透析税务内部稽查案例把控企业税务风险自查要素

透析税务内部稽查案例把控企业税务风险自查要素

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课程简介

2017税改年进程过半，税制及稽查的改革步伐越发有力！税种管理权限变更，地税收入骤减，针对个人所得税和小税种的重点稽查正在展开。国地税联合稽查，“双摇号”随机选户，金税三期电子警察实时监控，税局稽查手段日益升级，2017年的企业税务风险呈几何级增加！

税局内部对企业的稽查进行A、B、C、D类划分，在金税三期的监管下，无论是原先作为重点税源的500强企业，或是原先非重点监管的C、D类企业，在金税三期后台的风控系统下均存在了巨大的隐患！

究竟企业的哪些做法引起了税局的关注？“呼救热线12366”真的是指引企业操作的明灯吗？税局内部对于稽查案例的判定又有哪些考量？在对税法的理解和信息不对称的情况下，企业是否是弱势群体？又该如何运用税法条款和法律原则与税务进行沟通？

本课程名课堂特邀原税局官员王越老师，通过在地税、国税及特大案例稽查小组的丰富经验解析企业增值税与所得税税收风险！帮助企业360度全方位掌握自查要点！

【课程收益】

◇金税三期的重点监管方向及企业被罚案例预警！

◇不同税种风险点稽查案例全分享全解析！

◇税法要点贯穿全课程助企业拿起税法武器捍卫纳税人权利！

【课程内容】

模块一 金税三期监管剑指何方

1、金税一期、二期工程回顾

2、专票认证到专票勾选背后的发票管控，增值税发票开具新系统的出新之处，电子底帐的强大分析功能

——成本油案、黄金案侦破的启示

3、商品与服务编码功能背后的评估模式，单位数量编码的呼之欲出对企业的影响

4、三流合一的伪命题

——某企业进项转出冤案剖析

5、善意取得增值税专用发票企业所得税不得扣除涉税官司案

6、环开、对开专票是否涉刑？

——湖北某汽车集团诉讼案的启示

模块二 金税三期下企业自查风险要点

（一）增值税部分

1、纳税人风险

——总分机构移送货物的涉税处理，总分包的涉税处理，经营地点迁移处理，外出经营处理

2、税目风险

——某集装箱船安装重复征税案背后的税法与建筑法冲突启示

3、税率风险

——混合销售与兼营的区别，EPC、PPP的合同签订与税务处理疑难点

4、如何选择计税方法维护最大利益，关联方与非关联方之间不同方法选择的策略

案例：4S店试驾车销售抵扣

5、销售额风险

——价外费用的理解与税收筹划

——开具红字发票政策重大变化，扣额法与扣税法的区别，差额纳税注意情形，开具发票不纳税情形梳理，代开发票注意情形

案例讲解：某企业违约金查处案、电商促销代付现金案例……

6、进项税额风险

——新系统升级后的勾选操作要点

——广东某集团农产品收购发票纠纷

——税率简并后采购农产品诸种情形下的涉税风险管控

——飞过海式滞留票风险

——不动产分期抵扣四种情形的理解与应对

7、纳税义务发生时间风险

——未发生纳税义务开具发票的风险（ETC发票问题）

——销售货物与营改增服务纳税义务时间异同

——建筑、租赁的纳税义务时间

——预缴与申报中的风险点

——质保金与冲红的纳税义务时间之别

8、增值税会计处理易错点

——营改增抵减销项税额、应交税金、减免税额的三级科目处理易错点

——预交增值税、待认证增值税、待转销项税额、未交增值税、转让金融商品增值税二级科目会计处理易错点

（二）企业所得税与个人所得税风险

1、工资薪金与福利费异同点，劳务报酬与工资薪金所得差异，职工教育经费所得调增类别解析

案例：利用发票抵充工资双重征税案例，员工身份购车导致的税企争议案

2、业务招待费与广宣费风险点

3、捐赠风险点控制，如何取得合规票据

4、各类社会及商业保险会计处理要点

5、利息费用处理及案例讲解

6、不征税收入、征税收入、免税收入处理风险点，不征税收入的合理利用，权益法下股息红利纳税调整疑难处理

7、资产处理

——某上市公司房屋大型装修费用争议案

——固定资产分类疑难（数控机床按几年折旧）

——研发费用处理疑难点等

8、亏损处理

——弥补亏损途径

——减资与清算处理

——筹办期理解与处理

——以前年度未扣或虚报支出跨年处理

——亏损填报实例讲解，

9、优惠所得处理，年终一次性奖金处理等

10、关联调整风险

（三）其他税种风险

1、印花税

2、城镇土地使用税

3、房产税

4、契税

5、土地增值税

模块三 金税三期下风险管理思维的纳税评估与稽查应对

1、田忌赛马故事背后的专业化税源管理模式

2、分级分类征管模式对纳税人的启示

3、案头审核、询问约谈、实地核查的循序渐进评估模式

4、纳税评估指标——税负率、发票领购率、应付应收账款占比率、进项税额大于控制额、存货大于实收资本比例、未开票收入占比率等预警指标详析

5、税务稽查的联合稽查模式、随机抽查模式、自查模式、一级稽查模式讲解

6、稽查取证注意要点，无过错推定原则，纯关联利害人口供案例，询问应答技巧，拒绝检查的后果分析

7、法律原则几个要点，实体法从旧、实体法从旧兼从轻，税款追征期限，上位法与下位法，特殊法与普通法

8、法律救济程序注意要点，陈述申辩书的书写技巧，税务行政听证合理利用，税务行政复议的合理性审查，税务行政诉讼的合法性审查

王老师

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税。王老师曾服务过华润、中南、景瑞、上海电信、巨能、博世、烟台港、云南建工、四川路桥、四川铁投、侨鑫集团、龙信集团等多家企业。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计歧异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济史硕士。

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