2024年企业财税合规全实操案例讲解与证据链管控

2024年企业财税合规全实操案例讲解与证据链管控

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课程背景

在当今这个经济全球化和信息化迅速发展的时代，企业面临着日益复杂的税务环境。随着各种税收优惠政策的推出，企业在享受政策红利的同时，也必须面对由此带来的税务合规性挑战。这些政策的变动不仅关系到企业日常业务的处理，更对企业内部的税务管控提出了更高的要求。特别是在金税四期的背景下，"以数治税"的理念已经成为税务管理的新常态，涉税事项的处理和规划显得尤为重要。

本课程将从企业业务的角度出发，结合近期的各项最新财税政策，深入探讨金税四期下企业日常运营中的高风险涉税事项。课程将重点分析在"以数治税"的大环境下，税务局如何运用现代化的信息技术手段进行税收征管，以及企业应如何构建有效的风险应对措施。

通过实际案例分析，让学员深刻理解税务风险的来源，掌握如何在复杂的税务环境中进行有效的风险识别和规避。同时，还将引导学员学习如何在遵守法律法规的前提下，合理规划企业的税务事项，以降低税务风险，优化税务成本，提升企业的税务管理水平。

课程收益

梳理近几年出台的关键性税收政策，合规合法利用税收政策

预先自查企业涉税高风险事项，防患于未然，提前做好规划

理解税务风险来源，整理好业务证据链，留存备查，降低风险

课程大纲

模块一、《中共二十届三中全会》背景下的税收改革新动向

1. 新一轮财税体制改革，涉及税费改革的主要内容

2. 财税改革是否延续了“三大任务”框架

3. 新一轮财税体制改的影响与意义

模块二、2024年税务大数据监控重点及企业合规应对策略

1.2024年税务局重点检查的行业有哪些？企业如何做到合规合法经营？

2.A公司采购、C公司付款、B公司开票，A公司获得的发票能否使用？能否税前扣除？

3.A公司采购、C公司收款、B公司开票，A公司获得的发票能否使用？能否税前扣除？

4.A与B签合同，公司采购、C公司收款、B公司开票，A公司获得的发票能否使用？能否税前扣除？

5.个人代开的劳务费发票，是否需要代扣代缴个人所得税？代扣的个税能否税前扣除？如何保证能够税前扣除？（没有取得发票，是否需要缴纳个人所得税？）

6.公司之间无偿拆借资金，是否要按视同销售处理？发票能否税前扣除？实务中如何破解？（搭桥风险大，使用需谨慎）

7.卖A产品赠送B产品，赠送的礼品是否按视同销售处理？发票能否税前扣除？

8.往来账比较大（挂账7,8年），税务局是否要求转收入处理？是否有视同销售风险？

9.某企业招聘退休人员返聘按照“工资薪金”申报个税被查，应该按“劳务报酬”？

10.某企业收到1%的农产品发票，被税务局要求按照1%认证抵扣，税务局要求是否合理？（目前税务机关在陆续通知纳税人合理抵扣）

11.税务机关依据企业上年年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算，有哪些情况？

12.企业2023年“两税”比对异常，会带来哪些税收风险？（没有给员工买社保或最低标准购买社保，会不会有涉税风险？）

13.系统提示：2023年企业所得税汇算清缴申报的工资总额和人数与本次残保金申报的工资总额和人数不一致？人数到底是如何确定的？

14.建筑分包给个人，能否减掉分包款按照差额计税方式缴纳税款？（目前税务机关在做专项检查）

模块三、“自行判别”放管服政策下，企业高频涉税证据链整理

1.投资业务证据链整理

(1)不同投资业务（直接投资、初创企业、铁路债券、基础研究、深港通、沪港通、永续债）的证据链整理

2.利息支出证据链

(1)出资未到位的利息支出证据链整理

(2)关联企业、非关联企业、个人之间有偿借贷利息支出证据链整理

(3)关联企业、非关联企业、个人之间无偿借贷利息支出证据链整理

3.捐赠支出证据链

(1)当年有效的公益性组织资料证明

(2)常规捐赠和特殊捐赠的证据链整理

4.会议费未按规定税前扣除的风险

(1)会议费的证据链留存

5.劳保费未按规定税前扣除的风险

(1)劳保费的证据链留存

6.研发费证据链

(1)研发费不同模式（自主、委托、合作、集中研发）的证据链留存

7.资产损失证据链

(1)资产损失的证据链留存

8.无票支出证据链

(1)对方一直不开发票，也没有注销，需要哪些证据链留存备查

(2)收款凭证在什么情况下可以当发票使用，需要哪些证据链留存备查

(3)食堂采购无发票，需要哪些证据链留存备查

9.特殊群体等优惠事项证据链

(1)残疾人员招用证据链整理

(2)退伍军人招用证据链整理（2011.11.1日之后退伍的不能享受优惠政策？）

(3)脱贫人员证据链整理

(4)退休人员返聘证据链整理

(5)随军家属、退休干部转业证据链整理

(6)实习生招用证据链整理

(7)包工头代开工程款发票证据链整理

10.固定资产一次性扣除优惠事项证据链

(1)税务要求只需3项留存资料，是否需要购销合同？

11.广告宣传费证据链

(1)广宣费公司之间互相挪用的证据链管控

12.公司发放给员工补贴，又不想缴纳个税证据链整理

(1)公司对工作10年老员工发放补助（员工突发状况，发放5万补贴）

13.企业取得政府补助证据链

(1)企业收到补助增值税不征税链条整理

(2)企业收到补助企业所得税不征税链条整理

(3)企业收到补助个人所得税不征税链条整理

14.集团公司拆借资金税收优惠证据链

(1)集团内部无偿拆借免税链条整理

(2)集团内部无偿拆借免税链条整理

15.股权转让证据链

(1)自然人股权转让收入确认证据链

(2)法人股权转让收入确认证据链

(3)税务机关对转让收入判断标准

16.房产税缴纳证据链

(1)房屋免租和无租是由出租人还是承租人缴纳房产税？证据链

2)证据链如何整理？

17.私车公用证据链

(1)直接发放车补，是否缴纳个税？

(2)实报实销（按照公司报销制度，1公里1.2元），是否缴纳个税？

(3)车子租给公司，签订租车协议，是否缴纳个税？

18.个人代开劳务费发票证据链

(1)有些代开的劳务费发票是不需要代扣代缴个税的，需要留存哪些证据链资料？

19.购物卡不同用途证据链

(1)维护关系发放的购物卡，是否缴纳增值税？是否缴纳个人所得税？

(2)办公室自行采购的购物卡，是否缴纳增值税？是否缴纳个人所得税？

(3)卡中有券，是否缴纳个人所得税？

20. 合同签订、证据留存重要性

陈老师

10多年财务培训与财务咨询服务经验。为5家大型国有企业、10家上市公司提供股份制改制与上市上市服务工作，累计完成了46份企业年度审计报告、近百份专项股权改制方案、完成数百份上市企业所得税汇算清缴报告。并且在全省国税系统组织的征管和稽查业务考试、竞赛中连续十年名列前茅，曾参与个税修订草案征求意见专家组讨论，具有非常丰富的税收理论基础和税收管理以及筹划实践经验。 陈老师深入浅出的授课风格，通俗易懂“纯干货、接地气”； 幽默诙谐，从不同视角为学员打通思维瓶颈； 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

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