“以数治税”企业个税社保风险排查暨新公司法下股权涉税问题解析

“以数治税”企业个税社保风险排查暨新公司法下股权涉税问题解析

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课程详情

“以数治税”的征管模式将在未来逐步实现，未来也将实现自然人税费信息“一人式”智能归集。同时在共同富裕目标下针对股权转让所得、股息红利所得等资本利得和非劳动所得的税务稽查也日趋频繁，个人所得税已成为个人、企业和税务机关共同关注的重点税种。

随着各地个税稽查案例的不断暴雷涌现，深度把握个人所得税的涉税风险，有效进行合法合理的税收规划，是纳税人急需解决的问题。除此之外，企业作为主要的代扣代缴义务人，如何尽职做好各项所得的代扣代缴、怎样实施个税筹划可行性新方案、全方位做好大数据下薪酬安排落地方案，也是企业财务人员急需学习的内容。

本次课程从个税风险分析入手，分解风险，提出筹划方案，同时讲解企业作为扣缴义务人的角度，如何降低自身风险，为高收入人群及员工做好个税社保管理和筹划。

此外，新公司法将于2024年7月1日开始实行，众多新规也带来了股权事项税务处理相关问题，如何协调、如何应对新公司法带来的变化？本次课程也将为您一一解读。

【课程收益】

明大势，提高税法遵从度，确定个税合规缴纳大方向

查风险，精准掌握税政，灵活运用，提高企业税收利益

善筹划，应享尽享，合规守法，远离稽查

学新政，顺应变化，及时调整，法税协调

【针对人群】

企业财总、财税经理、税务经理、税务专员

【课程内容】

第一天课程： 个税风险排查与社保合规缴纳

模块一、个税风险排查

（一）高收入人群的个税监管现状

1、高收入人群境内涉税风险案例及警涉税风险分析

（1）股权转让不申报、虚假申报

（2）阴阳合同、现金收款隐匿收入

（3）编造虚假交易套现发薪

（4）转变收入性质逃避纳税

（5）冒用身份信息拆分收入

（6）利用税收洼地转移收入

（7）虚开发票冲减收入

（8）套用核定征收方式

2、高收入人群个税筹划新模式

（1）充分利用年终奖政策达到节税效果

（2）年薪固定的情况下，如何拆分年终奖和综合所得税负最低？

（3）充分利用股权激励个税政策达到节税效果

（4）转变收入类型降税负（收入股权化、收入福利化、收入费用化、收入保险化）

案例：结合企业所得税的工资薪金与股息红利的税负测算

（5）利用资本市场个税政策降低税负（新三板、上市公司适用）

案例：现金分红公众公司NO.1！通过公告看税务筹划！

3、高收入人群税务合规建议

（二）股权交易个税监管重难点问题分析

1. 股权转让的公允价值如何确定？

2. 何种情形即使非公允价值转让也被认为是没有风险的？

3. 转让价格不公允如何进行调整？

4. 通过先增资再转让股权就能降低税负吗？

5. 股权转让中纳税地点正确吗？

6. 零价或低价转让股权是否允许？

7. 增资是否要按股权转让计算个税？

（三）经营所得个税风险自查与税筹

1. 经营所得税的预缴申报

2. 经营所得的汇算清缴申报

3. 经营所得的合并汇总申报

4. 经营所得与综合所得的协调

（四）合伙企业特殊类型的个税政策

1. 合伙企业不缴纳企业所得税

2. 合伙企业的所得税纳税义务人是谁呢？

3. 合伙企业的合伙人所得税纳税地点？

4. 查账征收的合伙企业应纳税所得额如何计算？

5. 合伙企业股权转让所得按经营所得还是按财产转让所得纳税

6. 合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何纳税？

7. 合伙企业个人所得税税前扣除标准有何具体要求？

8. 合伙企业经营过程中出现亏损涉税如何处理？

9. 合伙企业支付合伙人工资，能否税前扣除？怎么交个税？

10. 如何确定合伙企业合伙人的应纳税所得额？

11. 什么情况下合伙企业可以核定征收，有哪几种核定征收方式？

12. 什么是先分后税原则？

13. 合伙企业生产经营所得和其他所得是否包含企业当年留存利润？

14. 合伙企业给合伙人利润分配环节，还需要缴纳个税？

15. 合伙企业从被投资企业取得的分红，法人合伙人是否免征企业所得税

16. 法人合伙人从合伙企业分回利润如何申报？

17. 退伙时如何计算所得税

18. 注销时如何计算所得税

19. 持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，可以核定征收吗？

20. 合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业，如何享受税收优惠？

21. 合伙企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？

22. 合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税？

23. 合伙企业的合伙人出资是否需要缴纳印花税？

24. 合伙企业能否享受小型微利企业所得税优惠？

（五）个税代扣代缴风险事项提示

1.哪些情况需要代扣个税？未履行个税代扣代缴义务的如何处罚？

案例：“宣传费用”中识别隐藏的个税代扣风险

案例：网络红包、代金券等是否需要代扣个税？

案例：“小米”公司代扣个税引发的诉讼

2. 资本公积转增资本是否要代扣个税？

3. 私车公用环节是否代扣了个税？

4. 代发农民工工资的个税应该谁负责代扣个税？

5. 母子公司互派人员的个税社保怎样筹划更合理？

6. 代扣代缴的适用税目也很重要

案例：“终止劳动合同”时补偿能否享受免个税之争

案例：支付给临时工的工资到底按薪酬纳税还是劳务报酬？

案例：取得发票支付个人款项到底要不要代扣个税？

7. 取得“不征税”发票，意味着可能需要代扣个税

8. 劳务报酬预扣预缴是否扣对了？

9. 工资未发却先申报报个税可以吗？

10. 补发工资拿到还要追溯调整去扣缴申报？

模块二、社保征管新形式及应对

1. 多地社保征管出现新形势（税务系统申报）

2. 社保缴纳如何实现合规及筹划

3. 灵活用工平台使用中的风险规避

第二天课程：新公司法中股权业务涉税政策解析

模块三、新公司法5年认缴期限的规定涉及的税务问题

1、2024年7月1日之后成立的公司

（1）实收资本如何入账和印花税缴纳

（2）如果实际出资之后股东借出款项税法上怎样判定？

（3）公司资金不足借款的利息能否税前扣除？

（4）股东抽逃资金的情形及税法规定

2、存量公司在新公司法实施之后如何应对

（1）不再继续经营，注销环节的税收政策及风险

简易注销与一般注销

注销程序与注销过程中的税务处理

注销后是否可能被稽查追征税款

（2）继续经营，进行减资的税收政策及风险

只减少认缴出资部分的税务处理

同比例减少已实缴部分的税务处理（法人股东和自然人股东）

不同比例减少已实缴部分的税务处理（法人股东和自然人股东）

模块四、新公司法明确可以债权股权等非货币性资产进行出资

1、债权或者股权出资是否需要评估？

2、债权出资可以是股东的债权吗？

3、债转股的流程

模块五、未按期出资或抽逃出资的涉税问题

1、未按期出资新公司法规定

2、抽逃出资新公司法规定

3、抽逃出资的涉税风险和规避

模块六、股权转让时针对是否已界出资期限规定了不同的责任

1、股权转让时对于原股东和新股东的责任新公司法是如何规定的？

2、转让未界出资期限的股权，转让价款税法如何认定？

3、转让未已出资期限的股权，转让价款税法如何认定？

4、股权转让涉及哪些税种

5、法人股东和自然人股东转让股权的税收是否可以优化？

模块七、代持股

1、代持股情形法律是否认可？

2、代持股转让时纳税义务人是名义持股人还是被代持人

3、代持股还原是否需要纳税？

4、如何减少代持股风险及税负

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

高老师

高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

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