先进制造业全周期财税处理与专精特新政策详解

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课程收益

制造业历来是我国国民经济的支柱产业 ，2023年全国两会《政府工作报告》明确支 出 ，近年来我国经济结构进一步优化。高技术制造业、装备制造业增加值年均分别增长10.6%、7.9% ，数字经济不断壮大 ，新产业新业态新模式增加值占国内生产总值的比重达到17%以上。 由此可见 ，先进高端制造业是我国经济持续增长的核心竞争力。而相对于传统制造业而言 ，先进制造业需要不断吸收电子信息、计算机、机械、材料以及现代管理技术等方面的高新技术成果 ，并将这些先进制造技术综合应用于制造业产品的研发设计、生产制造、营销服务和管理的全过程 ，实现信息化、自动化、智能化生产。随之而来的是，企业的生产规模扩大及技术的更新改造 ，企业在采购、研发、生产、销售环节将面临的新 的业务与挑战，本课程将2023年度最新政策与合同订立中的风险规避 ，制造业全流程梳理 等内容结合起来 ，帮助财务人员全面了解学习先进制造业全流程业务的财税处理 ，做好纳税风险的应对。

培训对象

企业高管、财务人员、经营、商务、法务、采购、物资、设备等人员

课程大纲

第一部分 采购环节财税处理技巧与实务操作

一、供应商的选择与纳税筹划

二、采购合同订立中的涉税风险与实务问题

三、供应商管理与会计科目设置

四、制造企业采购环节全流程梳理与资料筹备

五、增值税进项税额抵扣的相关规定

六、应付账款财务管理与对账程序

第二部分 研发阶段财税处理技巧与实务操作

一、 区分制造加工企业的研发阶段与生产阶段

二、研发阶段的定义与特点

三、制造业开展研发活动必经程序及必备资料

四、研发费用会计科目设置及账务处理

五、有效区分研发支出费用化与资本化

六、研发支出资本化的优劣式分析

七、研发支出与生产成本的区别

八、制造业研发支出财务核算案例

第三部分 生产环节财税处理技巧与实务操作

一、制造企业生产环节全流程梳理与风险要点

二、存货计价方式的区别及计算方式

三、先进制造业产品成本计算的主要思路与方法

四、材料费与人工费核算核算的常见问题

第四部分 销售环节财税处理技巧与实务操作

一、销售合同订立中的涉税风险与实务问题

二、新收入准则下制造业收入确认原则及主要问题

三、会计确认收入与纳税义务时间的区别

四、制造企业销售环节全流程梳理与所需单据

五、 销售研发的样品的财税处理与风险防范

六、销售研发、生产过程中残次品的财税处理与风险防范

七、收入与成本不匹配的难题如何解决

第五部分 政府补助财税处理技巧与实务操作

一、政府补助的概念与分类

二、政府补助的财务处理思路与方法

三、政府补助的涉税问题分析（不征税收入）

四、政府补助核算及纳税调整案例

第六部分 先进制造业相关资质与专精特新企业政策详解

一、先进制造业相关资质认定政策梳理及比对

二、创新型中小企业公告条件与评价指标

三、”专精特新“ 中小企业认定条件与评价指标

四、”专精特新“小巨人企业“认定指标

五、认定与评价中的常见问题

第七部分 先进制造业研发费用加计扣除政策详解与实务运用

一、企业享受研发费用加计扣除的切入点

二、费用化与资本化对加计扣除的影响

三、不适用研发费用加计扣除的情形

四、研发费用税前加计扣除归集范围

五、研发费用加计扣除的特殊事项

六、先进制造业享受研发费用加计扣除存在的主要问题

七、如何筹备研发费用加计扣除留存备查资料

八、A107012研发费用加计扣除优惠明细表

九、研发支出辅助账填写实务

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

马老师

全国资深税务稽查专家、全国知名财税专家；税务工作二十余年 ，参与N多税企争议处理。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题 ，在多年的税收稽查、税政业我们不仅仅做提升，更重要的是解决问题！务实践中 ，特别是对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究 ，是我国税收实战派讲师的代表。

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