预算与绩效的闭环管理：驱动战略落地与业绩倍增

预算与绩效的闭环管理：驱动战略落地与业绩倍增

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课程背景

当前，企业预算管理正从传统的财务控制工具，逐步转向与战略深度结合、与绩效紧密挂钩的动态耦合系统。

全面预算与绩效考核是企业实现战略目标、提升经营效率的核心管理工具。预算通过“事前策划、事中控制、事后考评”三大阶段，将战略目标转化为可执行的业务计划与资源分配方案，确保“好钢用在刀刃上”。而绩效考核则是预算落地的生命线，通过KSF、KPI等指标将部门、个人利益与预算执行结果绑定，驱动组织协同发力。二者结合，不仅能有效控制成本、提升人效与资金使用效率，更能通过“量本利分析”“杜邦模型”等工具预判经营风险，确保企业始终在战略轨道上稳健前行。

但是，您在以往的预算与绩效管理过程中是否也曾面临以下问题：

- 预算与战略脱节，编制流于形式，脱离业务实际；

- 绩效考核与预算脱钩，导致“编归编、做归做”，激励失效；

- 财务与业务部门协同不足，预算被视为“财务的事”，缺乏全员共识与组织保障；

- … …

本次课程特邀实战专家文老师，以“理论+案例+工具”相结合的方式，系统讲解全面预算与绩效考核的管理闭环。从战略目标分解、预算编制六法、ROE与KPI指标落地，再到量本利分析、资金预测、KSF绩效激励等方面，助力企业打通“战略-预算-绩效”价值链，建立科学有效的管控体系，实现从“纸上预算”到“执行共赢”的跨越。

【课程内容】

模块一 全面预算管理的定义与真正价值

小故事大道理，故事导入：

1. 企业既要有远大的理想目标

2. 更要有实现理想的切实步骤

3. 企业经营要有计划、有预算

一、真正如何理解“全面预算管理”

1. 到底何谓全面、预算、管理？

1）全面预算管理内容有哪些？

2）全面预算管理体系是怎样？

3）全面预算管理到底谁的事？

2. 全面、预算、管理孰轻孰重？

3. 全面预算管理的三个阶段与六大目的

1）事前控制

a细化战略目标－企业战略的目标方向

b合理分配资源－协调各部门重要手段

2）事中控制

a促进开源节流－控制日常管理的工具

b加强风险控制－促进目标达成的利器

3）事后控制

a落实绩效考核－业绩考核的衡量标准

b确保有效执行－落地执行的有效工具

4. 全面预算管理的四大误区及难题

a全面预算无法与战略和运营衔接

b预算编制敷衍了事脱离企业实际

c预算标准粗犷预算执行随心所欲

d预算执行与绩效考核总不能平衡

二、全面预算管理的三步曲

1. 战略规划目标的确定

a战略整体规划及发展战略的制定

b战略规划十大要素

c战略做得好，预测少不了

d战略目标确定的四大方法

2. 年度经营计划的制订

3. 全面预算的编制

案例分享：某知名企业家战略规划高手的管理之道

模块二 全面预算的编制思路与方法应用

一、预算正式编制前的“六清”要求

1. 方向清

2. 策略清

3. 政策清

4. 分工清

5. 格式清

6. 要求清

二、全面预算编制的六大方法

1. 增量预算法

2. 零基预算法

3. 固定预算法

4. 弹性预算法

5. 定期预算法

6. 滚动预算法

解析：六种预算编制方法的优缺点及具体应用

三、全面预算编制的思路和具体编制

1. 编制思路：ROE导图目标分解KPI指标

2. 具体编制：关键预算的编制

1）收入预算的编制

a收入预算编制的思路

b收入预算影响的因素

c收入预算的项目内容

d收入预算的模板设计

2）成本预算的编制

a成本预算编制的思路

b成本预算影响的因素

c成本预算的项目内容

d成本预算的模板设计

3）费用预算的编制

a费用预算编制的思路

b费用预算影响的因素

c费用预算的项目内容

d费用预算的模板设计

4）资金预算的编制

a资金预算编制的思路

b资金预算影响的因素

c资金预算的项目内容

d资金预算的模板设计

模型工具展示应用：杜邦分析预测模型助力企业预算目标拆解达成

模型工具展示应用：资金预算管理驾驶舱

预算情景模拟：经营场景预算模拟

成果交付：工具模板的使用

模块三 全面预算管理的真正控制与执行

一、预算走向“先策后控”的耦合管理时代

1. “先策”－事前策划：侧重预算阶段的精心策划

2. “后控”－事中控制：侧重执行阶段的有效控制

案例精讲：企业预算对成本的全过程管理：

实务案例讨论：某企业预算编制的合理性

1）全面预算管理对企业降本增效的控制手段

2）重点成本费用的分析与控制

——强调好钢用在刀刃上

——强调花好每一分钱

——评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：原来还可以这么干

案例讲解：如何预防预算单位期末突击花钱

3）人力成本的分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

a人数的有效控制与分析

b人效的有效控制与分析

c薪酬福利成本预测

d人力数量预测

e作业人力/支持人力/管理人力

f人力成本控制的五大方法

g人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

二、全面预算管理的五大原则

1. 前提条件：充分做好预测和计划

1）利润增长模型

2）收入增长

3）成本降低

4）收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测如何完成企业目标利润

——如何做好资金预测和控制

——日常经营管理之举

——长期经营规划之措

案例：某上市企业资金链断裂的反思：资金预测的重要性

2. 准备工作：健全组织机构，完善各项规章制度

1）建立预算组织体系

2）明确预算岗位职责

3）完善预算核算口径

案例：论税金核算方式说明的重要性

3. 忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

——年度预算经营计划的“三拍现象”

4. 忌保守：留有余地，面临考核风险

1）预算目标下达的方法：上下相结合

2）预算目标的博弈

案例：合理预算目标的实施路径及方法

案例：ROE目标的设定技巧

5. 结合实际：市场趋势、整体环境、历史水平

1）全面预算编制的依据

2）历史水平的可参照性

3）市场情况的趋势走向

4）整体环境的影响变化

5）结合实际的经营状况

案例：不当预算给企业和团队带来的影响

三、全面预算的控制

1. 控制好目标达成管理工具－量本利分析法

1）保本点销量

2）保利点销量

3）边际贡献率

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制

场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

2. 预算分析与检讨

3. 预算的控制措施

1）控制目标

2）风险描述

3）控制措施

4）控制证据

案例：某企业预算管理存在的问题和改进点

4. 预算调整的程序及调整方式

1）预算调整的原则

2）预算调整的前提

3）预算调整的权限

四、全面预算执行的“六大前提”

1. 建立预算组织

2. 科学编制预算

3. 强制预算执行

4. 强化预算监督

5. 严格预算考核

6. 预算体系评估

五、全面预算执行的“四大结合”

1. 与实行现金收支两条线管理相结合

2. 与深化目标成本管理相结合

3. 与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合

4. 与企业经营者和职工的经济利益相结合

模块四 全面预算落地实施绩效考核管理

1. 预算与绩效考核管理的关系

2. 绩效管理发展态势变化原因

3. 绩效考核管理四大特征

4. 绩效考核管理的价值与意义

分享：马云眼中的薪酬绩效

5. KSF绩效考核方式

1）KSF法与KPI法的区别

2）KSF激励性薪酬的六大特征

3）KSF月度绩效考核表

6. 绩效考核“五个一”

7. KPI指标设定的SMART原则

8. 如何对关键KPI指标进行有效评估及考核

9. 目标管理KPI的基本步骤有哪些

10. 企业常见薪酬模式及利弊分析

——企业薪酬激励的十大误区

案例分享：华为智慧分钱方法破解企业薪酬激励的十大误区

总结：钱分到位，干活不累；分钱分不好，企业容易倒

探讨演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核

文老师

文老师有着18年的企业高管经历，曾担任财务总监、总经理、集团业务督导等职务，对企业财务部门与业务部门各项实务都有深刻理解，紧跟企业管理“业财融合”的发展趋势，擅于帮助企业建设业财融合团队，协调业务部门和财务部门紧密协作。 文老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，被特聘为中国财政科学研究院（财政部直属单位）内控管理委员会委员&教材编写组成员，曾参与编制《流程优化与绩效管理》、《各业务环节业务流程规范制度》等书籍。 擅长领域：业财融合管理、财务运营、财务分析、企业内控与风险管理、全面预算与绩效管理、非财务人的财务管理。

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