金税四期下税务重点事项暨年终纳税调整与账务处理实务

金税四期下税务重点事项暨年终纳税调整与账务处理实务

我要报名

课程背景：

年终关账，是做好年终决算、下一年预算以及当年所得税汇算清缴的关键，是各项收入和成本费用的确认、税会差异的分析与调整、关键财税指标的把控、合同发票等证据资料完善补救的最后关节，堪称风险管控的最后一道防线。

伴随着2021年所有企业全面执行《收入》、《租赁》、《债务重组》等新会计准则，企业财务人员在“任性”的企业会计准则与”刚性”税收法规面前不知所措？年终关账时必须妥善解决新准则执行中的新问题，年度所得税汇算清缴面临大量纳税调整。本次课程帮助您精准掌握减税政策并准确应用减税政策，清查资产、核实债务、对账、结账一直到最后编制财务会计报告，这些事务中有哪些需要特别注意的环节？检查票据、自查税务问题、确定税务和会计差异、计算企业税负，这一系列工作又有哪些事务容易出现问题？，助力财务完美完成今年的汇算清缴工作，真正实现 “应缴尽缴、应享尽享”。

课程收益

妥善处理年终关账前高风险财税事项

掌握新准则执行中新问题的应对方法

做好新准则下报表项目年终关账工作

案例解析新税会差异与纳税调整策略

把控关键财税指标助力经营目标实现

课程对象：

企业负责人，财务负责人，财税经理，审计人员，企业财务、会计、税务人员

课程大纲：

一、金税四期下税务重点高风险事项

1)什么是金税四期

2)2021年度税务稽查总体环境分析

3)2021年度税务稽查重点

4)2021年7月15日实施最新《行政处罚法》及“首违不罚”事项

5)税务稽查对各项税收检查的重点关注事项

二、收入资金事项纳税调整与账务处理

1)会计准则与所得税、增值税确认收入条件的差异及调整

企业销售服务、销售货物的会计、增值税与企业所得税确认收入相关问题

企业预收款项的会计及税收处理

买赠行为增值税是否要视同销售、如何把握

返利政策的处理差异及调整

销售折让、折扣的财税问题处理、差异调整

2)应税收入实现时间的把控差异及调整

3)视同销售行为的纳税差异及调整

4)政府补助收入的纳税差异及调整

5)政策性搬迁疑难问题处理差异及调整

三、税法与会计准则差异事项

1)识别销售合同中单项履约义务与增值税纳税义务的差异

2)销售货物收入确认时点的税会差异

3)销售各类服务（含建筑服务）收入确认时点的税会差异

4)销售不动产收入确认时点的税会差异

5)合同中存在可变对价的税会差异

6)合同增量成本的税会差异

7)企业作为承租方执行新租赁准则的税会差异

四、成本费用事项纳税调整与账务处理

1)营业成本增长率大于营业收入增长率

虚增成本或超额列支

利用虚列人工费等虚增成本

使用不符合税法规定的发票及凭证列支成本

应取得发票而未取得发票列支成本

2)提前确认成本，成本占收入比重过高

3)未及时确认成本，成本占收入比重大幅度下降

4)关联方之间利用给付服务费转移利润

5)生产人员工资薪金是否实际发放并代扣个税

6)跨年发票使用是否正确

7)应计入费用而少计入

8)餐饮发票几乎不让列支

9)不同用工模式潜藏的税收和社保风险

10)提前确认费用，费用占收入比重过高

11)未及时确认费用，费用占收入比重大幅度下降

12)擅自扩大研究开发费用的列支范围、违规加计扣除等税务评估

13)管理人员工资薪金是否实际发放并代扣个税

14)不需要发票只需要相关凭证可以税前扣除

15)税务稽查关注的所得税项目的调整

五、资产类事项纳税调整与账务处理

1)存货跌价准备差异及调整

2)坏账准备差异及调整

3)固定资产减值准备差异及调整

4)在建工程减值准备差异及调整

5)无形资产减值准备差异及调整

6)投资性房地产公允价值变动收益差异及调整

7)金融负债公允价值变动收益差异及调整

8)企业固定资产折旧与加速的财税差异与纳税调整

折旧报表填写引发企业涉税风险案例分析

以前年度应提未提的折旧能否补提后在税前扣除

固定资产改扩建、如何折旧，增值税如何处理

企业享受加速折旧是否利好及到期

9)研发费用会计核算与加计扣除

六、投资收益事项纳税调整与账务处理

1)交易性金融资产差异及调整

2)股权投资持有期间分配利润和国债利息差异及调整

3)权益法核算的长期股权投资损益差异及调整

4)处置投资差异及调整

七、营业外收支事项纳税调整与账务处理

1)营业外收入缴纳增值税差异及调整

2)营业外收入计入当期的应纳税所得额差异及调整

3)违约金支出税前扣除凭证差异及调整

4)部分营业外支出不得在税前扣除差异及调整

5)行政罚款、滞纳金、司法罚金、赞助支出不得税前扣除差异及调整

6)不符合条件的公益救济性捐赠不得扣除差异及调整

蒋方老师

曾就职于央、国企，外企和民企担任职务，分别在重冶金、化工、快消品和进出口贸易、事务所等行业积累了近30年的财务管理经验。分别在国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过税务经理、财务总监、审计师及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、建筑安装以及房开企业提供过近30多年的税务筹划等服务，累计操作超300多个咨询项目，理论与实战经验丰富。

我要报名

在线报名：金税四期下税务重点事项暨年终纳税调整与账务处理实务(广州)

其他城市税务会计培训