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企业所得税汇算清缴从实操到筹划、从核算到填表

【课程编号】:NX15486

【课程名称】:

企业所得税汇算清缴从实操到筹划、从核算到填表

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【培训课时】:1-2天,6小时/天

【课程关键字】:所得税汇算培训

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课程背景:

2021年1月1日新准则全面执行,由此原来的会计核算已不适应新会计准则的要求,2021年会计核算要做大调整;2020年12月30日修订企业所得税年度纳税申报表, 在企业会计准则与税收规定双变的背景下,需要准确掌握税会差异。2017年7月15日,财政部发布了修订后的《企业会计准则第14号--收入》,要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面执行,全新的“五步法”模型,对营业收入的确认进行了重大的调整。其次,国家税务总局相继在2017年、2018年、2019、2020年年对企业所得税年度申报表做了连续调整。本次课程从新收入准则入手,结合汇算清缴申报表的填报,归纳了年度申报表填报中的重要事项,并结合2020年度全年税收最新政策尤其是支持疫情防控税收政策落地给出解决方案,重点讲解报表体系中重要、难填、易错表格,将复杂的涉税业务处理与税收政策相结合,正确填入相应的报表体系之中,化解潜在的涉税风险,顺利完成2020年度企业所得税汇算清缴。

课程收益:

1. 2020年度纳税申报表最新变化解析

2. 结合2020年度新政尤其是支持疫情防控新政讲解会、税、表处理

4. 案例分析与政策运用以及报表填报相互结合

5. 将新收入准则思维融入企业所得税汇缴

课程对象:

企业中高层管理者、财务总监、审计总监、财务(审计)经理及财务、审计人员等

课程方式:

讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

第一模块 《企业所得税年度纳税申报表》变化及年度新政解析填报

(一)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》变化及年度新政解析填报

——国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告(国家税务总局公告2020年第24号)

(二)《纳税调整项目明细表》变化

(三)《捐赠支出及纳税调整明细表》变化及年度新政解析

——支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税前全额扣除

1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)

2.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)

——杭州亚运会有关捐赠税前全额扣除

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》(财政部2020年第18号 )

(四)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》变化及年度新政解析

1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号 )

2. 《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)

(五)《 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》变化

(六)《贷款损失准备金及纳税调整明细表》变化及年度新政解析

——小额贷款公司贷款损失准备金税前扣除政策延续四年

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(财政部公告2020年第22号)

(七)《企业所得税弥补亏损明细表》变化及年度新政解析

——受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限延长至8年

1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号 )

2. 《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)

——电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限延长至8年

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号 )

(八)《 所得减免优惠明细表》变化及年度新政解析

——1.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

2.《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号)

(九)《减免所得税优惠明细表》变化及年度新政解析

——类产业企业减按15%税率优惠延续十年

《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号 )

(十)《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》变化及年度新政解析

——促进集成电路和软件产业高质量发展政策

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

(十一)《境外所得纳税调整后所得明细表》变化

第二模块 重点收入业务的财税处理与纳税调整

1. 销售商品收入确认汇算清缴风险点

2. 跨年劳务收入确认问题

3. 租金收入汇缴中的风险点

4. 是不是接受捐赠都是营业外收入?

5. 财政资金一定都是“政府补助”吗?

6. 超过三年应付未付款项是否必须结转营业外收入?

第三模块 重点扣除项目的财税处理与纳税调整

1. 工资薪金税前扣除问题

2. 职工福利费税前扣除问题

3. 职工教育经费税前扣除问题

4. 工会经费税前扣除问题

5. 社保缴费税前扣除问题

6. 会议费、差旅费等税前扣除问题

第四模块 重点优惠类申报表填报疑难问题及解决方案

1. 研发费用加计扣除

2. 高新技术企业优惠情况

第五模块 企业所得税汇缴中税前扣除凭证重点问题

1.什么情况下必须以发票入账呢?

2.未取得发票也能税前扣除的情形有哪些?

3.年末应取得而未取得发票的补救措施有哪些?

……系列票据税前扣除风险识别。

第六模块 《企业会计准则第14号-收入》解读及运用

(一)营业收入确认与计量核心原则—五步法模型

(二)新收入准则收入的确认财税差异分析

课后答疑与总结

胡老师

注册税务师

注册会计师

税务稽查尖兵

税收征管岗位能手

大企业税收风险人才库成员

胡老师目前在某税务局担任重要职位,主要负责千户集团及省列明大企业税收风险管理工作,主要服务对象有:国电集团所属某子公司、铁煤集团所属子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源风电公司、亿居某房地产公司及辖区建筑企业。

擅长领域:

增值税实务解析、企业所得税汇算清缴、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、企业合同票据环节证据链把控及风险识别

胡老师从事财税工作十余年。税收工作中,荣获税务稽查尖兵,征管能手等称号,胡老师更是凭借扎实的理论基础和丰富的实战经验,被评为某省税务局大企业人才库专家、某市税务局税收风险管理骨干,并担任某市税务局兼职教师。同时,胡老师乐于结合实务进行税收经济分析,并入某省局大企业经济分析人才库。

实战经验:

胡老师任职于某税务局,从事财税工作十余年,有着非常扎实的理论基础和丰富的实战经验。

2002-2008综合材料写作。

写作注重于从工作实际和税收实务整合,确保材料骨肉相连。见证了税收征管中融入纳税评估工作的试点,高质量完成了加油站行业评估案例分析;多篇调研文章收入系统调研文集。

2009-2011纳税服务工作。

经历了纳税服务提质增效的关键年和信息化纳税服务提升的重要年。窗口服务更加注重服务的质量和效率,增设了纳税服务科,增配了纳税人自助服务电子化操作设备。同时,迎来了增值税改革新时代。

2012-2018税务稽查工作。

主要负责审理工作。稽查工作规范,审计软件应用的数字稽查的试点,双随机在稽查工作中的应用,以及对偷逃税款和增值税发票的专项稽查等进行了规范审理。

2019至今税收征管及风险管理。

现负责千户集团及省列明企业的管理服务,更加注重风险管理对大企业内控建设的服务。个人所得税法普及的时间坐标轴上,对大企业进行一对一上门辅导。已经对金融、电力、煤炭等相关行业进行了风险提示及自查。对辖区内房地产开发企业增值税及企业所得税政策及申报等实务进行实操培训;针对实务中房开企业出现频率高的税收风险点进行提示和辅导。

部分授课案例:

● 北方建设公司 《6建筑业增值税政策解析及风险防范》 持续返聘2期

通过该次企业内部专题培训,使企业80多名财务人员,对建筑业营改增、建筑企业增值税、所得税及会计收入确认的差异、建筑企业增值税两种计税方法何去何从、建筑业发票开具注意事项等有了一个全新的认识与领悟。

● 石化公司 《数字税收下企业发票风险识别与防范》

通过该次企业内部专题培训,使企业70多名财务人员,对石化销售行业涉及的各环节发票风险识别、注意事项、应对措施等有了深入的了解,也为该公司后续的流程再造、合同签订、票据涉税风险及管控等方面提供了关键性的业务指导。)

● 某房地产公司 《房地产企业主税种申报实务解析》

通过该次企业内部专题培训,使企业近20名财务人员,对增值税预缴与申报、土地增值税预征与清算后申报、企业所得预缴与汇缴的时点、计税依据等的政策解析与报表案例式填报展示,掌握主税种申报差异及实务处理,分析主税种报表申报暴露出的税收风险,掌握风险规避要点。

● 某电力公司 《个人所得税汇算清缴申报实务解析》

通过该次企业内部专题培训,使企业近100名职工了解了首个个人所得税汇算清缴操作,对专项附加扣除等内容有了详实的了解,收到了企业职工的广泛好评。

主讲课程:

《房地产主税种申报实务与风险提示》

《数字税收下企业全流程合同、发票风险管控》

《大数据下,合同、发票全程证据链风险防控》

《电票背景下企业涉税发票热点解析及风险识别》

《新收入准则下建筑业增值税实务解析及风险识别》

《企业所得税汇算清缴从实操都筹划、从核算到填表》

授课风格:

逻辑思维强,案例精心选择、通俗易懂,理论与实际操作联系紧密;

对于企业运营中遇到的具体问题能给予针对性解答;

讲课和风细语,政策讲解润物无声,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。

部分服务客户:

国电集团、新能源风电、新能源光伏、铁煤集团等

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