如何通过会计报表识别税收风险

如何通过会计报表识别税收风险

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课程简介

会计报表作为反映企业财务状况、经营成果、现金流量等会计信息的载体，经过各类纵横对比、指标分析等方式方法，在大数据时代为纳税评估、税务稽查等提供了越来越多的视角及依据。一旦处理不当，就容易引起税务机关的关注，给企业带来税务风险。

作为企业财务人员，面对越来越智能的税务征管，您需了解：

- 金税四期即将上线，新的风险指标都有哪些？

- 重点指标都有哪些？税务机关是如何通过报表进行纳税评估？

- 报表如何“修饰”，避免来年遭受税务稽查？

……

本课程主要从企业会计报表涉税分析的全新视角出发，关注涉税敏感类项目的风险点及应对方法，帮助企业做好业务风险自查，提高企业掌控涉税风险的能力，帮助财务人员完善各类报表资料，规避税务风险。针对税务机关的纳税评估和稽查，企业应有正确的认识和应对措施，以保证企业在合法的前提下，做好纳税筹划、减轻企业税收负担，使之不断发展壮大。

课程收益：

- 了解新风险指标，并提前做好自查、预警等应对准备

- 掌握各类款项、费用等会计处理技巧，规避税务风险

- 完善各类报表资料，提升认识并应对风险能力

【课程内容】

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一 新政梳理与风险解析及应对

- 新所得税政策风险解读与规划应对

- 印花税新政策风险解读与规划应对

- 新城建税法变化与风险控制

- 新契税法变化与风险控制

- 留抵退税政策新变化及风险管控与筹划

- 研发费用加计扣除政策变化及风险管控与筹划

- 小微企业免增值税新政风险管控与筹划

- 小规模纳税人为何如此“任性”

- 小微企业免增值税新政在各种实务应用与筹划

- 固定资产加速折旧政策延期风险管控与筹划

- 集团无偿拆借免增值税政策延期风险管控与筹划

- 集团资金往来企业所得税管控与筹划

- 小型微利企业和个体工商户新政风险管控与筹划

- 电子专票新政关键的核心风险事项把控与筹划

- 政府收回土地免增值税时进项税处理的风险把控与筹划

模块二 报表项目纳税风险识别与应对

一、金税四期新风险指标解读与规划

- 金税四期亮点与注意事项

- 增值税申报表销售额与企业所得税申报表收入核对

二、常见存货项目纳税风险识别与应对

- 盘亏盘盈的财税处理

- 存货暂估的财税处理要点

- 存货与成本的核对

- 存货视同销售的申报表新变化与风险管控

- 存货跌价准备的实务与理论之差

- 存货常见稽查方式与应对

- 新准则下运费的变化导致财税风险与筹划

三、常见其他流动资产项目纳税风险识别与应对

- 新准则下佣金手续费风险管控与规划

四、常见应收款项项目纳税风险识别与应对

- 长期挂账的应收款项项目纳税风险识别与应对

- 应收账款含税与不含税实务处理

- 账务处理与税前扣除的关系

- 计提坏账纳税调增与不计提坏账的关系

- 坏账与冲减收入的关系

- 质保金项目纳税风险识别与应对

- 股东个人借款项目纳税风险识别与应对

五、 常见预付款项项目纳税风险识别与应对

- 长期挂账的预付账款项目纳税风险识别与应对

- 预付账款计提坏账

- 预付账款融资的纳税风险识别与应对

- 随意对冲往来的纳税风险识别与应对

- 储值卡相关纳税风险识别与应对

六、常见固定资产项目纳税风险识别与应对

- 在建工程长期余额过大纳税风险识别与应对

- 固定资产大修的税会差异风险识别与应对

- 固定资产减值准备对利润及所得的影响策略

- 加速折旧税会差异风险识别与应对

- 固定资产简易计税风险识别与应对

- 固定资产调拨风险识别与应对

- ……

七、常见预收款项项目纳税风险识别与应对

- 预收出租收入增值税纳税义务发生时间纳税风险识别与应对

- 销售工期超过12月的设备预收款纳税风险识别与应对

- 房地产开发企业预缴增值税纳税风险识别与应对

- 建筑企业预缴增值税纳税风险识别与应对

- ……

八、常见应交税费项目纳税风险识别与应对

- “应交税费——应交增值税”余额核对及各明显专栏的核对

- 进项税额抵扣风险排查风险识别与应对

- 留抵退税与预缴风险识别与应对

- 待转销项税额报表列示风险识别与应对

- 以前年度的税费可否在当年税前扣除

- 常见房产税风险识别与应对

- 相关稽查案例解析

九、常见应付款项项目纳税风险识别与应对

- 长期挂账的其他应付款从稽查的角度审视风险识别与应对

- 账外与账内收入风险识别与应对

- 未及时确认收入风险识别与应对

- 无法支付的往来风险识别与应对

- 包装物押金风险识别与应对

- ……

十、常见应付职工薪酬项目纳税风险识别与应对

- 员工取得一次性补偿金（辞退福利），为何不能享受免税优惠

- 跨年度发放工资在哪个年度纳税调整（关注报表应付职工薪酬余额）

- 年终奖与综合所得的税负平衡点

- 实习生、临时工、季节工如何做到税务利益大化

- ……

十一、常见销售收入项目纳税风险识别与应对

- 销售折扣常见财税风险与筹划

- 买赠业务如何开票才能避免税务风险

- 销售返利常见财税风险与筹划

- 折扣代替返利的常见误区应对

- 实物返利的常见误区应对

- ……

十二、常见其他收益项目纳税风险识别与应对

- 政府补助项目纳税风险识别与应对

- 个人所得税扣缴手续费项目纳税风险识别与应对

- 增值税额加计抵减项目纳税风险识别与应对

- 非金融资产的债务重组项目纳税风险识别与应对

- 企业招用退役士兵和重点群体扣减的增值税税额账务处理辨析

十三、常见投资收益项目纳税风险识别与应对

- 居民企业之间未按照持股比例分红风险识别与应对

- 通过合伙企业平台持股的分红风险识别与应对

- 汇算清缴时持股时间未超过12月风险识别与应对

- 投资收益可否作为业务招待费的计算基数风险识别与应对

- 企业之间划转资产风险识别与应对

十四、常见费用项目纳税风险识别与应对

- 常见费用指标纳税风险识别与应对（旅游费用、管理费用、劳保费与工作服费用、福利费、高温津贴与高温补贴、会议费用、培训费用、私车公用费用、安全生产费、跨年度支出费用等）

- 常见发票纳税风险识别与应对

1) 纳税人支出是否取得发票的原则与例外

2) 跨年度发票三个时点的风险识别与应对

3) 虚开发票与异常凭证的救济措施

4) 异常凭证进项税转出新政策

5) 挂靠企业取得虚开发票应对措施

6) 不合规发票风险识别与应对

7) 合同中关于发票条款风险识别与应对

8) 分摊费用风险识别与应对

9) 租赁水电气风险识别与应对

10) 超范围开票风险识别与应对

11) 常见发票税率征税率税额一览表

12) 发票备注栏风险识别与应对

十五、常见营业外收支项目纳税风险识别与应对

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

翟老师

税会差异辩解专家

中国税务报特约撰稿人

注册会计师，注册税务师

讲师简介：翟老师从事财税工作20年，在大型国有企业、大型外企、税务师事务所、会计师事务所、财税咨询公司均有工作经历，拥有丰富的财税实践经验和理识。擅长企业实务处理，对营改增、企业所得税、准则处理、个人所得税、涉外税务、出口退税等各税务环节均有丰富实战经验，并且同时长期致力于财税问题咨询、答疑、规划，累积了大量不同行业的实操问题。翟老师现为中国税务报特约撰稿人，著有《营改增实战与筹划必读200案例》。

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