顺势而为-“穿透式”监管形势下年终风险识别与解决

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课程背景

2021年中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，就曾经明确到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统。

2025年已经到了收官时刻，纳税人深刻感受到征管环境发生了天翻地覆的变化，增值税法出台，税收征管法修订也在征求意见阶段，未来以数治税的方向更加明确。

智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治将是未来征管的新形态，企业必须与时俱进逐步完善自身税务合规管理。

本次课程将结合税收征管新环境以及最新税收案例，与大家一起复盘过去一年经营各环节、各税种可能存在的重大风险，并针对发现的风险提出成行之有效的解决方案，最大限度在年终关账前解除风险，顺利通过汇算清缴，做好执行新税政的安全过渡。

【课程收益】

1. 了解目前风险指标频出的背景和未来监管的新态势。

2. 360度全方位复盘2025年度经营业务涉税风险。

3. 以案释税，透过典型案例了解税务监管方式方法。

4. 学以致用，掌握应对风险的解决方案。

【课程对象】

财务总监、税务总监、财务经理、财务主管、办税人员、财务人员、事务所等中介机构从业人员。

【课程内容】

模块一 税务典型案例思考与新政提示

一、重要税务事件带给我们对未来征管形势的思考

1、“枝江酒业”倒查30年补税8000万

2、“同花顺”25亿补税风波

3、“博汇化工”被要求补缴4.79亿消费税后被迫停产

二、2025新政盘点

1、增值税法及实施条例变化亮点

2、征管法征求意见稿的主要变化

3、最新增值税留抵退税政策

4、互联网平台企业报送新规

模块二 企业经营各环节财税风险发现与解决

一、购销及票据业务中财税风险复盘与综合解决策略

1.是否有未及时结转收入延迟纳税事项

【案例】所得税收入与增值税收入不一致引发的稽查

【案例】所得税增值税收入相差10亿，是否存在税收风险

2.购销业务中的印花税计算是否合规

发票与印花税的联动管理

基础信息与印花税的联动管理

3.企业成本及费用是否真实，有无除发票以外的资料支撑

【案例】不真实暂估税前扣除被稽查

【案例】有进无销被定性偷税

【案例】虚开发票套取资金发放公司被定性偷税后稽查局被判败诉

【案例】住宿费、会议费发票无证据支撑定性虚开

4.企业促销方案的税务风险复盘

买赠、打折、返利，不同促销方案税务处理是否正确

【案例】是销售方返利还是购买方提供了服务

5.发生视同销售情形是否合规

所得税视同销售与增值税视同销售的联系与区别

新增值税法对于视同销售的新规则怎么理解

【案例】购买车辆无偿赠给员工被视同销售

【案例】一心堂药业无偿给独立门店提供场所，补税2.4亿

【案例】公司买的茶叶需要视同销售？

6.发生混合销售情形税务风险复盘

新增值税法混合销售规则发生重大调整

快递行业纳税新规充分体现了新法主要业务原则。

【案例】总局答疑口径：充电桩业务到底按什么纳税？

【案例】只要合同拆分开就可以按兼营纳税吗

【案例】随餐消费的烟酒是否混合销售

7.通过平台等新兴交易模式下税务风险问题复盘

纳税时间和发票开具如何统一

电商企业何时纳税？确认收货还是结算时点？

抖音将结算时点确认为纳税义务时间、天猫确认收货时点确认为纳税义务时间有何不同

【案例】平台与商家联合促销，商家需要向平台开票吗？

【案例】刷单产生的收入是否需要纳税？

首次互联网平台报送新规后的问题汇总

电商投流费到底算不算广宣费？

8.虚开发票和异常凭证的风险复盘

（1）虚开发票的认定标准

（2）三流不一致一定是虚开吗？

（3）善意取得虚开发票有啥补救措施吗？

（4）何为异常凭证

（5）企业取得发票被认定为异常凭证的增值税处理

【案例】两份异常凭证核查申请最终不同的税务处理结果

【新政】两高危害税收征管刑事案件适用法律问题解释对于虚开发票罪新规定

（6）怎么有效防范虚开发票和异常凭证的取得

（7）异常凭证和虚开发票的所得税如何处理

9.取得代开票据的涉税风险复盘

【案例】这张代开的发票，需要扣个税么？如何区分劳务报酬与经营所得？

【案例】个人代开发票预缴了个税，企业还需补扣个税否？

【案例】没代扣个税影响企业所得税税前扣除吗？

【案例】税局按经营所得代扣个税，企业仍应按劳务报酬代扣

10.跨期票据的税务合规操作

二、资金交易事项中财税风险复盘与综合解决策略

1.是否存在无偿借贷行为，是否进行了视同销售合规税务处理

【案例】：税前列支关联单位应承担利息被调整案例

【案例】：集团内拆借资金不合规，稽查补税4800万

【案例】集团企业统借统还政策被否定

新增值税法后无偿提供服务不再视同销售，所得税是否还需要视同销售？

2.是否存在企业与股东之间的借贷行为

【案例】：股东借款年末未归还，被核定征税股息红利个税

【案例】：账面列支老板个人学费被处罚

【案例】：股东借款，既补个税又补增值税

【案例】：长期挂账往来款被稽查

3.关联企业间是否存在不公允约定借款利息情形

4.非金融机构借入资金是否进行了利率水平比较，关联方是否超过债资比

5.未足额缴足实收资本的借款利息是否税前扣除

【案例】新公司法明确：认缴制下，未足额缴纳资本金如何判定

6. 企业集团资金池的操作是否合规

三、人力资源业务财税风险复盘与综合解决策略

1.赠送礼品、发放网络红包代扣是否合规

【案例】取得不征税发票，发放的超市卡未代扣个税被稽查补税

2.是否存在平台用工，业务是否真实，取得发票是否合规

3.高管是否本公司工作同时还有其他形式取得报酬

【案例】：高管税收洼地成立个独开票被稽查

4.总包单位直接发放农民工工资，分包是否代扣了个税？

5.劳务派遣用工税务处理是否合规？

6.司法解释2对“社保”的进一步明确带来的思考

7.补充医疗保险的所得税和个税风险复盘

8.季度预缴申报增加应付职工薪酬项目填报为哪般？

9、企业所得税工资总额与个税工资总额与社保基数联动

【案例】湖北税局比对俩税申报金额查出多家企业补税

【案例】如何和税局解释俩税金额不一致？

四、资本交易事项中财税风险复盘与综合解决策略

五、税优政策适用中财税风险复盘与综合解决策略

模块三 企业税务风险防控

一、关注多系统数据勾稽关系管理

二、企业税务风险防控体系构建

高老师

高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

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