企业所得税汇算清缴申报实务及案例

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课程背景：

企业所得税汇算清缴，一直是令许多财务人员所头疼的一项工作，每年政策的调整、税收优惠的不断出台、纳税申报表的变化等等，让许多会计人员应接不暇，面对汇缴感觉有心无力、无从下手。尤其是税会差异的纳税调整，让人摸不着头脑，不知不觉中在报表上留下了大量的涉税风险，本次课程就是从实际工作出发，全面系统讲解汇算清缴有关政策、申报流程、涉税风险，并以案例形式手把手教给大家填写企业所得税年度纳税申报表。

课程收益：

通过学习本课程，学员可以对企业所得税汇算清缴有一个全面系统的认识，学会掌握最新的税前扣除规定，自查企业涉税事项，以防范纳税风险；掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法； 掌握主要税会差异，完成汇算清缴工作。同时本课程以实操案例为主，以教会财务人员学会年报的填写为目的，条理清晰、案例易懂、一学就会。

授课对象：

财务总监、财务经理、税务经理、会计人员等

授课方式：

讲师讲授+案例分析+实操练习

课程大纲

第一部分 如何轻松做好企业所得税汇缴的准备工作

1. 企业所得税计算申报概述

2. 企业所得税汇算清缴概述

3. 影响企业所得税汇缴的新政及运用

4. 新企业所得税年报表的变化点

5. 37张企业所得税年报表的逻辑关系

6. 企业所得税汇算清缴的10个重大提醒

第二部分 企业所得税汇缴中收入类项目填报技巧及案例

一、 不征税收入

1. 不征税收入的填报技巧及案例

2. 不征税收入VS征税收入的选择

二、企业相关税务技巧

1. 这家企业会计会“节税”，财政补贴收入不征税了，对应支出竟然照样税前扣除

2. 跨期收入的填报技巧及案例

3. 分期收款对企业所得税的影响

1）分期收款销售产品

2）所得税负债计量

4. 有一笔无法支付的应付账款如何账务处理，是否需要缴纳企业所得税

5. 违约金、赔偿金收入的问题

1）违约金和赔偿金的区别

2）如何实务操作

6. 企业所得税上的视同销售有哪些情形

案例：视同销售收入的填报技巧

案例：股息、红利收入的填报技巧

第三部分 企业所得税汇缴中扣除类项目填报技巧及案例

一、企业所得税汇缴中扣除类项目填报技巧

1. 筹建期业务招待费如何扣除

2. 从事代理服务企业，手续费佣金如何扣除

3. 企业报销了许多与经营无关的车票，汇算清缴如何处理

4. 企业支付应当属于个人承担的费用，是否需要纳税调整

5. 企业所得税汇算清缴时，这2张上年度入账的“白条”可以税前扣除

6. 以前年度发生应扣未扣支出如何处理

二、企业所得税汇缴中扣除类项目相关案例

1. 固定资产一次性税前扣除等填报技巧及案例

2. 资产损失税前扣除的填报技巧及案例

3. 利息支出的填报技巧及案例

4. 企业所得税弥补亏损的填报技巧及案例

5. 研发费用加计扣除的填报技巧及案例

案例：工资、福利、职教费、工会经费的填报技巧

案例：企业社保、补充保险、商业保险等填报技巧

案例：业务招待费、广宣费、佣金及手续费等填报技巧

案例：捐赠支出的的填报技巧

第四部分 企业所得税年报表填写案例

一、全面了解企业所得税年报表

1. 小型微利企业的年报填写全流程案例解析

2. 企业所得税汇算清缴申报表填写的3个易错点

3. 企业所得税汇算清缴补缴的税款如何账务处理

二、企业所得税年报表的相关注意事项

1.高新技术企业所得税汇算清缴申报表中的填报注意事项

2.企业基础信息表中企业类型、行业分类、会计制度的选择

3.企业基础信息表中，决定能否享受小型微利企业优惠的三个填报项目

课堂总结

李老师

税务师

高级会计师

山东管理学院特聘讲师

中税讲师经纪独家签约讲师

济南市工商联合会讲师团成员

济南市中小企业公共服务中心专家

山东省税务干部网络学院特聘讲师

济南市总商会人民调解委员会讲师团

山东省医养健康产业协会法律专业委员会委员

现任：山东九税财税服务有限公司 合伙人

曾任：税库（山东）财税服务有限公司 合伙人

曾任：济南天虹税务师事务所有限公司 财务经理

曾任：济南钰宁信息科技有限公司 高级财务经理

李运吉老师从事财务管理、财税咨询多年，曾就职于山木教育集团、天虹税务师事务所有限公司等，历任财务科员、财务主管、财务经理、税务经理、财税讲师等职，拥有20年以上的财税培训、财务管理经验，擅长增值税、企业所得税、个税等各税种、发票类、税收优惠类、纳税咨询、纳税筹划等税务课题，具有扎实的财务功底和深厚的经验积淀。先后为600多家企业提供财税咨询培训服务，曾对300多家企业进行财务审计、税务审计，帮助企业降低税负、降低涉税风险，规范财务管理，获得服务客户的一致好评。

主讲课程

《企业节税设计与税负优化专题》

《企业涉税风险排除与税收筹划实务》

《高新技术企业认定与研发费用加计扣除》

《中小企业税收优惠应享尽享及纳税筹划》

《会计人员常见票据处理技巧及注意事项》

《金税四期下企业发票与合同稽查风险与应对》

《企业涉税风险防范及年终关账涉税业务处理》

《财务人员必须学会的调账技巧32个案例分享》

《企业所得税汇算清缴从实操到筹划，核算到填表》

《个税最新政策解读及节税筹划与汇算清缴案例解析》

《财税改革背景下，企业财税管理新思维与运营节税筹划》

授课风格：

李老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，讲课逻辑思维强，案例通俗易懂，讲解细致到位，政策解读与实施能与企业具体财务管理相对应，语言朴实，表达准确，对国家政策、方针解析到位，对于企业运营中遇到的特殊具体案例给予特殊解答，从实践中来，到实践中去，能够有效将财税法规与账务处理相结合，深受企业好评。

部分服务客户：

众联深基工程集团、山东浩岳建筑集团、中信医疗器械、晟宇钢结构、山东润安电力、源琦精密加工、泰山名饮、华旗经贸、帆达建筑、金丝路信息、航诺信息咨询、亿承建筑、三阳机械制造、山东大海集团、山东鲁信集团、山东省水利建设集团、北京中豪医疗集团、山东诚祥建设集团、山东建设集团、普联软件、山东省供销资本集团、山东省邮政集团、济南邮政公司、济南历下控股集团、泺口服装集团、山东通讯城、淄博盟诚集团、致远教育集团、山木教育集团、山东高速集团等

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