合同、发票、账务中的财税管控联动

合同、发票、账务中的财税管控联动

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课程背景

智慧税务时代的到来，构建了更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。也就是说，国家对于税收的监管越来越现代化、数字化、严格化。国家的“监管之网”越织越密，企业的涉税风险无疑将进一步加大。

在税收大数据监管环境下，充分利用税收政策全面规划相关流程是关乎企业长远发展的一项重要工作。流程的优化可以帮助企业节约税收成本、规避税收风险，增强核心竞争力。那么，如何对企业全流程各税种的重点事项进行合理规划呢？如何依法规避涉税风险，维护企业的合法权益呢？

本次课程将对上述问题一一梳理，从税收相关政策运用入手，深入讲解企业合同条款约定、发票风险防范、财务报表数据自查等内容，以帮助企业构建坚实内核，实现弯道超车。

【课程收益】

1.学习重点事项的规划技巧

2.理解涉税风险的防范方法

3.掌握政策运用的具体方向

课程流程

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一、您是否真正掌握了什么是税务风险？

（一）税务风险的两种主要类型

（二）产生税务风险的主要原因

【案例1】业财融合不到位、合同管理不当导致的税务风险

【案例2】发票管理不当导致的税务风险

【案例3】账务处理不当导致的税务风险

【案例4】未按税法规定进行操作导致的税务风险

【案例5】未及时掌握税收政策变化导致的税务风险

模块二、税务合规管理的原则

【案例1】合法性原则—“都是纳税筹划惹的祸”，真的是如此吗？

【案例2】合理性原则—同股不同价是什么原因？

【案例3】事先规划是保证税务合规的基础

【案例4】税务合规需要考虑成本效益原则

模块三、企业关键节点税务合规与零风险管控策略

（一）企业经济合同涉税风险排查与控税技巧透析

1.合同控税理念---“四务”有效结合

（1）郑某阴阳合同少交了多少税？

（2）合同与实际业务相结合对税务处理的重要性

（3）从税务的角度去考虑业务合同描述

（4）账务处理如何与合同条款相匹配？

2.五大关键，助你出色完成合同涉税审查

（1）合同约定不同，税会处理各不同

（2）合同名称与合同内容不一致时，如何确定合同性质

（3）关注合同价款是否详细说明

- 如果合同没有明确约定是否含税，法院通常会如何认定？

- 如果合同约定为“不含税”，销售方有权追溯增值税税额吗？

- 合同涉及多项货物、劳务、服务时，如何适用增值税税率？

（4）关注合同发票开具相关条款

- 合同中未约定何时开票，卖方不开发票，买方找税务机关是否有用？

- 合同未约定何时开票，能否以对方未开票为由拒绝付款？

- 约定付款时间与纳税义务发生时间有联系吗？

- 包税合同-不要既扛税费又扛风险

（5）关注合同相关资料的提供和双方配合义务的约定

（二）发票风险排查与合规处理策略

1.虚开发票和异常凭证的风险防范

（1）偏离了合同内容的发票是否属于虚开？

（2）取得虚开增值税发票是否会被认定为虚开增值税发票行为？

（3）资金流与票流不一致是否有风险？

（4）签订票货分离合同是否有风险？

（5）企业取得发票被认定为异常凭证的增值税处理？

（6）总分公司合同、发票、收付款和业务不一致，如何解决？

2.发票是否是唯一的合法税前扣除凭证？

3.典型无发票业务的财税分析及账务处理

4.只要按照纳税义务发生时间申报了未开票收入，延迟开具发票也是可以的？

5.“提前开具发票，纳税义务发生时间为开具发票的当天”就说明企业提前开具发票没有风险？

6.违约金需要开发票吗？

（三）透过财务报表数据看企业税务风险

1.资产负债表数据中隐藏的涉税风险

（1）巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？

（2）应收账款增长和收入实现不匹配反映了企业哪些涉税问题？

（3）应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？

（4）其他应收款占比过高可能会引发哪些风险？其他应收款出现负数意味着什么？

（5）巨额预付账款背后隐藏着什么税收秘密？

（6）存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？

（7）固定资产增加，收入无明显增长，企业就一定有涉税问题？

（8）应付账款期末余额大幅增长，收入无明显增长，反映出企业怎样的税务风险问题？

（9）预收账款余额较大，预收账款减少金额过大，税务机关的关注方向会是什么？

（10）其他付收款占比过高可能会引发哪些风险？

2.利润数据中隐藏的涉税风险

（1）税税差异、税会差异如何处理才能风险最小？跨年收入会存在税会差异？

（2）企业产品单位成本大于行业平均水平会有税务风险吗？

（3）营业收入和营业成本如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？

（4）营业外支出金额增减率异常为税务机关指明了怎样的检查方向？

（5）税务机关如何通过成本与费用配比分析确定检查重点？

（6）营业收入和期间费用如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？

3.现金流量表数据中隐藏的涉税风险

（1）销售商品提供劳务收到的现金和营业收入之间存在着怎样的勾稽关系？

（2）收到与其他经营活动有关的现金项目数据潜藏了哪些税务风险？

（3）购进商品接受劳务支付的现金项目和营业成本之间存在怎样的勾稽关系？

（4）支付给职工以及为职工支付的现金和各项税费项目数据潜藏了哪些税务风险？

高老师

高老师是省级稽查人才库、纳税评估人才库和反避税专家小组成员；历任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长；曾荣获“全省国税系统税务稽查能手”和“全省国税系统征管领军人才”等称号。同时，她是《每日税讯》特约专家、特约栏目撰稿人。高璟老师熟悉税务稽查方法，了解纳税评估流程，掌握企业涉税核算需求，为学员提供极其实用的涉税工作指导。 授课风格严谨认真、思路透彻清晰、案例旁征博引、课程饱满充实。

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