及相关的税务风险。

7、如何利用吸收合并降低企业重组中的高额税负？

1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

8、如何运用股份支付降低重组中的企业所得税的税收负担？

9、在重大投资时如何考虑分公司、子公司的设立？

1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。

2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。

4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税。

5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

10、拟上市公司（含拟在新三版挂牌的公司）在公司设立、股份制改造及相关重组应考虑的税务及财务问题。

1）留存收益转增股本的个人所得税问题

2)资本公积转增股本的个人所得税问题

3)留存收益转增资本公积的个人所得税问题

4)留存收益及资本公积转增股本的企业所得税问题

5)土地增值税问题 6）契税问题 7）印花税问题

8）外方股东的持股比例因引入战略投资者或发行公众股导致被稀释至25%以下的相关税务问题

9）资产评估增值涉及的税务问题（新三版）

10）吸引战略投资者或财务投资者的问题

11）持股平台的相关问题【注意时点】

12）营业税及货物的增值税问题

11、股权出资及非货币资产投资的相关税务问题。

12、企业重组中如何规避因承担债务产生的税务问题。

13、重组中涉及的个人所得税的相关税务安排。

居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

黄老师

广东外语外贸大学财经学院会计学副教授，中国注册会计师、中国注册税务师；熟悉中国、英美等西方国家会计准则、对中国税法有较深入的研究。中国“财师汇”专家。常任上海财经大学、中山大学岭南学院、厦门国家会计学院、北京国家会计学院、厦门大学等高校硕士研究生及财税专业课程；长期从事各类企业的财税顾问，为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案；常参与企业重组及企业上市前的准备工作；先后受聘多家企业集团与一批中小企业的财务顾问及上市公司与拟上市公司的独立董事；受聘担任各级科技机构的财务评审专家。

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