降本提效——业财融合之全面预算管理

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课程背景：

美国著名管理学家Davidotley教授认为：“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一”，但传统的预算方法并没有满足企业管理层期望。与业务经营脱节，对市场变化反映迟钝，耗时长，成本高等缺陷日益突出。

在日益激烈的市场环境下，实施业财融合已经成为企业应对激烈竞争、提升资源使用效率和决策水平的重要途径之一。新的经济形势下，如何站在企业战略目标的高度，如何将预算目标与业务目标统一？又如何将预算各项指标落实到业务执行层面？在危机四伏的市场环境中，企业又如何通过全面预算来引领航向？

本节课以业财融合大背景为起点切入，通过理论与实战案例相结合的方式，更直观、生动地让学员掌握全预算编制的流程和操作重点，并学会如何保证预算的有效实施，建立适合自身企业情况的内控系统。把企业的业务目标通过正式的、量化的形式表述出来，为企业明确规划出未来经营的道路。通过强化预算管理，给企业健康发展指明路径，为企业在激烈竞争的战场上保驾护航。

课程收益：

● 全方位体系化地掌握基于业财融合下的全面预算管理目标及管控方式；

● 深刻理解全面预算管理与企业经营目标达成之间的关系；

● 懂得公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化；

● 呈现丰富的案例，展示上市公司、500强企业中的典型案例，以干货形式让听课者掌握全面预算编制、控制与分析的实操重点。

课程特色：

☆讲师讲解：通过逻辑缜密、深入浅出的讲解及丰富案例的演绎让学员充分理解知识点；

☆形式多样：课程设计除传统的PPT课件展示外，还设置互动交流环节引导学员积极思、频繁互动、高效交流，通过视频播放、案例展示、模拟演练、答疑互动等环节全方位立体化帮助学员掌握知识点内容达到灵学会用的目的。

课程对象：

财务高级经理、财务经理、财务主管

课程大纲

第一讲：业财融合背景下的全面预算

一、业财融合环境变化的四大特征

1. 客户导向价值核心

2. 边界融合

3. 前后台联通

4. 决策高效

模型分析：财务职能“金三角”模型

二、全面预算管理的2个“全”和4个“面”

1. 2个“全”——全员参与及全流程管控

2. 4个管理面

1）战略支持

2）资源配置

3）管理协调

4）约束激励

三、全面预算中财务部扮演角色工作

1. 跳出财务看财务——将各项财务指标拆解成业务指标

2. 立足财务管业务——建立财务数据仪表盘，防止业务“空间迷失”

视频引导小故事：战机的一次空间迷失事故，由驾驶舱仪表盘导航

第二讲：全面预算的编制

一、全面预算的启动与准备工作

1. 目标与计划——明确企业战略目标及经营计划

2. 预算组织——成立预算编制委员会

3. 数据采集与分析——基础数据的管理，明确可接受的偏差

4. 建立完善内部控制管理体系

5. 选择适合的预算起点

讨论：为什么预算编制、预算执行和预算考核往往是脱离的，原因在哪里？什么是预算执行最有效的方法？

案例：企业战略制定与预算启动

二、预算编制的流程

第一步：销售预算的编制

1）面向订单模式（MTO）——现有客户的订单/潜在的订单

2）面向库存模式（MTS）——现有客户/潜在客户/增量的销售预测

3）销量预算——市场增量法，客户增量法

4）销售价格预算——技术定价法，市场定价法，成本定价法

第二步：生产预算的编制

图表展示：生产预算架构图

1）分解生产成本的习性

2）控制直接材料成本预算

3）控制直接能源成本预算

4）制订设备更新改造预算

练习：变动成本及固定成本对预算的影响

第三步：采购预算

1）采购方式预算控制

2）采购价格杠杆预算执行

练习：经济订货批量计算，再订货点计算及放弃折扣的采购成本计算

案例：华晨金杯尹大庆解决产量与存储矛盾的危机

第四步：人力资源预算

模型：人力成本管控5芒星模型

1）组织机构调整

2）岗位薪金预算控制

3）职工福利预算控制

第五步：财务预算

1）损益预算

2）资产负债预算

3）资金预算

4）信贷预算客户控制

5）付款控制预算

6）存货控制预算

7）项目预算

8）税负减免预算

9）融资预算

10）投资预算

11）固定资产投入预算

第六步：酌量性成本费用预算

练习：通过对动因的讨论与设定进行可控费用分析，进行以下费用项目的练习：

销售差旅费动因量设定，培训费，会议费，电话费，招待费，文具费，车辆运行费等

第三讲：全面预算的控制与分析实务

一、预算管控的3个方向

方向一：项目管理——以预算的项目进行管理

方向二：金额管理——从预算的金额方向进行管理

方向三：数量管理——从预算的数量进行管理

案例：某企业人力成本控制流程分析

二、预算调整

1. 预算调整原则

1）不能偏离企业发展战略和年度预算目标

2）权威性与灵活性的平衡

案例：某大型企业的年度预算与第三季度“冲刺项目”之间的微妙关系

3）调整重点为重要的、非经常的、不符合常规的关键性差异

2. 设定预算调整触发条件

1）自上而下：外部环境变化，如疫情引起

2）自下而上：内部主动调整，经营方

三、预算分析的管理安排

1.全面预算管理委员会

1）确定差异的分析对象

2）确立差异的重要性标准及差异分析方法

2. 全面预算工作小组——收集信息，差异计算，重要性判断

3. 产生差异的各责任中心——差异分解，差异原因分析与确认，定量分析与定性分析

4. 主要责任岗位——采取相应控制手段，调整月度计划，考核经营业绩

图例展示：预算分析程序的流程图展示

四、预算分析的方法

1. 对比分析法

1）纵向对比——不同时期的同项数据对比

2）横向对比——项目占总体的比重对比

2. 因素分析法

3. 趋势分析法

4. 比率分析法

第四讲：绩效管理——全面预算落实的保障

一、预算与绩效管理基本原则

1. 目标一致性

2. 可控性原则

二、绩效指标的制定

1. 经营指标——反应企业财务结果的相关数据

1）销售达成率

2）销售毛利率

3）净利率

4）存货周转率

2. 管理指标——反映企业管理状况的指标

1）人员流失率

2）计划准确性

3）良品率

4）工艺流程改进

案例：超额奖金设计

三、业财融合的最佳工具之一：BSC平衡记分卡

1. 平衡计分卡模型展示及四个维度的分析

模型展示（图）：平衡记分卡（BSC）模型

案例：某名企平衡记分卡展示及分析（插入权重分配实操讲解）

2. 平衡计分卡在预算考核里的平衡作用

1）财务指标与非财务指标的平衡

2）企业长期目标与短期目标的平衡

3）结果性指标与动因性指标的平衡

4）内部与外部的平衡

5）领先于滞后指标间的平衡

3. 积分平衡卡的优缺点

1）优点——客服短期倾向，组织行动一致，将组织战略有效转化为各级指标等

2）缺点——实施难度高，指标体系建立困难，各指标权重分配困难，实施成本高等

4. 考核角度及相应指标

1）显性业绩——销量，边际贡献，逾期账款金额等

2）基本职能——产成品周转天数，价格行情指数，顾客关系综合评价等

3）绩效管理——客服拜访次数，营销支持考核等

4）学习与创新——员工培训与学习，员工建议数量及采纳情况等

5. 平衡计分卡实施流程

第一步：战略分析——企业生命周期，SWOT分析，目标市场价值定位等

第二步：公司目标设定——客户价值定位，财务和非财目标，领先绩效指标和滞后绩效指标

第三步：关键成功因素（CSF设定）——设定四个方面的CSF，制定绩效指标

第四步：制定实施计划——行动方案，预算，运营规则

第五步：逐级下划联结——将公司BSC落实到业务部门，将部门层面BSC延伸至个人

第六步：战略监测——反馈与修正

韩老师

财务管理实战专家

14年财务实战经验

美国注册管理会计师CMA

金蝶长期返聘财务讲师

曾任：华晨宝马汽车有限公司|财务助理经理

曾任：微软（中国）有限公司|财务分析经理

曾任：某头部金融集团|区块链板块CFO

曾任：腾讯科技（深圳）有限公司|财务分析

擅长领域：资金管控，财务分析，业财融合、成本管理、预算管理，财务人员转型等

老师曾任职于宝马、微软等世界五百强外企及某大型金融集团，在先锋金融集团五年时间先后担任财务中心高级经理，不同板块财务负责人，二级子集团资金总经理，为企业风险管理、管理架构等多方面出谋划策，协助企业财务管理，为业务提升添砖加瓦。

☛熟练财务分析管控工作，协助业务提升

● 为先锋金融集团指导业务规划，完善资金管控，使其在逆市仍获约30%的大幅利润增长，成为集团内投后管理标杆示范。

● 为腾讯某内部游戏业务线项目，审查盈亏平衡及边际收益，出具相应分析报告，从业财融合的角度指导业务决策，通过测算降低成本约15%；

● 为先锋金融集团设计现金流管控模型，现金流管控方案，开源节流，降低资金风险敞口。

● 为先锋金融集团搭建VIE架构，利用税收洼地，合法合理综合节税达20%以上。

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☛擅长财务管理系统搭建，助力业财融合

● 为宝马汽车公司协助项目开展，设置ERP系统的“财务——人力资源”专项接口搭建项目

● 为先锋金融集团4家下属公司的上市审计，协助企业2家分公司符合预期成功上市；

● 为先锋金融集团打造体系化业财融合课程，业务数据准确率提升约30%，财务工作量减少20%

● 为先锋金融集团深圳区财务中心组建流程搭建财务制度，从0到1搭建财务中心人员及职能架构，进行业财协同。并开辟了新业务赛道并提出财务赋能的新管理理念等措施，指导企业超额完成对赌目标。

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☛擅长财务管理课程培训，累计授课学员3万+

● 为某发展有限公司讲授《从杜邦分析法看经营分析》《数字化时代下的财务转型》《业财融合下的财务经理人必备技能》等多门课程，帮助企业进行业财融合转型提供宝贵方法和实操模型，累计授课13次

● 为诚恒科技讲授《现金流的高效管理》《财务BP的技能解读》等课程，帮助企业进行资金管理、管理会计转型提供具体实操落地的方法，累计授课12次

● 为金蝶国际软件集团有限公司和建行讲授《财务分析到经营分析——做出老板满意的财务报告》《业财融合下的财务经理人新要求》《数字化时代的财务转型》等课程，为企业财务人员传授财务报表分析、财务沟通、财务转型等实战经验，累计授课8次

主讲课程：

《固本控流——现金流高效管理》

《经营管理加速器——业财融合下的成本费用管控》

《业财融合——四维提升财务人员新技能》

《管理增值引擎——非财务经理的财务管理》

《雷霆出击——应收账款高效控制》

《全员加速——业财融合之全面预算管理》

授课风格：

韩老师善于把深奥枯燥的财务专业内容演变成简单易懂的生活语言，其课程深入浅出，案例丰富，强调所讲内容与企业实务紧密结合。授课中给学员提供多种模型，助其将课堂所学内容转化成自身的“财务知识架构”并能灵活运用，为企业创造价值。

部分服务客户：

软件及制造行业：金蝶国际软件集团有限公司、诚恒科技有限公司、恒鑫运科技有限公司、蓝凌软件股份有限公司、广州市番禺区联浩塑料制品厂等

金融行业：金联储(北京)金融信息服务有限公司、吉信佳供应链服务（深圳）有限公司、中国建设银行等

互联网：上海塑米信息科技有限公司、上海中晨电子商务股份有限公司等

部分客户评价：

韩老师的课程非常实用，通过现金流开源节流的案例讲解，课程中提到应收款协商追回、预收款管理等，让我身临其境的找到了处理我公司现金流的方法。感谢参加了韩老师的课程。——蓝凌软件 财务经理 刘经理

财务BP我们公司现在正在实施，通过韩老师“财务BP技能”课程，让我深切的了解到财务BP的职责不只是做简单的了解业务。需要从多方面去考虑（盈亏平衡的计算法、本量利的应用等）。老师课程中提到的杜邦分析法拆解的案例很连接实务，也让我豁然开朗。

——金蝶软件 财务杜经理

业财融合我们公司也开展了1年多的时间，但是一直没有转过来。听完韩老师的课程，才知道业财融合不只是简单的让财务了解业务，更多的是要去提升财务人员的组织、沟通、资源分配协调的能力。韩老师课程中也提到了，提升能力的方法。对我很是受用。谢谢韩老师！

——中晨电商 财务王经理

正如韩老师说的，我们财务人员的职业生涯面临“生存危机”。软件、人工智能一步步在对我们进行替换。之后企业慢慢的会不需要“事后”的财务人员。财务人员的出路在哪里，这是重中之重的话题。今天听了韩老师的课程，管理会计确实是未来财务人员转型的路径。很多方法都是我们之前没有了解过的。通过韩老师的课程，让我在迷茫中豁然开朗。

——安德信 财务乐经理

我们公司是做制造业的，现金流管理、存货管理我们平时也有用到。但通过韩老师讲的“现金流管理黄金五法则”，让我对比现企业中使用的方式，发现我们企业还有很多需要优化的地方。韩老师的课程也非常落地易懂，通过对李嘉诚房产公司与零售店的案例，深入浅出。感觉我回去就可以实施。

——联浩制品厂 财务张总监

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