2025年汇算清缴纳税调整及填报实务

2025年汇算清缴纳税调整及填报实务

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课程背景

2025年开年，国税总局对企业所得税年度汇算申报表进行修订，对部分报表及填报说明进行了调整。与此同时，随着数据控税的进一步深入，申报表填写过程中，系统会进行风险的评估和预警提示。在此背景下，如何无风险的进行汇缴申报是现阶段财务人员重要的工作。

然而，随着税收法规的不断更新和完善，企业所得税汇算清缴工作日益复杂，对企业财务人员的专业能力提出了更高的要求。财务人员在汇算清缴过程中常常遇到以下问题：

政策理解不透彻：面对频繁更新的税收政策，财务人员难以准确把握政策要点，容易产生理解偏差，导致税务风险。

实务操作不熟练：汇算清缴涉及大量纳税调整和报表填报工作，财务人员缺乏系统性的实操培训，容易出现操作失误。

疑难问题难解决：在实际工作中，财务人员经常会遇到一些复杂的税务问题，难以找到有效的解决方案。

本次课程对于申报表主要变化进行详细解读，并选取部分咨询高频热点的汇缴问题结合案例进行讲解，帮助大家掌握税收政策，精准识别税会差异，准确报表填列。助力企业顺利完成2025年企业所得税汇算清缴工作。

【课程收益】

1、了解并熟悉最新发布的所得税汇算相关政策

2、识别税会差异，熟练掌握汇算清缴填表技巧

3、识别风险预警与提示，无风险完成纳税申报

课程大纲

课程流程

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一、2025年企业所得税申报表变化与重点行业领域分析

(一) 国家税务总局2025年1号公告来了，本次申报表修订主要涉及8张表单，其中取消2张表单、修订6张表单。此外，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和其余15张关联表单中关于表间关系的填报说明进行同步调整，第一时间讲解。

1. 企业所得税申报表的主要变化

2. 企业所得税汇算清缴注意事项

3. 企业所得税申报表引发的高风险税务疑点及应对实务

(二) 数电发票对特定行业的涉税问题讲解，对于小微企业“无票扣除”“白条列支”企业所得税的涉税预警，对建筑企业异地从事建筑服务开票的限制，对航空铁路数电发票的使用变化

(三) 两大会计敏感科目的数据预警与税务检查是怎样进行应用的？全国税务机关正在进行的“其他应付款”和“其他应收款”大检查的税务底层逻辑是什么？怎样进行合法的消化？

(四) 税负过低真的能立即纳入税务稽查和纳税评估吗？正确理解税务稽查与纳税评估两者的关系与异同，主管税务机关会主动将企业移交税务稽查处理吗？手把手教你如何在年底控制税负率。

(五) 新《中华人民共和国行政处罚法》出台对税务稽查案件最新追征期的规定有无变化？主观故意、偷税、非主观故意的税款和罚款的追征期如何界定？税务稽查的检查期限和调账期限有多长？税务稽查一般查几年？是否存在倒查20年和30年的情况？

(六) 税务总局ITS系统上线，自然人代开发票金额次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警，个人代开发票经营所得第二年需汇算清缴，个税税负率大增，企业所得税应如何应对？

(七) 部分集团公司进行投资性房地产业务，以公允价值模式计量的投资性房地产在企业所得税税前能否扣除？全国部分省份已经进行检查。

(八) 2023年《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》新政下发对企业雇佣退役士兵政策的变化和影响

模块二、2025年企业所得税指标预警与汇缴风险防范

(一) 税务总局2020年版企业所得税风险提示系统指标

(二) 《企业所得税发票风险管理指标》2021年版跟票管按户管指标

(三) 国家税务总局2022年版风险指标分析－-22个

(四) 税费优惠政策风险防控指标2023年版

(五) 2024年版税务稽查对研发费用加计扣除的稽查指标有哪些？

1. 加计扣除研发费用本年费用化金额大于管理费用中研究费用预警

2. 研发费用加计扣除人员人工费用过高预警指标

3. 直接消耗材料费用占研发费用比例过高预警

4. 研发费用加计扣除占主营业务收入比重过大预警

5. 建筑行业研发费用加计扣除需要特别关注的问题

(六) 税务机关特有的涉税指标分析讲解

1. 增值税销售额与企业所得税营业收入不一致的风险

2. 制造业企业即征即退项目税负率过高风险

3. 代扣代缴测算手续费与营业外收入差额分析指标

4. 其他应付款净变动额在主营业务收入中占比分析指标

5. 其他应收款净变动额在主营业务收入中占比分析指标

6. 无偿赠送未视同销售风险

7. 购销合同未足额缴纳印花税

8. 企业列支的成本费用中有应取得未取得发票的风险

9. 纳税调减项目金额偏大分析指标

10. 享受固定资产一次性扣除政府资产折旧摊销未按规定纳税调增风险

11. 税金及附加入库比对不符风险

12. 股权激励税收风险分析指标

13. 个人所得税全员全额扣缴申报正常工资薪金总额与企业所得税税前列支工资薪金总额不一致的风险

14. 进项税额转出不足风险

15. 房屋建筑物原值增加房产税未增加的风险

16. 在建工程转固定资产少缴房产税的风险

17. 房产税城镇土地使用税关联分析的风险

18. 主要产品与关键部件数量差异异常风险

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束 

刘老师

刘老师多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。于此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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