“以数治税”税务监管新形势下年终汇算清缴策略

“以数治税”税务监管新形势下年终汇算清缴策略

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【培训背景】

2021年国家税务总局，把“以数治税”理念贯穿税收征管全过程的部署安排，稳步“金税四期”工程，实施发票电子化改革，深化税收大数据共享应用，着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，实现”信用+风险”为基础的新型监管机制。

2021年，全国税务机关严厉打击 “假企业”、“假出口”、“假申报”的“三假”等涉税违法行为，落实减税政策，加强税收征管，加大税务稽查力度。

金税四期加速到来，企业哪些经营环节是最容易触发税务预警的？

互联网+智慧税务时代企业应有哪些准备？

本课程旨在帮助纳税人在年终结账之时，准确掌握《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导思想及税收征管改革的实施方案，以及智慧时代下税收征管的重点和手段，通过对全盘业务的自查，及时调整涉税管理思路，提升业务合规性，防控税收风险。

【培训收益】

盘新政-2021年税收新政系统梳理及运用技巧

巧规划-结合业务，合理受惠，实现税收收益最大化

防风险-防范风险，提前做好汇算清缴的排雷工作

课程大纲：

第一模块 “以数治税”及十四五规划财税改革方向

1、建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，

2、从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变

3、建立税收共治机制及大数据共享

– 稳步实施发票电子化

– 推进税收征管数字化升级和智能化

4、“以数治税”对企业管理的影响及应对

第二模块 精准监管下税务风险管控与应对之道

1、增值税发票风险管控与应对之道

– “三假”等虚开或接受虚开增值税发票风险管控

– 开具不征税发票的违规风险管控

2、盘点2021年税务稽查的重点行业

3、盘点2021年税务稽查的重点企业及个人

第三模块 “以数治税”时代增值税风险自查重点及补救措施

– 取消增值税扣税凭证认证确认期限及追溯抵扣的税务风险自查

– 未按照增值税纳税义务缴纳增值税的涉税风险自查

– 纳税人向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、延期利息、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等）未按规定缴纳增值税的风险自查及补救要点

– 企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款统借统还或对外发行债券取得资金后，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入增值税的自查要点

– 企业购买银行理财产品持有收益和转让收益及转让收益的增值税自查要点

– 纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的增值税涉税自查要点

– 房地产开发企业以商品房抵偿建筑公司工程款税务风险自查

– 销售折扣、现金折扣，及销售折让、退回，以及“集中返利”及“平销返利”增值税涉税自查及风险补救

– 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的增值税疑难

– 纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务风险点提示

– 用于免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）进项税额转出增值税涉税风险自查

– 接受劳务派遣业务增值税涉税风险自查

– 企业吸收合并原纳税人尚未抵扣进项税额增值税自查要点及补救措施

第四模块 “以数治税”时代所得税涉税风险自查与补救重点

– 工商企业、施工企业企业所得税收入确认原则及确认时间的问题自查

– 企业所得税视同销售业务步税要点自查

– 房地产企业销售未完工开发产品特定业务的企业所得税涉税风险点自查

– 未按权责发生制确认收入的企业所得税涉税风险点自查

– 长期股权投资权益法核算的持有收益、转让收益的企业所得税涉税风险点自查

– 征税政府补助与不征税政府补助的企业所得税涉税风险点自查与补救

– 增值税加计抵减税额、期末留抵税额退税企业所得税涉税风险点自查与补救

– 哪些支出必须以发票作为税前扣除凭证，不必须以发票作为税前扣除凭证支出业务需注意什么？

– 按税收规定比例扣除的职工教育经费支出涉税风险

– 企业注册资金认缴下投资未到位，借款利息支出税前涉税风险自查

– 捐赠支出税前扣除涉税要点自查提示

– 固定资产计提折旧、一次性税前扣除税务风险自查与防控

– 资产损失税前扣除税务自查

– 税收亏损的预缴减除与汇算弥补的涉税风险

– 税收优惠备查及备查资料的税务自查要点

– 研发费用加计扣除、高新技术和小型微利企业优惠税务自查要点

第五模块 “以数治税”时代个人所得税涉税风险自查与补救重点

– 职工取得的差旅费补助个人所得税涉税问题自查

– 单位以现金发给的住房补贴、医疗补个人所得税涉税自查要点

– 企业食堂伙食补助是否计入工资薪金收入个人所得税自查

– 职工取得的实物福利是否计入工资薪金收入个人所得税自查

– 选择全年一次性奖金综合所得计算个人所得税自查重点提示

– 股权激励缴纳个人所得税税务自查重点提示

– 补发欠发工资、调资补发工资个人所得税税务自查重点提示

– 纳税人同一月份即取得工资薪金所得又取得劳务报酬所得个人所得税税务自查要点

– 企业以免费旅游的方式对营销人进行奖励个人所得税税务自查

– 职工个人办理个体工商户后，2020年即取得工资薪金所得又取得个体工商户生产经营所得个人所得税涉税自查

– 税务机关代开发票代征个人所得税后企业是否需要补扣个人所得税税务自查

– 个人股东转让非上市企业股权个人所得税税务自查

– 个人股东可以平价或低价转让非上市企业股权个人所得税税务自查

– 个人取得适用“偶然所得”应税所得项目个人所得税税务自查

– 其他所得取消后适用偶然所得征收个人所得税项目税务自查

– 综合所得汇算清缴申报结果税务自查要点

第六模块 “以数治税”时代，小税种涉税风险自查要点

1、城建税、教育费附加、地方教育费附加涉税风险自查

2、房产税涉税及自查要点提示

3、土地使用税涉税及自查要点提示

4、印花税-印花税法与印花税暂行条例新旧对照

5、契税涉税及自查要点提示

6、其他地方税费自查要点提示

富老师

国家税务总局所得税专家库成员

市局重大稽查案件审理委员会成员

某省税局官员

讲师简介：富老师目前是某市地税局官员，是国家税务总局所得税专家库成员、市局重大稽查案件审理委员会成员、省地税干部业务培训兼职教师、税务系统12366答疑专家。富老师财务基础雄厚，能够结合财税，精准把握政策，且实用性强。擅长领域：企业所得税实务、税会差异分析、税务稽查、企业清算、房地产开发及建筑安装行业财税实务、重组与股权转让等众多领域。

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