基于战略全面预算管理与控制——绩效导向预算管理实践与案例

基于战略全面预算管理与控制——绩效导向预算管理实践与案例

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【课程背景

古人云：“凡是预则立，不预则废”！

”对我而言，管理者对会计知识的把持和尊重、正现金流的控制和预算的掌握是最基本的

元素“——李嘉诚

“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方

法之一”——美国著名管理学家Davidotley教授

但是，传统的预算方法并没有满足企业管理层期望，与企业绩效脱节，对市场变化反映迟

钝，耗时长，成本高等缺陷日益突出，管理层对实施预算管理的效果评价越来越负面。我们应

该怎样改变?

预算编制费时费力，而且预算与执行的结果偏差很大，预算是鸡肋？

预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？

到底如何调整？我们的预算观念和方法错了吗？

以上这些问题，多数企业都会遇到，通过学习找到答案，把预算作为企业绩效管理必须的

系统工具，你的烦恼变成了责任和动力。

【课程收益】

A、培育一种观念——树立正确的预算观念：预算是实现绩效目标的规划工具

B、理解两条路径——从上到下的目标确定方法和从下到上的预算编制方法

C、掌握三类工具——预测/分析工具、预算目标表达工具和预算规划编制工具

D、提升四项技能——识别问题/机会、设定目标、规划编制、评价改进四项技能

【课程特色】

陈代友老师15年外企和民企高层管理经验、7年预算管理咨询经验和培训经验，在预管理

理论和最佳实践案例研究造诣很高，成功的咨询获得客户赞誉，高品质的课程受学员一致好评

陈老师的课程突出特色，可以总结为”四个结合“：理论学习与案例分享相结合；现状分

析与解决方法相结合；课堂讲授与互动交流相结合；情景演练与实务实战相结合。

【课程大纲】

一、统一认识：建立预算管理环境

1、为什么企业仅有战略和目标是不够的？

多数企业都会为企业长远发展制定愿景、战略、战略目标，但是如何实现我们的愿景和战

略目标呢？

1）新思维：预算不仅是控制工具也是战略落地，实现战略目标规划路径的工具。

2）科学性：预算将目标—战略—资源建立有机链接，搭建起企业系统管理平台。

案例1：华为、杜邦公司、GE公司的预算管理实践

2、什么是正确的预算呢？预算管理何谓正确？

不可辩驳的事实是多数企业坚持的预算观念，编制方法、执行控制和评价方法都是错误的

1）树立正确的预算管理理念，培育企业预算管理文化。

案例2：A公司培训费预算编制、执行和评价

2）预算管理指导原则

案例3：华为公司的预算管理实践

3、什么是有效预算管理环境？

现实告诉我们，多数企业的预算管理环境都是无效的，权责不清，目标不明，问责不力，

预算松弛现象普遍。

1）预算行为守则 ； 2）企业价值观 ； 3）高层管理者成为楷模； 4）组织结构（职责

分离） 5）人员的胜任能力； 6）职责与权力委派 ； 7）一般授权与责任制； 8）内部审计

9）资产保护 ； 10）规定的工作流程。

二、预算编制的逻辑和程序

1、明确规则：我们编制预算应遵循什么？

基本流程：成立工作组——分析预算管理现状——提出下一财年预算管理期望——阐明

经营基本方针和理念——初步确定最高层级的组织单位的重点经营方针——明确编制要求

案例4：B公司的预算管理现状分析报告

案例4：B公司的经营理念和经营方针

案例4：B公司2019年预算编制任务书

练习1：阐述你所在部门预算年度的经营重点方针

2、统一目标：我们下一个财年追求什么（愿景和目标）？

基本流程：战略与战略规划检讨——SWOT分析（识别战略性问题）——确立组织新使命

——制定愿景和目标。

案例5：B公司SWOT分析——战略性问题

案例5：B公司使命——系统使命——部门使命——项目使命

案例5：B公司预算年度目标——系统目标——部门目标——项目目标

练习2：确定X公司年度目标——项目目标（平衡记分卡的应用）

3、编制预算：我们如何实现愿景和目标？

1）编制年度经营计划

基本流程：制定年度经营计划编制指南——SWOT分析——制定经营策略——行动计划

（R&D、市场开发、产品开发、人力资源、管理改进）——沟通与审定计划。

案例6：B公司SWOT分析——经营策略

案例6：B公司经营策略——行动计划

练习3：编制X部门的年度策略和行动计划

2）编制年度预算

基本流程：制定年度预算编制指南——下达预算年度财务目标——销售规划与预算编制

——生产规划与预算编制——制造成本规划与预算编制——期间费用规划与预算编制——资

本支出规划与预算编制——现金规划与预算编制——预算沟通与审定。

案例7：B公司年度预算编制指南

案例7：B公司年度预算模板

3）制作年度目标责任书

基本流程：汇总审定年度经营目标、经营计划和年度预算——批准年度经营目标、计划和

预算方案——制订、审定和批准年度绩效考核方案——制作《年度目标责任书》。

案例8：B公司年度考核方案

案例8：B公司《年度目标责任书》

4、采取行动：我们如何执行与控制预算？

基本任务：（1）预算发布会议（签定年度经营目标责任书）；（2）监督、跟踪和报告；

（3）预算调整；（4）内部审计

案例9：B公司预算执行分析报告

案例9：B公司预算调整制度

案例9：B公司预算绩效审计报告

三、预算考核与评价

1、预算凭什么取得成功？

1）归责机制；2）问责机制；3)激励机制。

2、预算考核五问？

1）考核目的是什么？2）考核内容是什么？3）怎么考核？4）由谁考核？ 5）考核频次？

3、预算评价内容和方法

1）分析预算管理缺陷？2）评价预算管理有效性？3）确定预算管理改进内容？

案例10：B公司预算考核方案

案例0：B公司预算评价报告

练习4：分析阐述本公司预算缺陷

陈老师

【专业资质】

中国注册会计师、中国注册税务师

西南财经大学财务管理硕士

清华、浙大、上财、西财高级研修班培训讲师

四川攀枝花东泰投资公司总经理

青海奥凯煤业集团董事、财务总监

中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）天宇公司常务副总经理

台湾东泰集团（大陆）地区总部集团营运副总裁、财务总监

四川鑫顺矿业股份有限公司等7家企业绩效管理顾问

【从业经历】

1995——1999年 中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）天宇公司 常务副总经理

2000——2008年 台湾东泰集团（大陆）地区总部 集团财务总监、营运副总裁兼任四川攀枝花东泰投资公司 总经理

2009——2011年 青海奥凯煤业集团财务中心财务总监、预委会主任、董事

陈老师曾先后在大型国企、民营企业、外资企业担任总经理、集团运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务15年，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释绩效问题、预算问题和财税问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

陈老师不仅有丰富的企业实践经验，更具很高的理论造诣，在企业绩效管理、预算管理、财务管理、成本管理、财务分析和管理会计领域独具建树，形成具有实践应用价值的理论体系，因此，陈代友老师是国内少有的同时从事企业预算管理咨询，又讲授企业绩效管理、预算管理、成本管理、风险管理、财务管理和管理会计的培训讲师。

【授课风格】

陈老师授课的案例全部来自于咨询和工作实践，没有空洞的说教，把高深的理论用朴实风趣的、易于接受的语言和实践案例加以诠释。所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合企业最佳实践案例，提出解决问题之道。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多，真正达到学以致用的目的。

【主讲课程】

绩效管理系列：

《企业绩效管最佳实践》 《绩效管理工具与实践应用》 《企业财务绩效指标设计工具与方法》 《预算管理新思维》

风险管理系列：

《企业风险管理》 《银行业信贷风险识别与报表分析》 《内部控制》 《企业内部控制新思维》

预算管理系列：

《绩效导向预算管理最佳实践》 《全面预算管理》 《战略预算管理》

管理会计系列：

《高级管理会计》 《面向管理决策的管理会计》 《成本管理与产品定价》 《战略成本管理》 《成本管理方法与最佳实践》 《管理会计实践与应用》

财务技能系列：

面向财务人员的课程有《财务人员新思维》 《卓越财务经理》 《卓越财务总监》 《财务分析报告撰写技巧》《财务分析与绩效管理》《财务分析与风险管理》

面向非财务人员的课程有《非财务人员的财务技能》 《总经理财务技能》 《财务报表阅读与管理改进》 《财务会计数据分析与管理决策》 《面向管理者的财务战略》《财务报表分析与信贷风险识别》

【服务客户】

预算顾问客户：四川鑫顺矿业股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地质勘查局地质调查所、四川省冶金地质勘查局地勘院、青海齐鑫矿业股份有限公司、青海海鑫矿业股份有限公司、东泰集团、重庆开元公司

培训客户：

高等院校培训机构：清华大学、武汉大学、中央财经大学、上海财经大学、浙江大学传媒学院、四川大学培训中心、西南财经大学管理学院、西南财经大学会计学院、济南大学、中国移动商学院、浙江精工商学院、成都置信培训学校。

央企客户：中国移动、中国电信、中国联通、中国农业银行、中国工商银行、邮政银行、农商银行、农信社、中国铁建、兵器工业集团、中国粮油、中国电力、中国电网、大唐电力、华能国际、中国水电、航天八院、中航工业、海信电器、中国神华、中华财产保险等50多家大型央企以及西江投资集团、四川冶金地勘局、蜀通建设集团、重庆建工集团、成飞集成股份、贵阳烟草、鑫顺股份、新华文轩、武汉长源电力、浙江高速、霍州煤业、江西电力等200多家国企客户；

外企客户：东泰集团（台湾）、威世半导体（新加坡）、神钢机械（日本）、新世界（香港）、广东粤电。

大型民企：新希望集团、蒙牛股份、精工股份、中天洋实业公司、青海煤业集团、东创建国汽车集团、金东山集团、蓉生药业、熠辉矿业集团、川开电气、恒源煤电、广州南菱汽车集团、格兰仕集团、三花集团、中南建设集团、电子信息集团、长沙滨崎食品、江山制药有限公司、山东华鲁集团、语言桥集团、聚展建设集团、时代星光股份、菲普迪斯科技公司等500多家企业客户。

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