金税四期下税务重点事项暨年终纳税调整与账务处理实务

金税四期下税务重点事项暨年终纳税调整与账务处理实务

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课程背景：

年终关账，是做好年终决算、下一年预算以及当年所得税汇算清缴的关键，是各项收入和成本费用的确认、税会差异的分析与调整、关键财税指标的把控、合同发票等证据资料完善补救的最后关节，堪称风险管控的最后一道防线。

伴随着2021年所有企业全面执行《收入》、《租赁》、《债务重组》等新会计准则，企业财务人员在“任性”的企业会计准则与”刚性”税收法规面前不知所措？年终关账时必须妥善解决新准则执行中的新问题，年度所得税汇算清缴面临大量纳税调整。本次课程帮助您精准掌握减税政策并准确应用减税政策，清查资产、核实债务、对账、结账一直到最后编制财务会计报告，这些事务中有哪些需要特别注意的环节？检查票据、自查税务问题、确定税务和会计差异、计算企业税负，这一系列工作又有哪些事务容易出现问题？，助力财务完美完成今年的汇算清缴工作，真正实现 “应缴尽缴、应享尽享”。

课程收益

妥善处理年终关账前高风险财税事项

掌握新准则执行中新问题的应对方法

做好新准则下报表项目年终关账工作

案例解析新税会差异与纳税调整策略

把控关键财税指标助力经营目标实现

课程对象：

企业负责人，财务负责人，财税经理，审计人员，企业财务、会计、税务人员

课程大纲：

一、金税四期下税务重点高风险事项

1)什么是金税四期

2)2021年度税务稽查总体环境分析

3)2021年度税务稽查重点

4)2021年7月15日实施最新《行政处罚法》及“首违不罚”事项

5)税务稽查对各项税收检查的重点关注事项

二、收入资金事项纳税调整与账务处理

1)会计准则与所得税、增值税确认收入条件的差异及调整

企业销售服务、销售货物的会计、增值税与企业所得税确认收入相关问题

企业预收款项的会计及税收处理

买赠行为增值税是否要视同销售、如何把握

返利政策的处理差异及调整

销售折让、折扣的财税问题处理、差异调整

2)应税收入实现时间的把控差异及调整

3)视同销售行为的纳税差异及调整

4)政府补助收入的纳税差异及调整

5)政策性搬迁疑难问题处理差异及调整

三、税法与会计准则差异事项

1)识别销售合同中单项履约义务与增值税纳税义务的差异

2)销售货物收入确认时点的税会差异

3)销售各类服务（含建筑服务）收入确认时点的税会差异

4)销售不动产收入确认时点的税会差异

5)合同中存在可变对价的税会差异

6)合同增量成本的税会差异

7)企业作为承租方执行新租赁准则的税会差异

四、成本费用事项纳税调整与账务处理

1)营业成本增长率大于营业收入增长率

虚增成本或超额列支

利用虚列人工费等虚增成本

使用不符合税法规定的发票及凭证列支成本

应取得发票而未取得发票列支成本

2)提前确认成本，成本占收入比重过高

3)未及时确认成本，成本占收入比重大幅度下降

4)关联方之间利用给付服务费转移利润

5)生产人员工资薪金是否实际发放并代扣个税

6)跨年发票使用是否正确

7)应计入费用而少计入

8)餐饮发票几乎不让列支

9)不同用工模式潜藏的税收和社保风险

10)提前确认费用，费用占收入比重过高

11)未及时确认费用，费用占收入比重大幅度下降

12)擅自扩大研究开发费用的列支范围、违规加计扣除等税务评估

13)管理人员工资薪金是否实际发放并代扣个税

14)不需要发票只需要相关凭证可以税前扣除

15)税务稽查关注的所得税项目的调整

五、资产类事项纳税调整与账务处理

1)存货跌价准备差异及调整

2)坏账准备差异及调整

3)固定资产减值准备差异及调整

4)在建工程减值准备差异及调整

5)无形资产减值准备差异及调整

6)投资性房地产公允价值变动收益差异及调整

7)金融负债公允价值变动收益差异及调整

8)企业固定资产折旧与加速的财税差异与纳税调整

折旧报表填写引发企业涉税风险案例分析

以前年度应提未提的折旧能否补提后在税前扣除

固定资产改扩建、如何折旧，增值税如何处理

企业享受加速折旧是否利好及到期

9)研发费用会计核算与加计扣除

六、投资收益事项纳税调整与账务处理

1)交易性金融资产差异及调整

2)股权投资持有期间分配利润和国债利息差异及调整

3)权益法核算的长期股权投资损益差异及调整

4)处置投资差异及调整

七、营业外收支事项纳税调整与账务处理

1)营业外收入缴纳增值税差异及调整

2)营业外收入计入当期的应纳税所得额差异及调整

3)违约金支出税前扣除凭证差异及调整

4)部分营业外支出不得在税前扣除差异及调整

5)行政罚款、滞纳金、司法罚金、赞助支出不得税前扣除差异及调整

6)不符合条件的公益救济性捐赠不得扣除差异及调整

蒋方老师

曾就职于央、国企，外企和民企担任职务，分别在重冶金、化工、快消品和进出口贸易、事务所等行业积累了近30年的财务管理经验。分别在国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过税务经理、财务总监、审计师及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、建筑安装以及房开企业提供过近30多年的税务筹划等服务，累计操作超300多个咨询项目，理论与实战经验丰富。

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