内部控制与财务风险管理流程

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课程背景：

2025年监管力度持续升级，企业内控与财务风险问题集中爆发。珠海华润银行因反洗钱和征信管理漏洞被罚334万元，安凯特科技IPO因废料销售内控造假二次失败，ST云动因系统性财务造假被罚1250万元。金税四期、智慧稽查及ESG披露新规全面实施，监管触角延伸至业务全流程，企业面临的合规压力空前加大。

在此环境下，企业普遍陷入多重痛点：传统财务控制模式难以应对战略-运营-报告-合规四维风险，内控缺陷识别滞后导致处罚风险陡增；资金链断裂、汇率波动等财务风险预警不足，危机应对被动；董监高因履职证据链缺失面临连带追责，退市风险如影随形；业财数据割裂使风险防控流于形式，难以实现事前免疫。

本课程以“问题导向+实战落地”为核心，通过解析COSO框架实操案例，帮助企业精准识别内控缺陷；运用税局最新风险指标扫描，现场输出专属风险矩阵；拆解四大业务循环，手把手设计不相容岗位清单与预警阈值；植入新规下的风险预警模型，赠送18份可编辑模板，助力企业将制度嵌入ERP，实现从被动合规到主动免疫的升级，全方位构建全流程风险防控体系。

课程收益：

1. 深入学习2025年企业内部控制的高频处罚点，包括反洗钱、关联交易和收入确认等方面，有效规避潜在的监管重罚，降低企业面临的法律和财务风险；

2. 获取并熟练使用《关键业务流程内控自评表》、《财务风险评估地图》等12项实用模板，助力即时优化企业内部管理与控制流程；

3. 通过对2025年安凯特科技废料内控造假、瑞达期货信息系统失控等6个最新处罚案例的详细拆解，提升对复杂情况的理解与应对策略制定能力；

4. 学会建立涵盖资金链健康度、偿债能力和盈利质量三个层次的财务风险三级预警指标体系，提前3至6个月发现潜在危机信号，为决策提供数据支持；

5. 掌握董事会成员及高级管理层履职免责所需的关键证据链，如会议记录、风险报告和整改跟踪，确保在履行职责时能够有效保护自身权益，避免不必要的法律责任。

课程对象：

1. 企业CEO、财务总监、内审总监、合规负责人

2. 会计师事务所风控合伙人、券商保荐代表人

3. 拟IPO企业财务骨干（需3年以上从业经验）

课程方式：

“五维穿透式教学法”

1. 政策解读：逐条拆解《企业内部控制基本规范》2025修订要点

2. 案例推演：还原*ST东通收入跨期造假导致退市风险全过程

3. 沙盘演练：分组设计采购/销售/资金循环内控流程（输出风险控制矩阵）

4. 工具实操：用Excel搭建财务风险预警模型（Z-score模型/现金流断裂概率）

5. 监管对话：模拟证监会问询/稽查约谈场景（话术清单+证据提交策略）

课程大纲:

导入：内控经典案例：10分钟造就“德国最愚蠢的银行”

第一讲：风险图谱搭建——财务内控风险的全景解析与应对策略

一、财务内控风险地图模型

1. 环境的风险-不可控

2. 流程的风险

1）运营风险

2）财务风险

3）授权风险

4）信息处理/技术风险

5）廉政风险

3. 决策信息的风险

1）财务风险

2）战略决策信息风险

4. 治理人员舞弊风险

二、财务内容风险的三种识别方法

1. 流程图法

案例：零售企业存货积压风险识别

2. SWOT+定量分析

案例：科技公司汇率波动风险识别

3. 风险矩阵法

案例：建筑集团安全事故风险识别

三、财务内控风险的应对组合策略

1. 风险转移+风险降低

案例：银行业务中断风险应对

2. 风险规避+风险分担

案例：制造企业供应链断链风险应对

3. 风险转换+风险承担

案例：新能源项目政策风险应对

第二讲：价值挖掘路径——内控系统的管理效能与落地方案

一、内控系统的管理价值创造

1. 智能内控的质量成本降低作用

1）AI视觉质检系统

2）闭环反馈机制

案例：制造业——西门子医疗

2. 内控系统的数据变现赋能作用

1）隐私计算中台

2）风险定价模型

案例：互联网平台——蚂蚁集团

3. 内控系统的ESG估值提升驱动作用

1）反腐败三维控制网

2）透明化供应链审计

案例：跨国药企——葛兰素史克

二、内控系统的成本与风险降低作用

案例：哈药集团：现金池集中管理降财务成本，控资金风险

案例：株洲国资：云端资金监管系统破“三难”，省人力控腐败

案例：加工企业：流程再造堵漏洞，避损500万+资金周转提速30%

三、内控系统的高效实施七步法

第一步：明确内控目标与范围——找准“靶心”

第二步：业务流程梳理与标准化——摸清“家底”

第三步：风险识别与评估——锁定“雷区”

第四步：设计控制措施——筑牢“防线”

第五步：制度与流程文件化——固化“规则”

第六步：执行落地与全员培训——打通“最后一公里”

第七步：监控、评价与持续优化——形成“闭环”

第三讲：舞弊防御体系——舞弊风险的识别与防控方案

一、舞弊风险的三角分析模型

1. 压力

2. 机会

3. 借口（自我合理化）

二、常见舞弊行为的八大手段

1. 虚假交易/虚构业务

2. 挪用资产/资金

3. 财务报表舞弊

4. 关联方交易舞弊

5. 费用报销舞弊

6. 采购与招标舞弊

7. 侵占知识产权/商业秘密

8. 挪用或侵占税款/社保基金

三、企业常见舞弊的十大漏洞

1. 不相容岗位未分离

2. 授权审批机制失效

3. 财务与业务数据脱节

4. 资产管控薄弱

5. 供应商/客户管理混乱

6. 信息系统权限失控

7. 内部审计独立性不足

8. 员工背景审查缺失

9. 反舞弊举报机制失效

10. 企业文化缺乏诚信导向

四、舞弊风险的防控策略

1. 完善信息系统功能设置

2. 强化过程管理

3. 实现数据共用共享

4. 展开实时动态监测

第四讲：体系构建方略——内控体系的搭建方法与长效保障

一、内控体系建设的八大核心方法

1. 不相容职务分离

2. 授权审批

3. 预算控制

4. 运营分析

5. 流程表单控制

6. 绩效考核

7. 现场查验

8. 防舞弊机制

二、内控制度体系的构建与完善

1. 内控制度体系的核心目标

1）保证企业经营管理合法合规

2）护资产安全完整

3）保证财务报告及相关信息真实完整

4）提高经营效率和效果

5）促进企业实现发展战略

2. 内控制度体系的构成要素

1）内部环境

2）风险评估

3）控制活动

4）信息与沟通

5）内部监督

3. 内控制度体系的层级划分

1）基本制度

2）具体业务制度

3）操作流程与规范

4. 内控制度体系的建立与完善流程

1）梳理业务流程

2）识别风险点

3）制定控制措施

4）形成制度文件

5）培训与执行

6）监督与评价

7）修订与完善

5. 内控制度体系的重要意义

1）防范风险

2）提升管理水平

3）保护利益相关者权益

4）增强企业竞争力

三、内控体系“落地”和持续推进的方法工具

1. 内部牵制制度（制度）

2. 企业内部控制基本规范（法规）

3. 查账清单（工具）

4. 重要经济事项权限表（工具）

第五讲：合规实操融合——内控体系与财税合规的落地路径

一、内控失效的代价警示——2025监管重罚案例

案例：从珠海华润银行334万罚单看反洗钱内控漏洞

案例：高管个人追责趋势：*ST东通董事长被立案的连锁反应

二、内控体系的重建路径——从COSO框架到中国实践

1. 监管合规底线：财政部内控18项指引+证监会《上市公司内控监管指引》

2. 业财融合控制：将内控植入业务流程（采购/销售/存货/资金）

实操工具：《关键控制点识别矩阵》《不相容职务分离清单》

练习：为制造业企业设计废料销售内控流程（对标安凯特案例）

三、核心业务循环的风险攻坚——资金/采购/销售环节

1. 资金循环的风险防控

1）私户收款稽查：金税四期私卡流水穿透

2）集团资金池风险防控

案例：珠海华润银行货币金银业务罚点

2. 采购循环的风险防控

1）虚构供应商的7个识别信号

案例：比对瑞达期货贸易收入造假手法

2）采购返利舞弊审计痕迹追踪

3. 销售循环的风险防控

1）收入确认难点：“五步法”在电商/软件企业的落地

2）客户信用管理：建立信用分级模型

四、财务报告风险——守住从做账到造假的红线

1. 财务造假的识别框架

1）虚增收入——ST云动“无货开票”造假链条还原

2）费用操纵——研发费用/减值准备的监管容忍边界

2. 财务报告的合规披露要点

1）内控缺陷披露：否定意见审计报告触发退市条件

2）ESG报告新增风险：碳资产核算漏洞

五、财务风险预警——建立企业生存指标

1. 定量模型

1）Z-score破产预警模型：制造业/服务业参数差异

2）现金流断裂概率测算：蒙特卡洛模拟演练

2. 定性工具

1）风险地图绘制：从王金升风险组合理论学优先级排序

2）四色预警机制：蓝/黄/橙/红风险可视化

六、监管危机应对——从自查到听证

1. 监管进场前准备

1）内控自评报告撰写技巧

案例：避免*ST东通式整改不彻底

2）高管免责证据链整理：会议记录/风险报告/审计轨迹

2. 稽查实施中配合

1）约谈应答策略：针对“资金流水异常”“关联交易定价”的防御话术

2）电子数据取证边界：拒绝超范围调取ERP权限

3. 处罚落地后整改

1）听证会申辩核心逻辑

案例：结合ST云动1250万罚单得失

2）整改报告写作模板——获监管认可的6要素

孙老师

孙莉莉老师 财税管理实战专家

中英文双语言授课

国际金融与财税管理专业背景

哈佛商学院博士后、对外经济贸易大学国际金融学博士

CIMA管理会计师导师、ICPA国际注册会计师导师

中国采购与招标网专家库专家

ESG注册可持续发展专业人士协会中国首席执行官、世界女性ESG基金会首席顾问

国家发改委培训中心特聘专家、北京国家会计学院管理会计委员会委员

17年财税管理实战经验

曾任：德勤华永（中国）（全球四大会计师事务所之一）丨内部审计部高级顾问、经理

曾任：GANI简一集团（国内大理石瓷砖品类开创者）丨内部审计部负责人

曾任：北京中建院环境设计研究所丨财务负责人

擅长领域：财税合规、税收筹划、税收政策解读、税收风险应对、全面预算管理等

100+企业财税顾问，2亿税务优化的实战操盘手：担任超100家国内外企业财税顾问，深耕企业一线完善财税体系，主导千万级跨境并购重组财税合规咨询，参与永辉超市、佛山保利地产等百万级税收筹划项目。通过合法筹划与合规管理，累计为企业优化财税成本、创造价值超2亿元。

3部财税领域专著，2项国家级标准制定的核心参与者：著有《数据资产管理五步法：数据资产应用》《数据资产管理五步法：数据资产入表》《2019个税新政实操手册》3部财税专著，其中《2019个税新政实操手册》销量10万册，被清华大学等50余所高校列为教材；同时牵头工信部《数据资产管理师》评价标准，深度参与财政部《企业数据资源会计处理暂行规定》政策顶层设计。

实战经验：

孙莉莉老师拥有深厚的国际金融与财税管理背景，兼具学术研究与实战经验，在财税合规、内部审计、数据资产等领域有深入研究与丰富实践。她熟悉国内外财税政策与审计准则，擅长将国际视野与本土实践结合，为企业提供从战略到执行的全链条财税与ESG解决方案，服务领域覆盖能源、建筑、零售、医药、金融等多个行业，累计为上百个中央企业集团提供财税咨询服务。

——担任德勤华永会计师事务所内部审计部高级顾问、经理期间——

01-上市公司审计与税务优化：为50+家A股/H股上市公司及拟上市企业提供财务报表审计与内控评估，累计审计资产规模超3万亿元。曾主导美的集团供应链财税治理：整改采购返利隐匿收入9.5亿元、子公司调拨多缴所得税1.2亿元、海外仓退货损失抵扣6800万元等问题。

02-央企萨班斯法案合规落地：带队完成国内首批8家央企《萨班斯法案》合规项目，其中，为某能源集团海外子公司整改120项内控缺陷：拦截越权支付130万美元，避免欧盟VAT罚金260万欧元，追回存货损耗870万元，实现全闭环整改。

——担任简一集团内部审计部负责人期间——

01-“三位一体”审计体系搭建与数字化创新：搭建覆盖6大区域、15家基地、36家分公司的“战略-合规-绩效”审计矩阵，建立48小时突击机制，审计周期从15天缩至5天，累计完成审计项目286个，提出改进建议1034项，采纳率92%，直接经济效益4.6亿元；联合开发“鹰眼”系统打通4大业务数据，获内审协会“最佳技术创新奖”，推广至50余家大型制造企业。

02-舞弊查处与风险压降：带队查处“南区销售飞单”专案，挽回经济损失3200万元，推动刑事立案7人，发现并封堵23条渠道灰色利益链，年度渠道返利虚报率由8.7%降至0.9%。

03-供应链成本精控与效率提升：对矿山采购、海外原料进口、生产基地耗材进行穿透式审计，累计核减无效成本1.1亿元；引入区块链溯源+动态库存盘点模型，库存差异率从5.4%降至0.6%，资金周转提速22%。

04-上市合规与内控优化：主导IPO内控规范项目，对标《企业内部控制基本规范》18项指引，完成112项制度修订，保荐机构内控核查一次性通过率100%，为公司2017年主板过会奠定关键基础。

部分授课/项目案例：

序号授课企业课题期数关键成果

1永辉超市《全面预算管理与实务》15期预算偏差率下降50%，采购成本降低3%

1伊利集团《财务BP与供应链金融》12期资金流效率提升5%，业财融合深度落地

2远洋集团/首创环保《上市前三年财税筹划全布局》12期助力3家子公司成功IPO/借壳

3中建集团（二十局、五局）《财税合规与内部审计》10期集团轮训，风控指标提升30%

4齐鲁银行《大数据审计与金融风险管理》8期不良率下降0.8%，模型直接嵌入授信系统

5中海油服《集团资金集中管理与现金池》8期资金集中度提升40%，年均节约财务费用1.2亿元

6郑州广发银行《银行内部审计与金融风险管理》8期银行业务内部审计合规及风控模型测试

7葛洲坝集团《企业投融资战略21种融术》5期全年新增绿色融资授信30亿元

主讲课程：

《税收筹划与税务稽查新体制下主税种稽查风险与应对》

《内部控制与财务风险管理》

《企业出海财税合规》

《全面预算与企业经营分析》

《银行内部审计技巧及风控》

《财务BP实战经营分析》

《金税四期之下的数智财税及风控指标》

《数字化转型时代下的财税合规沙盘演练》

《“水大鱼大”之企业家的战略沙盘》

授课风格：

鲜活的实战风格：以“三实”为核心，用真实财税案例破题，搭配实操作业强化应用，以量化指标检验效果。语言幽默鲜活，用通俗比喻解析专业知识，金句频出点燃热情，让枯燥内容变生动。

热烈的互动课堂：课堂互动多元，设投票辨析政策要点，分组沙盘模拟财税规划，融资路演训练数据解读，让学员在竞争与协作中深化理解，从被动听转为主动练。

扎实的教学闭环：形成教学闭环，课前诊断学员企业财税痛点，课中带练配套工具（预算模板、税筹清单等），课后跟踪解决落地问题，确保所学能直接应用于实际工作，实现从懂到会的跨越。

部分服务客户：

金融机构：工商银行、光大银行、广发银行、兴业银行、汇丰银行、齐鲁银行、中信证券、中国人寿、阳光保险……

央企/国企：国家电网、中海油服、中国移动、中国电信、中国建筑、中国交建、中粮集团、葛洲坝集团、云南能投、西安建工……

消费与制造企业：伊利集团、美的集团、海尔集团、永辉超市、联想、华为、施耐德、帝斯曼、简一大理石……

互联网与科技企业：阿里巴巴、京东、字节跳动、美团、百度、顺丰集团……

政府与院校：国家发改委培训中心、北京大学、清华大学、北京国家会计学院、苏州工业园区、福州新区……

部分客户评价：

孙老师的供应链金融课程堪称“财税实战导航”，她以超强逻辑将财务BP、资金池、预算管理这些分散模块串联成闭环体系。原本复杂的理论被他拆解成可落地的操作路径，让我们团队真正学会用数据驱动决策——所谓“用数据指挥奶牛”，把抽象财税逻辑转化为企业实效的生动体现。这种化繁为简的讲课功力，让每个知识点都能直抵业务核心，听完就知道怎么干。

——伊利集团 副总裁 王总

8期轮训像一场“财税能力升级风暴”，全靠孙老师的课程硬核支撑。她不仅把预算管理讲得透彻，更给出可直接套用的实操模板。结果显而易见：全行预算偏差率骤降50%，绿色信贷余额劲增120%，连她设计的模板都被写进制度。这种能把专业知识转化为制度级成果的讲课水准，足以见得他对财税领域的深刻把控。

——齐鲁银行 董事长 黄总

上市前的财税布局最考验专业度，孙老师的课程就是“通关秘籍”。他提前三年为我们规划财税路径，把合规风险点逐个拆解，用案例推演每种可能的应对方案。2023年顺利过会、融资超预期30%，正是他课程前瞻性的最好证明。这种能站在资本视角讲透财税逻辑的能力，让我们少走三年弯路。

——中建二十局 总会计师 李总

孙老师的“预算+税筹双轮驱动”理论，听完就知道有多厉害。她不讲空泛概念，而是带着我们拆解门店运营数据，给出的税筹方案精准匹配业务场景。一年节税8000万、门店周转天数降5天，全靠她课堂上给的工具包——那些表格、公式拿回去就能用。

——永辉超市 财务总监 徐总

21种融资工具被孙老师讲得像“说明书”一样清晰。她不仅拆解每种工具的适用场景，更教我们如何组合运用撬动资源。结果我们在最短时间拿到200亿元绿色银团授信，利率还下浮15%。不仅能把复杂金融工具讲透，而且可以直接转化为融资成果。

——葛洲坝集团 董事长 陈总

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