合同涉税风险分析与筹划应对

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【课程背景】

合同管理是企业完善的内部管理体系中的重要一环，是税务风险管理中的重要环节，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税负承担及税款交纳。作为纳税人，在签订合同时，需要关注相关合同条款的拟定，以享受减税效应，避免争议。

【课程收益】

本课程精选数十个合同涉税风险与筹划案例，每个案例均极具操作性和实战价值。学完本课程，学员可以识别企业经济合同中常见税务风险，掌握利用合同规避税务风险和纳税筹划的基本方法，帮助企业做好税务风险管控并实现节税效益，在工作中实现自我价值。

【课程对象】

企业财税人员

【课程方式】

讲师讲授.案例研讨.全员参与

【课程大纲】

第一讲：真实案例告诉你合同条款涉税风险有多大

（一）某合同条款：无知者无畏，明目张胆虚开发票

（二）某合同条款：无知者无畏，多缴冤枉税还要被处罚

（三）律师把关过的合同，你以为就没有税务风险吗？

（四）企业聘请的是税务砖家还是税务专家，很重要！

第二讲：通用合同涉税条款风险分析与筹划应对

（一）企业名称和相关信息的准确性

（二）根据交易的实质来描述合同标的

（三）合同价款相关条款约定要明确(特殊情况下价款或报酬确定方法的规定、价外费用、混合销售、兼营等)

（四）代扣代缴费用的约定

（五）发票条款要特别重视的三大纪律八项注意

（六）税费的承担方式约定

（七）履约地点和方式

（八）违约金条款

（九）涉税担保条款

（十）具体合同涉税条款逐项分析及改进建议

（十一）合同涉税条款示例讲解

（十二）合同无效、撤销、解除、违约涉及的税收问题（特别要关注无效性涉税条款）

（十三）合同、发票、资金、业务四者的关系

第三讲：采购合同涉税条款分析与筹划应对

（一）供应商提供发票的时间要求

（二）明确供应商提供发票类型的要求

（三）明确供应商对发票问题的赔偿责任

（四）在采购合同中要避免出现具有风险的合同条款

（五）采购合同的运费

（六）采购礼品合同

（七）在固定资产采购合同中是否明确增值税专用发票类型

（八）合同中要明确合理损耗的范围，否则将产生税企纠纷

（九）签订采购合同时，在合同中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款

（十）环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题

（十一）采购供应商的选择

（十二）集中采购三种模式的税务风险

第四讲：销售合同涉税条款分析与筹划应对

（一）销售合同节税三大思路

（二）各种销售方式下的增值税纳税义务发生时间

（三）因故未签合同情况下怎样补签合同？

（四）分期付款设备买卖合同问题

（五）试用买卖合同问题

（六）所有权保留条款

（七）产品保修期条款

（八）定期收取租金（或按收入比例分成），双方约定合同期满货物所有权转移（或不转移）：买卖合同还是租赁合同？

（九）质保金条款

（十）特殊动产交付方式

（十一）特殊动产买卖的税务处理

（十二）签订销售合同时的税务筹划

第五讲：技术转让许可合同涉税条款分析与筹划应对

（一）增值税涉税条款

（二）企业所得税涉税条款

第六讲：广告宣传合同涉税条款分析与筹划应对

（一）《广告法》相关规定

（二）文化事业建设费的处理

（三）增值税的处理

（四）企业所得税的处理

（五）广告合同签订技巧

（六）关注广告合同的合法性

（七）广告宣传活动中的税务风险

第七讲：租赁合同涉税条款分析与筹划应对

（一）租赁业主要涉及缴纳的税种

（二）合同条款与增值税发票

（三）租赁价格条款

（四）关于宾馆出租会议室的适用税目、税率问题

（五）私车租赁问题

（六）免租期问题

（七）租赁房屋修缮的税务问题

（八）建筑企业租赁设备

（九）总公司管理出租分公司不动产，分公司收租金问题？

（十）转租合同问题

（十一）融资性售后回租、融资租赁问题

（十二）收取租金方式问题

（十三）购物中心经营模式下租赁条款涉税问题

（十四）租赁过程中收取物业管理费、水电费及其他费用问题

（十五）超低价租赁是否一定要被调整

（十六）向承租方收取的保证金、押金

（十七）租赁合同与承包经营合同的区别

（十八）如何认定“承包经营”中的纳税人？

第八讲：加工承揽合同涉税条款分析与筹划应对

（一）合同分别记载金额节税

（二）产品自产还是加工的选择

（三）将“租赁合同”变成“委托加工合同”

第九讲：运输合同涉税条款分析与筹划应对

（一）谁承担运输？

（二）代垫运费条款

（三）运输合同与虚开发票的风险

（四）业务与运输费发票不对应且运输公司不配合的补救

第十讲：委托合同、行纪合同涉税条款分析与筹划应对

第十一讲：赠与合同涉税条款分析与筹划应对

（一）企业所得税的处理

（二）增值税的处理

（三）避免被视同销售

第十二讲：股权转让合同涉税条款分析与筹划应对

（一）不按税法规定签订合同多缴税

（二）股权平价、低价转让涉税问题

（三）纳税人就股权转让纳税时，要特别注意七点问题

（四）变资产转让为股权转让涉税问题

（五）股权转让协议履行完毕与否的税务处理

（六）在转让协议中约定由受让方承担个人所得税的涉税问题

（七）转让方获取的对赌补偿的个人所得税问题

（八）一般性税务处理与特殊性税务处理

第十三讲：劳务派遣合同、劳动合同涉税条款分析与筹划应对

（一）劳务派遣合同税收风险防范

（二）劳务报酬合同税收风险防范

（三）劳动合同条款涉税问题

第十四讲：关联交易合同涉税条款分析与筹划应对

（一）关联交易合同涉税政策

（二）“价格明显偏低且无正当理由”和“未按照独立企业之间业务往来作价的关联业务往来”

（三）关联方之间收取（支付）服务费用的涉税风险

第十五讲：借款合同涉税条款分析与筹划应对

（一）所得税风险

（二）增值税风险

第十六讲：建筑施工合同涉税条款分析与筹划应对

（一）阴阳合同

（二）建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金

（三）保证金

（四）建筑行业中挂靠工程

（五）建筑行业中转包问题

（六）建筑业混合销售与兼营问题（筹划中讲）

（七）总包收取管理费、配合费、服务费的税务风险

（八）总承包方统一购买建筑材料由分包方领用的税务风险

（九）专业分包合同条款

（十）合同与业务流、资金流、发票流

（十一）甲供工程选择不应只看税负，绝大部分人忽视掉了

第十七讲：商品房销售合同涉税条款分析与筹划应对

（一）精装修条款

（二）面积补差条款

（三）视同销售风险条款

（四）质保金

第十八讲：土地使用权合同涉税条款分析与筹划应对

（一）交付土地时间条款

（二）签订了购买土地协议，但并未取得土地是否缴纳土地使用税？

（三）无偿划拨土地税前可否摊销？

课程总结与答疑解惑

栾老师

注册会计师、税务师、实战派财税专家、财税畅销书作者

中国注册税务师协会继续教育特聘老师，北京市注册税务师协会师资库特聘老师，大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾，国家级培训项目师资，东奥税务实务名师，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员，解税宝首席税务专家，尤尼泰、华政等5A级税务师事务所培训讲师，中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问，税友集团亿企赢专家讲师，齐鲁财税大讲堂专家讲师，武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师，山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。

【代表著作】

独著10部，其中：《增值税纳税实务与节税技巧》（已连续再版6次，畅销10余年）自出版以来一直位列增值税类书籍畅销榜前列，被众多读者誉为“增值税实战宝典”，新书《增值税发票税务风险解析与应对》（已再版2次）深受纳税人喜爱，被众多企业财务总监列为财务部门必读图书，同时成为众多税务律师、税务稽查人员的参考书。合著《新个人所得税政策操作实务与案例解答》（全国税务人员培训用书）。

【擅长领域】税收风险防范、税务稽查应对、税务节税技巧等

栾老师从事财税工作15年，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为各地税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘多地税务局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务咨询公司、税务师事务所、会计师事务所、大型企业工作经验。每年为100多家大中型企业做纳税辅导、风险分析、税收筹划。

【主讲课程】

《增值税发票税务风险管理》《企业税务风险管控与税收筹划》

《建筑房地产业税务风险排查与节税规划》《建筑业税务风险防范与税务筹划》

《企业所得税汇算清缴》《税收筹划技巧与案例》

《合同涉税风险与纳税筹划案例分析》

【授课风格】

实战性强、思路清晰、案例丰富、通俗易懂、富有激情、深受企业好评。

【部分服务过的客户】

中国长安汽车集团股份有限公司、中国国电、简伯特（大连）公司、铁狮门房地产公司、中建路桥集团、中铝集团、广西建工集团、云南建投、中海地产、京煤集团、阳煤化工、金泰地产集团、港华集团、黑龙江省水利水电集团、内蒙古源源能源集团等大型企业内训

【部分授课照片】

华政税务师事务所

《发票税务风险案例与热点问题解析》中铝集团

《企业税务风险管控与纳税筹划》

卓晟教育公开课

《增值税发票税务风险管理》黑龙江水利水电集团

《建筑业营改增政策解析与税务风险规避》

税务局纳税大学堂

《企业所得税汇算清缴》中税网公开课

《房地产建筑业税务风险管控》

高密纳税人俱乐部

《发票税务风险案例与热点问题解析》武汉大学财务总监高级研修班

《企业税务风险与节税筹划》

中国国电

《企业税务风险管理》上海尤尼泰税务师事务所

《税务信息化下的税务风险管控》

广西建工集团

《建筑业营改增政策解析与税务风险规避专题》广西建工集团复训

《营改增专题》

【部分著作封面】

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