金四上线数电发票下辽宁省涉税指标预警值分析与税务稽查应对

金四上线数电发票下辽宁省涉税指标预警值分析与税务稽查应对

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课程详情

2023年，税务部门将按照既定的路线图、时间表和任务书，以税收大数据为驱动，全面推进技术、业务、岗责变革，推动智慧税务建设取得突破性进展，并将充分运用税收大数据加强精准监管，不断提高税法遵从度。也就意味着，税务机关对纳税人的税务监控体系，将实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

面对税务机关征管新环境+新手段，企业应了解：

- 税务机关将采用哪些方法，有效洞察企业涉税疑点问题？

- 精准监管下企业增值税、企业所得税、个人所得税重点涉税问题有哪些？

- 企业如何提前排查企业内部涉税风险，积极有效应对税务机关的检查？

……

本次课程将通过大量实际案例的讲解，对上述问题一一梳理，深入探讨智慧税务征管环境下的税收新政策、稽查新动向，检查新重点，帮助大家做到知己知彼，从容应对，及时做好风险防控工作，全面提高控制税收风险能力。

【课程收益】

知己知彼——了解智慧税务时代背景税务机关精准监管动向

以案说税——探寻大数据下企业涉税风险的自查与防范措施

风险规避——正确面对金税四期的智慧税务监管，规避风险

【课程安排】

模块一、金税四期上线后最新征管体制改革带来的稽查风险应对

（一）“金税三期”与“金税四期”的区别？站在税局的专业角度讲解金税四期的建设构架和大数据治税的管控模式对企业涉税业务的影响。

（二）金税四期在全国实行增值税数电发票化试点工作，2025年全面完成上线的数电发票的关注重点有哪些？他未来会对企业带来哪些直接变化？

（三）数电发票的发展进度展示与发展过程，十大特点讲解

（四）数电发票的开具、接收、抵扣、查验、红冲

（五）金税四期模块下企业所得税风险提示系统的上线，财务报表与企业所得税申报表数据强制比对，2023年新增哪些涉税指标，怎样正确进行账务处理、填写纳税申报表，才能够不被税局机关关注？

案例1：税务登记表信息与财务报表信息配比分析发现企业部分利息支出不得税前扣除，应缴未缴注册资本和利息支出税前扣除有怎样的关系？ 新《公司法》认缴制下，注册资本金未到位的涉税风险分析。

（六）金税四期纳税评估和税务稽查通常采集哪些汇缴数据进行涉税预警？例如四大会计敏感科目的数据预警与税务检查

案例2：其他应付款和其他用收款会计科目余额较大，税务机关进行纳税评估，主要检查哪些问题？三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？

（七）金税四期后台的各项预警，让你的信息全方位“裸奔”，金税四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些税种之间的分析比对让企业“自投罗网”？

（八）金税四期是否会完成与商业银行的数据联网，账外经营税务机关是否会“一网打尽”；高净值人群CRS数据采集是否会启动个税汇缴大检查？

（九）从财务报表数据如何发现企业存在的红线问题。如何避免触及预警税务评估红线指标？预警指标都是自己申报出来的？选案，为什么会被选上？定点清除、随机选取、专项整顿、异常信息出卖

（十）究竟要不要在意税负率，税负过低真的能立即纳入预警吗？

（十一）新《行政处罚法》出台对税务稽查案件最新追征期的规定有无变化？主观故意、偷税、非主观故意的追征期如何界定？税务总局最新执法口径：企业所得税的追征期应如何计算？

（十二）正确理解税务稽查与纳税评估两者的关系与异同，企业怎样合理规划才能将涉税风险降到最低？手把手教你如何与税务机关打交道。

模块二、2023年税费优惠政策解读及增值税立法对企业的影响

（一）国务院组合式税费支持税收优惠政策推出对税务稽查的影响

1、“留抵退税“是非多，怎样安全地进行退税，又不被扣上“骗取留抵退税违法犯罪行为”的帽子，被税务机关稽查补缴？

2、增值税期末留抵退税政策讲解：房地产企业是“留抵退税”的最大赢家，但是”存量留抵”政策取消后，房地产企业应怎样应对？手把手教你“增量留底退税”“留抵抵欠”。

（二）增值税生产生活服务业加计抵减政策延续，但是优惠幅度大幅度下降，发生在济南高新区的加计抵减评估案例解析

（三）与现行《增值税暂行条例》及《全面推开营业税改征增值税试点的通知》逐条进行比对，剖析草案十大变化，讲解企业未来风险应对

1、将5项应税行为变更为4项，将“加工修理修配劳务”并入“服务”项目。

2、视同销售部分有变化，除赠送金融商品外无偿提供服务不再视同销售。

3、“贷款服务”进项税额终于可以抵扣，企业迎来重大利好

4、建立信息共享机制，增加“以数治税”的数据获取能力等十项重大变化讲解

（四）理解《草案》与税收业务一一结合，深究难点痛点，解决疑难问题

模块三 、近年来全国涉税案例分析与税务稽查评估对应

（一）企业所得税税前扣除关键点把握：小额零星经营业务如何判断？无法取得税前扣除凭证应怎样扣除?成本费用原始分割单如何使用？分割单税务机关检查重点

（二）企业买车供股东使用：如何判定其是否与生产经营有关。全国正在进行“二手车交易”未申报收入或少申报收入纳税大检查

（三）企业集团内单位（含企业集团）之间资金的无偿借贷行为免征增值税新政对企业所得税的影响及风险应对实务，怎样界定企业集团才能获得税务机关的认可？企业所得税应特别关注哪些问题？

（四）统借统还、向信托投资公司借款纳税案例分析与风险防范

（五）没有扣除额限度扣除项目的案例分析----以会议费、咨询费、服务费、管理费为例。

案例3：税务总局规定的大额咨询费发票必须进行实地核查，大额咨询费标准是多少？某医药企业进行风险防范案例解析

（六）混合销售与兼营的新政解读，合同怎样签订才能得到最大的税收利益？合同中兼营收入配比异常反映企业存在过度筹划行为。

案例4：兼营行为该如何进行涉税处理？怎样签合同才能降低税负？A机床厂案例分析与财税规划

（七）“私车公用”的合同签订与风险应对实务，个人将车辆租赁给企业是否需要到税务机关代开发票？增值税加油卡、运输费用进项税额虚抵、企业所得税虚增成本的风险防范

案例5：交通运输行业加油卡增值税需抵虚扣案例分析

（八）企业所得税坚持“无票扣除”原则的风险防范，成本费用率异常说明企业存在什么税收问题？如何锁定具体异常费用项目？

案例6：A企业无法取得发票，暂估入账，汇算清缴期之前无法取得发票，坚持“无票扣除”的税务处理实操案例讲解

案例7：接受虚开发票和异常扣税凭证，企业怎样举证非主观故意性，解读企业陈述申辩笔录和情况说明如何书写，才能获得税局的认可。

（九）个人所得税管理再升级，“生育津贴补助”、“工资薪金比对”、“职工福利发放”、“员工体检费支出”成为检查重点

（十）2023年税务总局对高新技术企业企业所得税指标设置及研发费加计扣除重点讲解及报表填报，避免被取消高新技术企业资格

1、建筑企业是否可以申请高新技术企业？

2、高新技术企业研发费加计扣除负面清单有哪些？

3、高新技术企业收入占比要超过总收入的60%，企业取得大额财政补贴应如何做账才能避免高风险？

4、连续三年研发费用占销售（营业）收入比例要达标，高新技术企业应如何进行年终研究开发费用处理？

5、从事研发创新科技人员占企业当年职工总数的比例要达标，高新技术企业需提防税务机关实地核查与电话核查的双风险防范

案例8：被取消高新结束企业资格认证的三起涉税典型案例分析

模块四、税务总局及辽宁省风险提示系统涉税指标预警值分析

（一）企业所得税：企业所得税无形资产摊销率变动异常预警（无形资产）

（二）本期企业所得税存在特殊性税务重组事项（后续管理）

刘老师

税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。于此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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