新企业会计准则下财务报表深度分析与舞弊识别

新企业会计准则下财务报表深度分析与舞弊识别

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课程详情

“两岸猿声啼不住，轻舟已过万重山”。大数据时代，如何对标世界一流的财务管理体制，如何合规处理业财税问题，如何完成“一利五率”考核目标，是国民经济高质量发展的前提基础。互联网、大数据、人工智能等汹涌而来，并深刻地改变着整个商业世界，企业面临的矛盾和风险逐步凸显。企业的发展、事业的拓展不可避免的取决于财务人员的知识维度。

随着新企业准则、准则解释等配套政策的实时修订和出台，许多难点、重点就像剥洋葱接踵而至。为此，特开设此课程，助您迭代进步，躬身入局，变量成长。

课程收益

本次课程是实操性的专业技术课程，重点针对新会计准则进行讲授，用以帮助企业会计按照准则要求全面提升报表质量。

实操案例讲透全流程：以企业会计准为主线，围绕业务、税务、票据管理以及账务处理等四个维度，对企业财税问题实务操作进行透彻讲解。

案例分析覆盖全要点：熟练掌握新会计准则要点，包括新收入准则下的时点法与时段法、合同负债、合同资产、合同履约成本等新会计科目与报表项目；

新金融工具准则下大额存单、理财产品、承兑汇票如何列报；

新租赁准则下使用权资产在汇算清缴下如何申报；

还有与时俱进的老准则新问题：固定资产如何预暂估、研发支出资本化还是费用化、政府补助净额法还是总额法、应付职工薪酬的内涵与汇算清缴等。

还有实操中“洛阳亲友常相问”的财务处理与舞弊识别，都会“一片冰心在玉壶”为您呈现。

针对人群

适合人员：公司财总、财务总监、财务人员、审计人员

课程内容

模块一：企业财务人员的财务素养与财税知识

1.以进促稳：央国企考核“一利五率“财务指标与财务报表分析

2.数据入表：简析《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（伊利股份）

3.先立后破：关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见

4.中国特色与会计舞弊：国有企业会计准则与国际会计准则的不同

5.大数据与会计：电子发票入档、电子凭证会计数据标准格式与财务共享云

模块二：新收入准则下企业应关注的财务处理与舞弊识别

1.无法收回的应收款项适用哪个准则：收入准则、债务重组还是金融工具

2.财报如何列示：预收租金、预收物业费、预收货款、预收工程款、预收卡款、预收房款、预收股权转让款、预收服务款

3.收入确认舞弊时点：发货单、验收单还是签收单。（中兴通信）

4.财报分析：合同负债、递延收益、预计负债、预收账款之间的适用范围

5.产品维保与延保、工程质保的会计与税务处理

6.运杂费计入发出商品、合同履约成本还是生产成本（海螺水泥）

7.合同履约成本与合同资产业财税的会计处理（中国建筑）

8.时段法还是时点法：房地产销售、系统集成工程、设计服务、建筑服务、等收入的确认

9财税差异：新收入准则下工程建设、房地产业财税的处理

10.物业出租与出售：佣金、合同取得成本、转售水电的业财税票处理（万科地产）

11.返利、积分、返券的财税处理（朱老六）

12.销售降价价格保护、客户提名费（QuickSaving）递延所得税的会计处理（宁波继峰汽车零部件股份）

13.业财税票案例：分期收款销售业务的会计与税务的差异（三一重工）

14.增值税留抵、增值税加计抵减、增值税待认证、增值税待抵扣等的列报

15.待取得抵扣凭证的增值税进项税额与暂估入库合并报表的列报

模块三：企业应重点关注的几个具体会计准则财务

金融资产

1.集团公司资金归集：《企业会计准则解释第15号》会计处理（永煤控股）

2.集团公司资金周转：单体报表与合并报表的财税处理

3.大额存单应计利息的递延所得税的会计处理（吉林敖东）

4.商业承兑汇票的终止确认——6+9银行

5.长期股权投资与金融资产转换与舞弊（陕西煤业）

研发费用

1.审计焦点：研发费资本化的时点

2.研发费资本化还是费用化（长春高新）

3.研发投入与研发费加计扣除的会计与税务口径（监管局）

4.研发费加计扣除确认递延所得税吗

5.研发失败会计与税务处理（oppo哲库）

6.研发样品冲研发费用对高新技术企业达标有无影响（IPO案例）

固定资产

1.闲置固资产的会计处理与报表列报（朱老六）

2.利息资本化的财税处理

3.暂估入账的财税处理

4.无土地使用权的资产如何列报

5.固定资产维修费是费用化还是资本化

6.固定资产资产的处置、盘点、减值与一次性扣除的财税处理（通化东宝）

投资性房地产

1.厦门建发公允价值计量投资性房地产与成本法计量的投资性房地产对业绩的影响

2.新华联出租开发产品计入存货还是投资性房地产

3.出租房产对应的土地要不要转为投资性房地产

4.出租物业代收水电费财税处理

借款利息

1.施工项目建造期间利息可以资本化进入存货吗

2.存货借款费用资本化处理（吉林亚泰）

3.借款利息没有发票可以税前列支吗

4.新准则下集团内借款如何进行财税处理

政府补助

1.政府补贴增值税和所得税优惠的依据

2.供热城市基础设施配套费的财税处理（吉林亚泰）

3.政府补贴计入哪个会计科目：递延收益、专项应付款、其他收益

4.无法收回的政府补贴挂账是计提坏账还是可变对价

5.先建设后补贴的递延所得税会计处理

6.政府补贴购进的固定资产可以抵扣进项税吗

7.政府补贴购进的固定资产的递延所得税处理

8.其他收益的核算范围

应付职工薪酬

劳务派遣与劳务外包：会计处理、增值税、个人所得税

集团公司内兼职或者互派会计与税务处理

残保金、劳动保护与职工工资财税处理

应付职工薪酬汇算清缴应关注的问题

应付职工薪酬递延所得税的会计处理

模块四：案例演绎新赁准则的财税处理

1.私车公用、职工租房如何进行财税处理

2.新租赁准则对“一利五率”财务指标的影响

3.出租业务相关的会计处理与增值税、所得税的协调（吉林化纤）

4.合并报表对租赁业务的会计处理

课程总结与回顾

1.课程主要内容总结与回顾

2.答疑解惑

秦老师

拥有大型集团企业的20余年财税管理工作，熟悉企业财务实况，深谙企业的涉税需求，具有丰富财税实战经验，并操刀数十家大型企业税收筹划。秦老师善于思索，笔耕不辍，出版著作6部，在《财务与会计》《注册税务师》《财会月刊》《财会通讯》《会计之友》《国际贸易会计》等省部级以上刊物发表学术文章400多篇。兼任中国税务报、中国会计报等10多家著名报刊和杂志的“专家答疑”、“专家坐堂”等栏目特约撰稿人，专栏作者，并兼任业内三大知名机构在线咨询老师、专家库成员、讲师等。秦老师是山东省妇女代表，“中国会计十大榜样”，同时，是经济学学士、高级会计师、注册税务师。

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