从战略到落地：全面预算管理全流程实践中的难点与优化策略

从战略到落地：全面预算管理全流程实践中的难点与优化策略

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以公司战略为导向，以整体经营目标落地为基础，全面预算管理已经成为企业年度最为重要的管理手段之一，并且在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等，成为现代管理者的必修课。

然而，许多企业在执行全面预算的过程中，仍会遇到不少瓶颈。作为企业的财务管理者，您是否也有以下困惑与思考：

- 企业战略规划做的很好但无法落地？——前期工作制定真的到位了吗？

- 计划的利润目标在实际中很难实现？——如何结合企业自身状况设计控制要点？

- 在实施过程中绩效管理形同鸡肋？——影响预算考评的关键因素是什么?

- … …

本次课程通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的基于战略绩效的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制公司的整体运作，如何运用预算管理参与到企业绩效激励管理中，帮助企业找准企业控制的关键点并掌握有效的控制方法。

【课程收益】

【实战讲师】资深财务管理专家亲授，十余年预算管理经验倾囊相授

【流程全面】从理解到设计，从编制到执行，从跟踪到管控，全覆盖

【实操落地】多案例+真场景，完整预算模板，优化预算闭环管理体系

【课程大纲】

模块一、【明晰目标】全面预算管理如何承接战略？

在进行预算之前，首先应清晰预算所需达成的目标，包括企业的战略、经营目标、经营目标如何转化为预算目标的过程

一、预算与战略：战略目标的数字量化

二、预算与资源：企业资源与市场机会的最佳组合

三、【辨析】什么是战略？

- 实践中：众多优秀企业的管理实践

- 政策中：国家有关部门的强力推荐

- 专业中：全面预算管理的自身价值

战略目标落地化

经济活动目标化

管理方式精细化

经营活动受控化

资金控制提前化

绩效管理依据化

成本控制约束化

企业战略一般是如何设计的？

- 【小组实践】自己企业的SWOT分析

内部因素：以自己企业为例分述优势和劣势；

外部因素：存在的风险和挑战

SWOT矩阵是如何构建的。

从战略到落地的实践场景

- 【案例】某知名企业2023年度方针目标论证情景再现

目标论证应聚焦的重点是什么？

企业经营预算政策如何聚焦战略。

预算关注点与输出核心内容。

模块二、【重审流程】从经营计划到预算流程，制度保障预算落地

脱离经营计划的预算，只是一张苍白的Excel汇总表。如何制定详细的执行计划、制度与流程，是保证预算有效性的重要步骤。

一、经营计划要预先确定：

- 未来要做什么？（目标）

- 未来由谁去做？（责任）

- 未来何时做？ （时间）

- 未来如何去做？（措施）

二、经营计划制定“十步法“

1、 用户想要什么？-所有的企业计划从分析用户需求开始

2、 竞争环境-竞争对手的战略是什么？分析对手的优势及劣势

3、 企业宗旨-我们给用户什么？

4、 3-5年的目标，达到此目标的关键成功因素

5、 必须的产品及服务

6、 策略及实施计划

7、 财务预测

8、 合作伙伴

9、 潜在外部问题及应急计划

10、 各项计划与预算

三、预算制度的“八个维度”

（战略与战略规划、经营预算（计划）、企业经营计划与部门计划、流程、财务预算、预测、报告、评价与绩效）

本阶段案例：

【案例】从部门计划到个人计划

【案例】某企业流程再设计的全分享

【案例】某企业预算到绩效的拆解分享XXXX

模块三、【推进落地】预算编制与管理

100%按计划推进的就是好的预算？预算没有完成多少问题，只有执行好坏问题！ 魔鬼藏在预算的细节中!

一、全面预算项目工作步骤：

1、预算管理组织设计

- 成立预算管理委员会（预算牵头领导小组）

2、召开预算动员启动会议

- 明确各部门的职责，时间，要求

3、制定预算管理制度，原则，标准，细则，机制等

- 统一预算语言

4、拟定预算模版，预算手册等

5、培训预算工作相关人员

6、确定考核评价机制

7、定期召开协调会议

8、签订目标业绩合同，预算方案确定下发执行

- 预算的编制要领

- 表格\模板\案例

二、预算编制的管理

1、什么类型的预算最适合本公司？

2、预算工作落地流程

- 设立预算组织及组织架构

- 预算岗位职责

- 预算制度设定

- 预算时间月历

案例：预算编制内容体系

3、预算编制起点的选择

4、预算的编制方法介绍：

【案例】三级预算编制表格体系

【模拟】某集团预算编制全流程演示与推演

5、经营预算、销售预算、采购预算、成本预算的编制（标准、BOM、制费）

6、日常费用、固定费用、变动费用、项目费用的预算编制

7、资本预算的编制，资金预算的编制和平衡

8、预算中的信息传递

【案例】以某企业为样本模拟呈现预算编制关键节点（含：预算编制模版、表单、说明）

9、将预算当作项目管理——如何管理

10、各部门人员角色定位——责任划分

11、各部门之间及部门内部的沟通与协调

12、编制过程中的常见问题分析

13、财务人员在预算中的地位和作用

14、财务人员预算管理中的误区：财务人员编预算、统领预算

【案例分享】某企业数字化赋能预算目标落地与实施案例

【案例分析】数字化系统在预算管理中的应用

模块四、【优化管理】预算的有效执行

一、【思考】预算与执行为何总是脱节？执行的难点在哪里？

二、【方法】怎样在预算编制环节就埋下“伏笔”？

1、全面预算审批控制；

审批制度；审批权限；

预算审批与使用分离；逐级授权审批流程；

2、预算执行差异控制；

3、预算差异分析程序；

预算分析报告、进度分析、业绩分析、分析建议；

协同改善与闭环机制

4、预算调整控制

预算追加的场景与程序——什么情况下允许？追加的原则是什么？

预算调整性质与调整内容——哪些允许调整？特例如何处理？

预算调整的原则

调整申请、审批流程与审批责任——谁来决定？如何决定？

5、预算的执行

- 预算执行的原则有哪些？

【小组讨论】场景模拟

企业有些部门或员工为了使费用不超当期预算，有意识地将已发生的费用往后递延报销，导致票据和费用入账不及时，且费用发生的合理性有效性更难判断。

如果你是A企业的财务负责人，如何处理这样的问题？

【最佳实践】预算执行流程案例分享：没有绩效评价就没有预算落地执行的效果

6、绩效与绩效管理如何保障预算落地？

预算目标与职责的关系

预算目标与预算指标

预算的绩效考核

编制过程的考核评价

预算执行过程中的考核评价

预算评价结果的实际应用

年度、月度预算执行分析总结

预算、预赢、预测、预警、预案、预效、预酬。

预算执行中的风险管理与控制

预算目标与预算执行评价

【案例1】绩效合同与预算目标——业绩合同样本设计的要素

【案例2】某企业预算考核与评价的体系与机制——明确组织绩效与个人绩效关键点是什么？

模块五：互动与问答

孙老师

孙老师曾任海尔高级财务经理，海尔工作经验15年，兼任海尔大学高级讲师；十几年经历走过财务经理、企划主管、财务总监等中高级管理岗位；见证海尔十几年管理的创新历程，具有丰富企业管理和财务管理实战经验。借鉴海尔管理经验，创建提升企业制造竞争力管理咨询模式，国内多家企业管理咨询公司高级培训师、咨询师。 孙老师培训互动性强，案例真实生动，剖析明了深刻，受训者启发性大，企业实用性指导性强。同时培训与咨询相结合，现场就对企业提出的问题进行互动研讨，现场解决实际问题，迅速创建执行能力！

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