建筑安装业税务稽查高风险事项溯源布防

建筑安装业税务稽查高风险事项溯源布防

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课程背景

建筑业，时刻被“甲方爸爸”血脉压制，比如合同约定以完工进度支付工程款，但甲方几乎都不会信守承诺，没收到钱，税该怎么办？

为了些许“散碎银两”的管理费，又要时刻担心挂靠行为带来的税收危机，比如挂靠之下的“包工头”为了一己之利，人材机均有重大虚开风险，如何防范与应对？

2024年稽查工作转向以组织收入为重点后，作为稽查特别青睐的“问题宝宝”，面对智慧税务天网监控下的稽查如何实现以小博大，建筑业企业财务人员必须提前做好风险溯源布防。

课程收益

【指标导向】核心指标透视风险布防要点，多维方向解决行业特有问题

【实案分析】案例引领把握稽查应对策略，法税协同重构建安财务思维

【有效沟通】稽查视角洞悉税企沟通痛点，以小博大保护企业税收权益

培训对象

1.建筑安装业、劳务公司 CFO、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、主管会计等涉税管理部门相关人员；

2.会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士；

课程大纲

引子：某建安企业稽查风险识别报告风控指标实战分析

一、建筑业稽查程序核心要素合法性识别与自我保护（3小时）

【稽查实案】挂靠穿透实际施工人稽查案把握稽查核心程序要点

（一）建筑法律法规核心程序要素识别与自我保护

1、招标前签订“框架协议”后招标，合同是否有效？

2、无效施工合同，施工方是否有权索取工程款？

3、施工合同无效，垫资利息标准如何确定？发票如何开具？

4、施工合同无效，欠付工程款利息标准如何确定？发票如何开具？

5、建设工程领域，转包、分包、挂靠、内包如何区分？

6、实际施工人能否突破合同相对性向发包方索取工程款？

7、挂靠虚开发票行为风险防范暨事后追偿司法判例分析

（二）建筑业税务稽查核心程序要素识别与自我保护

1、稽查危机公关环节选择暨稽查案件来源剖析应对策略

2、稽查沟通话术运用暨如何不卑不亢获得满分开局

3、稽查前置程序运用暨自查环节的“三个关键点”充分运用

4、稽查实案把握稽查底线与偷税构成三要件把握

5、 “追征期认定+滞纳金上限+诉讼证据规则”核心程序

6、“连偷11年稽查案”明晰偷税五年不罚核心原则实务运用

二、建筑业收入确认与计税方式适用风险溯源布防（约3小时）

【（2022）最高法民终118号案】合同条款审核准确辨析增、企两税纳税差异

1、风控指标：“建筑业开票收入大于企业所得税申报收入”溯源布防

2、建筑工程领域以房抵债的民法有效性分析及涉税风险溯源布防

3、稽查实案分析建筑工程政府补助涉税风险溯源布防

4、 风控指标：“建筑业未正确划分不得抵扣的进项税额”风险溯源布防

5、总公司签订合同分公司施工行为涉税风险溯源布防

6、“货物+安装”行为增值税行为认定与开票税率风险溯源布防

7、建筑服务简易计税风险溯源布防要点

（1）甲供范围的认定（甲供图纸是否属于甲供？）

（2）清包工范围的认定（土石方工程带机械是否属于清包工？）

（3）老项目范围的认定（总包老项目，分包如何界定新老项目？）

（4）必须简易计税的项目范围

（5）减除分包款时是否包含货物价款？

三、建筑业异地经营高风险事项溯源布防（约1小时）

【实战案例】异地施工成功避免被核定个税案例

1、异地施工预交增值税及附加税高风险事项溯源布防

（1）异地预缴增值税能否不同项目“混抵”？

（2）短期施工未办理报验登记未预缴税款有何风险？

（3）小规模建筑企业异地施工如何适用免税无需预缴情形？

2、异地施工企业所得税处理高风险事项溯源布防

3、异地施工个人所得税处理高风险事项溯源布防

（1）异地施工如何避免被施工地核定征收个人所得税？

（2）核定征收个人所得税后相关人员是否还需要机构地预扣预缴申报？

（3）被核定征收个人所得税能否税前扣除？

4、异地施工印花税高风险事项溯源布防

四、建筑业人资涉税高风险事项溯源布防（约1.5小时）

【稽查实案】央企虚开发票案把握税务工资合理性要件。

1、风控指标：虚列人工成本（工资支出大于个税申报工资所得额）溯源布防

2、建筑企业临时工法税协同高风险事项溯源布防

3、建筑企业意外险、雇主责任险高风险事项溯源布防

4、建筑劳务分包与劳务派遣的区分高风险事项溯源布防

5、农民工专户制度下用工主体认定高风险事项溯源布防

6、集团化建筑企业人员委派任职行为高风险事项溯源布防

7、未参加工伤保险农民工伤亡赔偿高风险事项溯源布防

8、建筑业安置残疾人税收优惠政策高风险事项溯源布防

五、建筑业发票管控高风险事项溯源布防（约2小时）

【稽查实案】建筑企业面对虚开专票，如何自证善意？

1、建筑企业如何利用挂靠政策合理规避虚开发票风险溯源布防

（1）稽查实案分析建筑业专票虚开善意认定核心要件

（2）稽查实案分析建筑业利用挂靠政策减损核心要件

2、建筑业收款凭证的适用范围及实务运用风险溯源布防

3、建筑业无票成本扣除高风险事项溯源布防

4、机械费发票合规审查高风险事项溯源布防

5、苗木票据合规审查高风险事项溯源布防

6、包工头分包模式下个税及票据高风险事项溯源布防

7、建筑服务违约金、赔偿款票据高风险事项溯源布防

8、建筑服务票据备注栏管理及差旅费、通行费票据高风险事项溯源布防

9、最高院司法判例透视合同中发票条款表述及高风险事项溯源布防

六、建筑业税收优惠及小税种高风险事项溯源布防（约2小时）

【实务案例】建筑企业如何缴纳环保税？

1、建筑业小规模纳税人优惠政策高风险事项溯源布防

2、建筑业六税两费减免政策高风险事项溯源布防

3、建筑业小型微利企业优惠政策高风险事项溯源布防

4、建筑业固定资产一次性扣除政策高风险事项溯源布防

5、建筑业残保金优惠政策高风险事项溯源布防

6、建筑业印花税高风险事项溯源布防

7、建筑业环保税高风险事项溯源布防

8、建筑业收购砂石行为资源税高风险事项溯源布防

9、建筑业施工期间临时房屋房产税高风险事项溯源布防

课后现场咨询答疑（解答完学员所有问题为止）

魏老师

北京财税研究院研究员。税务稽查能手、岗位能手，国家税务局稽查人才库成员，现供职于国家税务总局某市税务局第一稽查局；

魏老师一直从事一线税务稽查工作，通晓税务稽查机关的稽查流程与办案模式；具有丰富的税务稽查实践经验，多次破获大案要案，获嘉奖七次、荣立三等功两次；

魏老师课程设计着眼于企业真实的税务需求，授课风格轻松、幽默，善于互动式教学，亲和力超强，能够用通俗易懂的语言将晦涩难懂的税法术语进行表述，广受学员好评！

授课特色：无缝贴近稽查实务训练，突出实务操作，即学即用！！！

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