高新软件企业所得税汇缴与实战演练

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课程背景：

企业所得税汇算虽然年年都在做，但对于很对财务人员，对于汇算清缴并没有行业的划分与认识。其实各行各业在汇算清缴时都有一些不同之处，尤其是高新软件行业，由于税收优惠政策众多，又涉及到政府补助与不征税收入。高新软件企业应在账务处理的初始阶段就应考虑如何与企业所得税汇算的要求相结合，针对于行业的要求与特点，建议高新软件的财务人员学习针对该行业开设的汇算清缴课程。

课程收益：

本课程在企业所得税汇算清缴的大背景下，首先通过通俗易懂的讲解，化繁为简的为大家介绍企业所得税，接着针对高新软件行业特别讲解行业涉及的税收优惠政策，必填的汇算表格以及需要注意的问题，尤其是针对研发费用加计扣除，高新技术企业、软件企业需要填写的表格事无巨细的为学员详解剖析，其次重点强调汇算中鲜为人知的细节，提醒学员防范税收风险，轻松应对企业所得税汇算。

课程对象：

高新软件企业财务人员，研发型企业财务工作的人员

课程方式：

讲师讲授、案例分析、课程答疑、课程总结

课程大纲

第一部分 全面认识企业所得税汇算清缴

一、一句大白话解释什么是企业所得税汇算清缴

二、利润总额与应纳税所得额、应纳所得税额、实际应纳所得税额的关系

三、企业所得税预缴与汇算清缴的区别与联系

第二部分 企业所得税汇算清缴前的准备工作

一、账务处理需做哪些准备

二、企业所得税税前扣除的单据有哪些？

三、票据取得时间与会计年度时间不一致的涉税风险

四、企业所得税汇算清缴需要考虑的哪些方面

五、企业所得税汇算清缴的正确步骤

六、汇算清缴后涉及的财务事项

第三部分 高新软件企业所得税优惠政策梳理

一、高新软件企业涉及的所得税优惠政策

二、高新软件企业涉及的非所得税优惠政策

三、各项优惠政策详解

1、高新技术企业认定要取消了吗？

2、集成电路与软件企业优惠政策

3、技术转让所得减免税

4、海南自贸港所得税优惠政策

5、固定资产加速折旧与一次性扣除

6、高新科技企业与科技型中小企业弥补亏损

第四部分 政府补助的税会差异与申报

一、政府补助税会差异会涉及到的表格

二、与资产相关的政府补助产生的税会差异

1、总额法下的税会差异

2、净额法下的税会差异

3、税务系统对于净额法下税会差异不同的认知

三、与收益相关的政府补助产生的税会差异

1、总额法下的税会差异

2、净额法下的税会差异

3、财政性资金形成的研发费用

第五部分 不征税收入的税会差异与申报

一、不征税收入包括哪些？

二、不征税收入的条件与注意事项

三、软件企业是否一定要做不征税收入？

1、介绍两种方案

四、不征税收入的案例与申报

第六部分 研发费用的涉税问题与研发费用加计扣除

一、研发费用财务核算

1、研发费用来源

2、研发费用会计科目设置

3、研发费用核算的不同阶段与财务处理

4、研发费用核算的要求与原则

二、研发费用加计扣除政策

1、研发费用加计扣除政策导图

2、账面归集研发费用与可加计扣除研发费用的关系

3、可加计扣除研发费用的范围

4、如何准备研发费用加计扣除留存备查资料

第七部分 高新软件企业所得税汇算申报案例演练

1、企业基本信息介绍

2、具体经济业务与税会差异分析

3、填写申报表

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

马老师

注册税务师

中级会计师

审计师

曾任：西安宝德自动化股份有限公司 财务经理

曾任：西安立明电子科技股份有限公司 财务经理

曾任：西安博克思网络科技股份有限公司 财务经理

现任：西安小马奔腾财务咨询管理有限公司 总经理

擅长领域：高新技术企业，软件企业，研发型科技企业账务实操、纳税筹划、研发项目管理与研发费用核算等

马老师深耕财税领域二十年，先后在上市公司、科技企业及软件企业任职，现任某上市公司财务经理。理论基础殷实，实务经验全面、授课经验丰富，尤其对高新技术企业、软件企业、研发型初创企业财税问题有较深的研究。2016年开始在中华会计网校、会计学堂、财会成长学苑等国内知名财税类培训机构担任金牌讲师，主讲由马老师原创的高新软件企业财税核算、纳税筹划、研发型企业财务管理等课程，凭借着条理清晰的授课思路、详实细致的授课内容、干脆利落的授课风格获得了众多学员的支持和认可。同时受到招商银行、西安高新技术开发区软件园的邀请主讲科技型企业线下内训课程，获得了一致好评。

实战经验：

★西安立明电子科技股份有限公司丨财务经理

→负责组织制定公司的研发支出投入核算体系、研发考核制度，完善研发费用立项流程，建立健全研发项目管理体系及研发费用核算流程，并编制了《研发支出投入核算体系》、《研发项目管理制度》、《项目核算管理制度》等。最大化的为科技研发型企业实现研发项目的有效管理及研发费用的正确归集，提升企业财务管理的水平，从而助力企业成功认定为高新技术企业、科技型中小企业及软件企业。

→负责母公司及子公司税务筹划，根据国家相关税收政策的动态变化以及行业的特点，对合同签订、关联交易、软件退税等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功帮助企业享受研发费用加计扣除政策、合同能源管理项目优惠、技术转让项目优惠为公司节约税收200多万元，占当年度应交税额的28%。）

★西安小马奔腾财务咨询管理有限公司丨总经理

→致力于为高新软件企业、科技企业、研发型企业提供财务咨询、业务筹划、高企认定的相关业务。先后为北京、上海、成都、南京、苏州、广州等多地的公司开展税收筹划、业务咨询、业务方案设计、高企认定。并成功帮助多家企业认定为高新技术企业、科技型中小企业等。同时通过业务筹划帮助多家科技型企业梳理核算要点、立项流程，解决了研发型科技企业的燃眉之急。

部分授课案例：

● 西安高新技术产业开发区软件新城 《科技型企业税收优惠政策要点与风险解析》

本次培训的与会人员多为高新软件业等科技型企业财务人员，针对行业特点解读相关优惠政策及纳税筹划方案，使得近百名财务人员，对科技型企业税收优惠政策有了一个全新的认识，对于享受各项税收优惠政策有了正确的理解与把控。

● 招商银行陕西分行 《科技型企业财税痛点解析与实务应对策略》

为招商银行的多名科技型企业客户量身定制的课程，通过细致透彻的讲解，使得70多名财务人员，对科技型企业财税痛点有了深入的了解，并针对这些痛点提出了解决方案，受到的与会人员的一致好评。

主讲课程

《软件企业真帐实训与财务核算要点》

《研发型高新技术企业账务实操解析》

《高新技术企业真帐实训与年报填写》

《高新软件企业所得税汇缴与实战演练》

《研发项目管理与研发费用财税核算要点》

《科技型中小企业全盘账务处理与纳税申报》

《解读高新技术企业认定管理与财税核算要点》

授课风格：

马老师授课条理清晰，将复杂的理论知识进行深入浅出地讲解，善于总结引导，语言干练，课堂节奏简洁明快，让学员在轻松的气氛中学习。

部分服务客户：

西安宝德自动化股份有限公司、西安博克思网络科技股份有限公司、西安立明电子科技股份有限公司、西安天同企业管理咨询有限公司、招商银行陕西分行、西安高新技术产业开发区软件新城等

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